陕西亨通环保设备制造公司调研报告.doc

陕西亨通环保设备制造公司调研报告仓储管理的内部控制调研时间：调研人员：王晶王李娜叶娣一、陕西亨通环保设备制造公司简介（一）、企业概况 陕西亨通环保设备制造公司，原名陕西鼓风机制造厂，坐落于西安市长安南路，是一家国有独资企业。主要从事鼓风机的生产以及来料加工。该厂有职工八百余人，实行经理负责制。（二）、内部机构设置 总经理生产副经理 人事副经理 销售副经理 生产科 物流科 办公室 销售科 财务科 审计科 生产车间 辅助车间 仓库二、 仓储管理作业（一）、仓储管理说明1、 企业各部门协调说明1、1本企业授权物流科根据企业内控管理程序规定，结合本企业实际生产管理情况，制定企业物资仓储管理程序。仓储工作包括入库验收、保养保管和出库发放等三方面的管理。1、 2仓储工作管理程序经财务、生产、技术、采购等相关部门审核后报总经理签字批准后执行。1、3 物流科负责企业的仓储管理。财务、生产、技术等部门应当协助管理，财务科对存货管理实行技术指导和日常监督。1、 4财务总监和内控经理应当定期或不定期对物流科和其他部门执行仓储管理程序进行检查，发现问题应当立即指出，并需要相关部门提出适当的整改措施。1、 5人力资源部应当会同财务科、物流科对有关人员进行仓储管理程序培训。物流科全体业务人员及其他与仓储管理有关的人员必须经过培训考试后方可上岗工作2、物流科的职责*统一管理各类存货仓库*对生产现场中转移流动的半成品、原材料、工具模具等进行监督管理*登记实物帐，盘点各类存货*收发物资（包括对内和对外）*申请填写出门证（出门证应根据物资的性质流向经财务、生产、销售等部门批准）*接受生产退回的各类剩余物资、材料*处理其他相关业务3、物流科人员设置原则3、1物流科库房管理人员岗位应当与以下人员的工作分开*开出门证人员*财务科业务主管人员*提出发货申请人员*质量检验人员*采购人员*外阜销售业务人员3、2库房内部管理人员的工作职责应当分开*仓库记录录入人员和收发货人员*收发人员和质量检验人员*现场监督审核人员和仓库收发人员3、3库房管理员的选择应避免潜在利益冲突情况（二）仓储管理作业程序1、 总程序说明1、 1仓储管理控制制度总说明*材料存货业务包括材料、物资的收入、保管、发放等环节*对各种材料的收发，均须以有关负责人审核批准的凭证为准，并要及时登记入帐*材料的请领、审批、发放、保管与记账，应由不同人员负责，不能由一人包办*发放加工的材料、外存材料、待收回的包装容器等本单位存货,要设帐登记并与有关单位定期进行核对，外来材料要与单位材料分开保管并作有效的会计管理*对超储积压的材料，要定期考核，积极处理，加速资金周转*对残料、废料要设帐登记，对其回收、利用要有专人负责，加强管理*材料的报废、报损，又经有关部门或领导审批*对材料的数量和金额，有条件应尽量采用永续盘存制*对实存材料进行定期盘点，做到帐实、帐卡、帐表、帐帐相符。对贵重物资要建立严格的管理制度，进行经常性的盘点1、2 仓储管理控制总流程图 成品入库 原材料入库 其他采购件入库 实物入库 循环盘点、 质量检验合格月盘点、季 点数、程量、盘点、年度 将入库信息妥善保管 填写货物卡片盘点、与财 贴标签、按货务对帐 位摆放整齐 经批准的发料、发货 发货、发料 发往生产线加工 发往客户 发往管理部门2入库管理控制目标：所有物资要迅速、及时、安全、完整、如数、保质的入库，满足生产经营活动需要。控制要求：编号责任人业务操作控制措施控制点控制目标参考21物流科收料人员待收料（1）采购单已核准 (2) 按供货商、物料类别及交货日期分别依序排列存档 (3)与交货前安排存放的库位以利收料作业待收料做好入库准备，保证采购物品迅速、及时入库221收料人员内购收料（1）依采购单内容，核对供货商送来的物料名称、规格、数量和送货单及发票（2）将到货日期及实收数量填记于请购单，办理收料收料初步核实采购物品的数量、规格等，保证其与计划采购物料相符222收料人员、采购部门内购收料不符（1）通知采购部门和主管，采购部门负责处理（2）原则上非采购单上所核准的材料不予接受（3）采购部门要求收下该材料时，告知主管，并于单据上注明实际收料情况，会签采购部门223收料人员检验人员外购收料（1）材料进厂立即依“装箱单”及采购单开柜（箱）核对材料名称、规格并清点数量（2）将到货日期及实收数量填于请购单224外购材料不符采购单（1）通知办理进口人员及采购部门办理225外购收料有倾覆、破损受潮等（1） 初步计算价值损失超过5000元以上者（含）：由公证或代理商确认，开立“索赔处理单”，呈主管核实，送会计部及采购部门督促办理。（2） 未超过5000元者，则按实际数量办理收料，于请购单上注明损失数量及情况23收料人员材料代验（1） 于外包装上贴上材料标签并详细注明料号、品名、规格、数量及入厂日期；（2） 与已验收的材料分开储存，并规划“待检区”已作为区分；（3） 将每日所收料的汇总填入“进货日报表”以作为入账消单的依据。保证验收的方便、准确24检验人员材料验收（1） 就材料重要性及特性等适时通知使用部，即其他有关部门；（2） 依所需的材料质量“材料验收规范”，呈总经理核准后公布实施，作为采购及验收依据。验收保证采购材料质量满足生产需要241检验人员物料管理人员材料验收处理-合格（1） 检验人员在外包装上贴合格标签，以示区别；（2） 物料管理人员再将合格的入库定位。242材料验收处理-不合格（1） 检验人员在物品包装上贴不合格的标签，于“材料检验报告表”上注明不合格原因（2） 经主管做出处理对策后并转材料部门处理并通知请购单位25物料发货人员退货（1） 对于检验不合格材料退货时，应开立“材料交运单”并附有关“材料检验报告单“呈主管保证退货的及时，不影响生产过程入库管理控制流程图Yes主管索赔公证处或代销商Yes采购部门损失的价值超过5000（含）退货办理收料接收No符合NoYes入库定位退货主管核实合格材料验收NoYes货物有倾覆、破损等内容（规格、数量等）不符主管材料代验采购部门符合外购材料内购收料待收料3.储存管理控制目标：确保存货数量，性质状态，品种不出错误，企业库存财产不受损失。控制要求：库中保管编号操作人业务操作控制措施控制点控制目标参考3.1仓库管理员将库存物品分类存放1.定期检查，做好检查记录2.及时处理安全隐患3.对违反规程造成的存货损失，要追究责任人责任 分类记录检查确保存货数量，性质状态，品种不出错误3.2仓库管理员建立库存档案1.填制标签2.建立库存卡片3.注明入库时间，入库价格，用途3.3 仓库管理员编制结存报表1.定期进行存货状态分析2.报告须采购时点的数量存货常规盘点编号操作人业务操作控制措施控制点控制目标参考4.1财务科人员仓库管理员月末盘点1.人员设置：盘点人,协点人,监点人 2.盘点完毕填写“盘存表” 盘点监点记录报告运用部门之间的互相监督，确保企业库存财产不受损失4.2财务科主管仓库主管随机抽点1.由主管盘点的负责人视情况需要，随时指派人员进行抽点。2.由财务科填写“物料抽点通知单”，呈报主管的计财部科主任核准后进行抽点。3.抽点日期和项目，以不预先通知各部门和仓库管理部门为原则。4.填写“盘存表”。存货年中年末总盘点编号操作人业务操作控制措施控制点控制目标参考4.3财务科主管确定盘点计划1.财务科主管先呈报分管副总经理，经核准后，签发盘点通知。2.负责召集盘点人召开盘点协调会。3.制定盘点计划，通知各有关部门，限期完成盘点工作。盘点监点记录报告运用部门之间的互相监督，确保企业库存财产不受损失4.4仓库主管安排盘点期用料 1.盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。2.各部门在盘点期间所需的用料，应在盘点前一天办妥领料。3.已领料而尚未使用的，应办理退料手续。4.5 财务科主管审计科主管仓库主管安排盘点人员人员设置：1.总盘人由主管厂长或财务科领导担任，对盘点工作进行总指挥，监督盘点工作进行以及异常事项的裁决。2.主盘人由财务科主管和厂部领导担任，负责实际盘点工作的正常进行。3.盘点人由财务科和厂部指派，负责清点和登记。4.协点人由财务科和厂部指派，负责盘点时物料搬运及整理工作。5.监点人由内部审计人员担任，监督盘点工作的进行。4.6财务科主管审计科主管仓库主管年中，年末总盘点1.盘点人员盘点当日一律停止休假，并在规定时间内尽早到达指定的工作地点2.所有需盘点的物料都以静态盘点为原则，因此，盘点开始后停止物料的进出和移动。3.盘点使用的单据、报表内所有的栏目，如需修改，应由盘点有关人员签认方可生效，否则应查究其责。4.在盘点日的就餐时间，由盘点负责人自带锁具将各仓库上锁，以防他人利用休息时间搬运货物，造成盘点不正确。4.7财务科人员盘点记录1.在盘点物料时，检点人应根据盘点人的记录，详细复核，并各自在“盘 点统计表”上签名确认，2.盘点表编列同一流水号码，各自保存一联。3.盘点统计表应汇总成“盘存表”，一式两联，第一联由各部门门保存，第二联由计财部保存，以核算盘点盈亏金额4.8财务科人员盘点报告1.计财部应依据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，一式三联。2.该报告表由各部门和仓库管理部门填写，如有差异要说明原因。3.报告表三联分送如下，第一联送各部门，第三联送主管副厂长，第二联由财务科自存，作为帐项调整的依据。4.年中、年末盘点应由财务科于盘点后两周内将“盘点盈亏报告表”呈报上级签核。控制流程图：分类存放 入库货物库存档案月末盘点盘存表随机盘点盘存表年中年末总盘点盘点报告盘点计划期间用料盘点人员盘点记录 4出库管理控制目标：所有仓库要迅速、准确、安全地发放商品，满足客户的需要。控制要求：（1）、销售产品出库编号责任人业务操作控制措施控制点控制目标参考511仓库管理员核对出库凭证1 仓库管理员根据提货单，核对无误后发货；2 应保证出库出品的品名、规格和编号与提货单一致；3 还应在提货单上注明物品所处的货区和库位编号。核对核发复核记账1 保证发出商品经过批准；2 保证发出商品与提货单一致；3 保证发出商品复核是正确的；4 保证发出商品安全 无损；5 保证发出商品及时完整记账。512仓库管理员配货出库1 对涉及到较多的物品，仓库管理员应认真复核，交与提货人；2 对需要发运的物品，仓库管理员应在物品的包装上做好标记，并对出库物品进行简易的包装；3 填写有关出库手续，填写出门证，发货放行。513仓库管理员记账清点1 在每次发货完毕之后，仓库管理员应做好仓库发货的详细记录；2 妥善保管好发货记录，以便于以后的仓库管理工作。销售产品出库控制流程图分管总裁销售科门出具出门证YesNo装车出厂发货登记仓库管理员制定出库单销售科门拒绝提货审核开具提货单(2)一般物料出库控制目标：迅速、准确、安全、节约地发放物资，满足生产经营的需要控制要求：编号责任人业务操作控制措施控制点 控制目标 参考521财务人员部门经理物品申 请1 计划部门会同用料部门编制用料预算，报企业主管人员审批；2 用料部门根据用料预算，填制领料单，由部门负责人审批。审批核发稽核记账核对（其中，“审批”和“核发”是关键控制点）1 保证领料业务经过批准；2 保证领用物料经济合理；3 保证领用核算真是正确；4 保证领用物料安全完整。522仓库管理员实际出 库 仓库部门核对领料单，发出物料，登记物料明细账。523物料稽核员财务人员记录统 计1 财务科门物料稽核员定期到仓库进行稽核；2 财务科门编制发出物料汇总表，填制汇总记账凭证，登记物料总分类账；3 用料部门对月末剩余物料，办理退库或“假退库”手续；4 月末财务科门物料帐和仓库部门物料明细账进行核对。一般物料出库的控制流程图领用部门提出物资需求仓库管理员登记材料吊卡发料仓库管理员填写发货单No Yes仓库管理主任一式四联审核填写领料单将领料单分别交予领用、供应部门交予的领料单错误正确核对编制材料发出汇总表登记有关费用账和材料总账供应部门领用部门会计部门编制材料库月报登记材料明细账将领料单交予三、总结此次作业的完成，经历了四个阶段：一，调研前的资料准备。在确定了做“库存”这一业务后，我们先浏览了书本中这一业务的大概流程，记录下主要的控制点，有针对性地拟定了调研时的问题。 二，在企业实地调研。调研的具体情况，和我们事前所想象的有很大差距。因为这个企业规模较小，且近年来效益不好，处于半停产状态，我们没有得到所期待的严谨详细的