建筑经济与管理 教案.doc

课 题（章节名称）第1章 建筑产品的主要经济指标教学日期2014915周一5-7节授课班级建工13-3、4班教学目的与要求理解商品价值的概念及建筑产品价格的构成掌握建筑产品成本的构成及成本控制的基本做法掌握建筑产品利润的形成及相应的考核指标计算教学重点建筑产品成本的构成及成本控制的基本做法建筑产品利润的形成及相应的考核指标计算教学难点建筑产品利润的形成及相应的考核指标计算教学方法讲授教学时数3课外作业主 要 内 容时 间 分 配课程介绍第1章 建筑产品的主要经济指标第一节 建筑产品的价值与价格第二节 建筑产品的成本分析第三节 建筑产品的利润确定小结5分钟30分钟40分钟40分钟5分钟课后小结课时授课计划1第一节 建筑产品的价值与价格一、建筑产品的价值（一）一般商品的价值商品生产是社会需要的产物，商品的出现和存在的社会条件是社会的分工，劳动产品归属于相应的所有者。商品的价值是由劳动创造的，即价值就是凝结在商品中的劳动。以货币的形式表现出来的在商品价值交换时发生的，就是商品的价格。商品价值交换时，按照社会必要劳动量决定的价值量来进行等价交换，一般情况下，商品的价格与价值大体相等，从而价格围绕价值上下波动，这种现象就是商品经济的客观规律的表现。商品价值交换中表现出来的价值规律，是商品经济的普遍规律。（二）建筑产品价值的特征建筑产品也是商品，其交换也遵循价值规律的客观要求。建筑产品有一般工业产品的共性，同时又具有明显的特征，主要表现在以下几个方面。. 建筑产品与其他商品一样，也具有使用价值和交换价值建筑产品的使用价值，就是其能提供人民生产和生活及人民物质文化需要的生产能力和效益；建筑产品的交换价值，就是凝结在建筑产品中的劳动者的劳动。. 建筑产品同样是具体劳动、抽象劳动的产物建筑产品的具体劳动表现为：在建筑产品生产的过程中，劳动者运用自己的劳动技能，借助于一定的劳动工具和手段，改造劳动对象，创造出了适用于社会需要的具有使用价值的产品。建筑产品的抽象劳动表现在：劳动者创造出了建筑产品的价值，其凝结着劳动者的劳动量，这部分价值除用于补偿劳动者生活资料的消耗外，是形成企业盈利的来源。. 社会必要劳动时间决定建筑产品的价值量每个企业都有各自的情况，各企业生产条件、技术水平和经营管理水平的不同，就表现在劳动生产率方面的不同，所以生产同类产品所花费的个别劳动时间是不同的，这是其各异性；但在市场上它们表现在建筑产品的价格上是大体相当的。这样，个别劳动生产率高于社会平均劳动生产率的企业就能获得较多的盈利；反之，盈利就少，甚至亏损。. 建筑产品在交换过程中必须根据价值规律的要求实行等价交换建筑业是国家经济建设的支柱产业，具有很大的辐射作用，其与国民经济中其他部门有着非常密切的关系。（三）建筑产品的价值分析在商品价值与价格的关系上，商品的价值总是决定着商品的价格，商品价格的变动总是以价值为中心，这是存在着商品生产的社会，价格形成的共同规律，这种表现是价值规律作用的必然结果。马克思在分析资本主义社会再生产的时候，把社会生产按实物形式划分为生产资料生产和消费资料生产两大类；同时，又把社会总产品在价值上分为不变资本（C）、可变资本（Y）和剩余价值（M）三个组成部分。在这个模型中，犆代表已消耗的生产资料转移价值，犢代表新创造的价值中归劳动者支配的价值，而犕则代表新创造的价值中归社会和集体支配的价值。这样，我们在分析建筑产品的价值与价格的关系时，有如下的结果：（）和其他产品一样，建筑产品的价值由三部分组成：建设过程中消费的生产资料的价值。它包括建筑材料、构配件、燃料等劳动对象的消耗和建筑机械等劳动工具的磨损，其价值表现为材料燃料费和固定资产折旧费，这部分转移的价值为马克思价值定式中的C。代表工人必要劳动的Y。这是劳动者为其本身所创造的价值，其价值形式表现为职工工资及福利。以上两部分（CY）表现为物化劳动和活劳动消耗量的总和，即产品的成本。这两部分费用作为产品成本，主要是所耗费的费用，即成本。由此我们可以看出，只有不断地从收入中得到补偿，才能重新恢复生产中已消耗的材料，支付工资并补偿固定资产已损耗的价值，以保证再生产能够正常进行。劳动者为社会或国家提供的剩余劳动犕。劳动者所创造的价值表现为建筑业的盈利，这是社会积累的源泉，通常体现为两种形式企业利润和向国家缴纳的税金。二、建筑产品价格的定义与特点（一）建筑产品价格的定义建筑产品是指通过建筑安装等生产活动所完成的符合设计要求和质量标准，能够独立发挥使用价值的建筑物与构筑物。在市场经济条件下，建筑产品也具有商品属性，可以通过市场和国民经济其他部门按照商品经济的原则实行等价交换活动。建筑产品的生产是以承包的经营方式进行的，这是由建筑产品及其生产的技术经济特点所决定的。一般情况下，建筑安装企业往往不能完成产品生产的全过程，建设单位作为投资者或用户代表，要组成一个专门的班子负责工程建筑的统筹安排、组织和协调工作，并且直接参与一部分具体生产工作.（二）建筑产品价格形成的特点. 建筑产品单件计价由于各个建筑产品都有其指定的专门用途，所处的环境不同，建设方个体的观点不同，各个建筑产品也就会有不同的结构，不同的造型装饰，不同的体积和面积，并采用不同的建筑材料。即使是用途相同的建筑产品，也必须在结构、造型等方面适应当地气候、地质、水文等自然条件，再加上建筑产品本身形体庞大，结构复杂，因而形成的建筑产品实物形态千差万别。. 建筑产品多阶段计价一个完整的建筑工程项目，由于其工程量大，耗用建筑多，有自己的建设规律，是一个周期长、规模大的生产消费过程. 建筑产品供求双方自行定价市场上，一般工业产品是由供给者决定产品的价格，而需求者根据价格以及产品质量、自己的消费能力进行选择，对产品的价格没有决定权。产品的价格与成本之差决定了产品利润的大小，而需求者对其购买的产品的利润额究竟是多少，一般是不知道的。第二节 建筑产品的陈本分析一、建筑产品成本的定义产品成本是商品生产中所耗费的活劳动和物化劳动的货币表现。保证简单再生产能够顺利地进行下去，是成本从价值的货币形态中划分出来的理论基础。所以在经济学中特别把转移价值和为自己创造的价值货币形态即物质消耗支出与劳动报酬支出，从商品价值的货币形态中划分出来，作为一个特殊的经济范畴，叫做成本，建筑产品也符合产品的成本属性。建筑产品成本的定义是：该产品施工中所发生的一切费用的总和，是施工中所消耗的生产资料价值C与劳动者活劳动价值Y两部分之和。建筑产品成本的含义是：建筑产品所反映的是建筑企业在生产和销售建筑产品过程中的费用支出，它反映建筑企业在生产活动各个环节、各个方面的工作质量和经营管理水平，集中反映企业全部工作的经济效果和经济效益。劳动生产率的高低、建筑材料消耗的多少、建筑机械设备的利用程度、施工进度的快慢、施工质量的优劣、施工技术水平和施工组织水平以及企业各部门的生产经营管理水平，定会直接、间接地影响建筑产品的成本，并由成本这一指标反映出来。二、建筑产品成本的构成建筑产品成本构成是指形成成本的各个费用项目在总成本中所占的比重。按现行成本核算制度的规定，建安工程成本具体分为两类八个成本项目。建筑安装成本大类分为两类，即直接工程费和间接费。建筑安装成本的构成项目分为：人工费、材料费、施工机械使用费、其他直接费、现场经费、企业管理费、财务费、其他费用等。在我国当前建筑市场情况下，不同的建筑物，建筑安装工程直接费用的构成比例也是不同的（表-）。直接费构成了建筑安装工程的直接成本，直接费和间接费之和构成了建筑安装工程的总成本。一般土建工程的总成本中，费用构成的比例大体是：人工费占 -，材料费占- ，机械使用费占 -，间接费占 -。从成本结构中我们可以设法找出降低成本的重点，但并不是说，不是主要的成本构成项目，就不需要设法降低成本了。降低成本应该是全面地从各个方面、各个环节去设法降低并制订降低成本措施的具体计划。在许多国家，其成本的构成中，材料费用与人工费用相对于总成本的比例正好与我国相反，它们的人工费用比较高，材料费用相对于人工费用是低的。这虽然是成本控制较为合理的一面，但它们对人工成本的管理也是很有必要的。三、建筑产品成本的分类为了便于对成本进行管理，建筑产品的成本可以根据不同标准分类，且各有其成本管理的意义。（一）按作用分类建筑产品的成本按作用分类可分为预算成本、计划成本和实际成本。. 预算成本预算成本是以施工图预算为依据按一定预算价格计算的成本。它的成本管理的意义表现在：是企业经济核算的基础，是控制成本支出、检验成本节约或超支的标准，是安排施工计划、供应材料的重要参考。. 计划成本计划成本指企业为了明确和保证完成降低成本任务，在工程预算成本的基础上，具体考虑各项工程的施工条件，制定积极可行的技术组织措施，充分挖掘企业内部潜力和厉行增产节约的经济效果后编制的成本计划，也就是一般所说的降低成本计划。计划成本反映的是企业的成本管理水平，其成本管理的意义表现在：它是建筑企业内部进行经济控制和考核工程活动经济效果的依据。计划成本与预算成本比较的差额，是企业的计划降低成本额；与实际成本相比较，可以考核企业成本计划的执行情况。. 实际成本建筑产品的实际成本指建筑安装工程实际支出费用的总和。它是反映建筑企业经营活动的综合性指标。其成本管理的意义表现在：用它与工程预算成本相比较，可以反映工程的盈亏情况；用它与计划成本相比较，可以作为企业内部的考核依据，能较准确地反映施工技术管理水平以及技术组织措施计划等贯彻执行的情况。以上三种成本类型是有其计算的依据和相互关系的。这三种成本是根据建筑产品的技术经济特点产生的一种特殊经济核算形式。（二）按成本与产量的关系分类按成本与产量的关系可将成本划分为固定成本和变动成本。所谓固定成本，是指总成本中不随企业经营状况、施工工期、产量变化而变化的一类成本，如图-所示。所谓变动成本，是指总成本中随产量或时间而变化的一类成本。若变动成本和有关变量之间存在按相同比例变化的关系，则称为线性变动成本。机械台班费、施工现场管理人员工资等可能与时间的变化呈线性关系，如图-所示。四、降低建筑产品成本的途径显而易见，在建筑产品价格保持不变的情况下，产品成本越低，企业的盈利就越多，上交给国家的税收和企业留用的利润就越多，从而既增加国家财政收入，也为建筑业本身的扩大再生产创造有利条件。从国际建筑市场而言，降低建筑产品成本对于我国建筑业打进国际市场，在国际竞争中处于有利的地位，换取更多的外汇收入，也有非常重要的意义。经过分析，可以看出，降低成本的途径是多样而复杂的，现仅以建筑企业内部因素对降低成本的影响加以介绍：（）精心进行施工组织设计并不断完善。建筑工程施工组织设计是组织施工生产的技术经济文件，是一项科学的管理方法。（）按价值工程原理，因地制宜地采用新材料和代用品。（）不断提高机械生产利用率。通过认真组织建筑机械施工，提高施工机械的利用率。（）不断提高劳动生产率。通过减少工时损耗，改善劳动组织，提高劳动生产率，推行优质超额奖，达到保证工程质量，减小返工损失的目的。（）切实减少非生产性开支。（）注意减少运输费用。（）贯彻经济核算和节约制度。第三节 建筑产品的利润确定一、建筑产品利润的定义按照马克思经济学观点，在社会主义市场经济下存在着商品货币关系，因此劳动者为国家、为社会创造的剩余产品通过价值来表现。税金和利润就是其表现形式。采用这种表现形式，有利于国家利用经济杠杆进行宏观调控，有利于促进建筑企业竞争，促进企业精打细算，降低成本，增加盈利。价格中的税金和利润是盈利的两个组成部分，但是其共同点是利润和税金都是劳动者为社会创造的价值的货币形态，我们分析建筑企业为国家、为社会创造的价值，可把两者合称为盈利或利润。建筑产品价格中的利润是指建筑安装企业的劳动者，为社会和集体劳动创造的价值，即犕这一部分，可表示为： M W（CY） （-）上式的经济含义是：建筑企业所生产的商品的价值扣除成本后的余额，就是企业的纯收入，亦称盈利。建筑产品的价格中只有包含利润部分，才符合价值规律，才是合理的，才能保证建筑企业生存和发展，同时也为国家和社会作出了贡献。从企业获得盈利的角度分析，企业只有增加已完工程数量，降低建安工程成本，严格控制营业外支出，才能获得一定的利润。因而利润是比较全面地反映企业经营成果的综合性指标。二、建筑产品利润的构成与计算按现行财务制度规定，建筑产品的利润即工程结算利润，在数值上它由利润和工程成本降低额组成，即： 工程结算利润利润工程成本降低额 （-）. 计划利润建筑企业的利润是由国家规定按一定利润率计算在建筑产品的价格中的。. 工程成本降低额这是建筑企业获得利润的重要途径。工程成本降低额是在保证工程质量的前提下，通过一系列降低工程成本措施，从预算成本中节约出来的材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、现场经费和间接费。预算成本、计划成本、实际成本与利润的关系如图-所示。建筑企业的盈利，完整地说是由营业利润、投资收益、营业外收入和营业外支出组成。在施工企业会计制度中，将企业的利润部分具体规定为：利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出（-）营业利润工程结算利润其他业务利润管理费用财务费用 （-）工程结算利润工程结算收入工程结算成本工程结算税金及附加 （-）其他业务利润其他业务收入其他业务支出 （-）三、建筑产品利润率的计算为了观察和考核企业的经营成果，我们采用利润率指标来衡量企业的利润水平。常用的利润率指标有：资金利润率、产值利润率、成本利润率、销售利润率、工资利润率。. 资金利润率资金利润率是指一定时期内（如年），企业的利润总额与企业生产中占用的全部资金的比率。资金利润率计算公式为：资金利润率的经济意义：资金利润率是考核企业占用资金情况的一个重要指标。它反映企业资金所实现的利润，标志着企业资金的经营效果。三、建筑产品利润率的计算为了观察和考核企业的经营成果，我们采用利润率指标来衡量企业的利润水平。常用的利润率指标有：资金利润率、产值利润率、成本利润率、销售利润率、工资利润率。. 资金利润率资金利润率是指一定时期内（如年），企业的利润总额与企业生产中占用的全部资金的比率。资金利润率计算公式为：资金利润率的经济意义：资金利润率是考核企业占用资金情况的一个重要指标。它反映企业资金所实现的利润，标志着企业资金的经营效果。. 产值利润率产值利润率是指一定时期内，企业的利润总额与企业总产值或建安工作量的比率。产值利润率计算公式为：产值利润率的经济意义：反映产值与企业利润之间的对比关系，表明每元产值所实现的利润。. 成本利润率成本利润率是指一定时期内，企业产品销售利润总额与产品成本的比率。成本利润率计算公式为：课时授课计划2课 题（章节名称）第2章 建筑工程经济教学日期2014922周一5-7节授课班级建工13-3、4班教学目的与要求掌握资金时间价值计算的含义、公式及基本计算的内容；掌握对经济方案进行评价的静态及动态方法；教学重点资金时间价值公式的运用，经济方案评价的动态、静态方法教学难点资金时间价值的计算教学方法讲授教学时数3课外作业主 要 内 容时 间 分 配引入新科内容第2章 建筑工程经济第一节 工程项目投资的经济效果分析第二节 工程项目投资的时间价值计算练习5分钟35分钟50分钟30分钟课后小结第2章 建筑工程经济21 资金时间价值概述211 资金时间价值的含义及意义1含义资金时间价值：货币资金在运动过程中随着时间的推移而产生的增值即为资金时间价值。2研究资金时间价值的意义资金的时间价值是对建设项目、投资方案进行动态分析的出发点和依据，研究资金的时间价值就具有十分重要的现实意义。主要表现在以下三个方面：（1）有利于资金流向更合理的投资项目。（2）使得资金的运动过程更易于管理。（3）在建设项目上所投入的资金，可能有不同的来源渠道。212 资金时间价值的度量资金的时间价值一般表现为利息和利润，通常用利率来表示。1利息与利率的实质利息是利润的一部分，是利润的分解或再分配。对于投资者或资金的出借者来说，是放弃消费或其他形式的收益而得到的回报；对于使用者或借款人来说，是使用货币而付出的代价。利率的定义是从利息的定义中衍生出来的。但实际中，是以利率来计算利息的。利率的确定应考虑以下主要因素：国内外的政治、经济的形势和需要；借贷资金的供求关系；社会平均利润率；物价变动情况；投资风险等。2资金时间价值的绝对尺度利息与利润狭义的利息：指信贷利息，是指借款者支付给贷款者超出本金的那部分金额。广义的利息：是指一定时期内，资金积累总额与原始资金的差额，包括信贷利息、利润或净收益。即：利息总额=资金积累总额原始资金=本来和本金3资金时间价值的相对尺度利率与收益率利率：是指一定时期内积累的利息总额与原始资金的比值，即利息与本金之比。通常用百分比（%）表示，即213 单利与复利利息的计算分为单利和复利。1单利单利计息：指对本金计利息，每一计息周期末的利息不再计利息。公式：In= PniF=P（1ni）例：假设王先生存入银行10万元钱，年利率为2.25%，存期为5年，问五年后本利和为多少？2复利复利计息：复利法是把每一计息期的本利和都作为下一计息期的本金，也叫“利滚利”法。公式：In= P（1i）n1F=P（1i）n我国房地产开发贷款和住房抵押贷款等都是按复利计息的，所以在投资分析中，一般采用复利计息。例：如果上例中的采用复利计息方式，则五年后本利和为多少？214 现金流量1现金流量的概念现金流量：在方案的经济分析中，整个计算期内各个时点上实际发生的现金流入、现金流出称为现金流量。现金流入量：指项目在整个计算期内所发生的实际现金流入。现金流出量：指项目在整个计算期内所发生的实际现金流出。净现金流量：计算期内某个时点上的现金流入与现金流出的差额，称为该时点上的净现金流量。一般把现金流入定为正值，现金流出定为负值。2现金流量图（1）现金流量图：是把投资项目系统的现金流量用时间坐标表示出来的一种示意图。时间可以是年、半年、季度或月为单位。（另一种说法：是用以反映项目在一定时期内资金运动状态的简化图式，即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系。）（2）绘制现金流量图的基本规则 以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上的每一刻度表示一个时间单位，两个刻度之间的时间长度称为计息周期。横坐标轴上“0”点，通常表示当前时点，也可以表示资金运动的时间始点或某一基准时刻。时点“1”表示第1个计息周期的期末，同时又是第2个计息周期的开始，以此类推。（作图讲解） 如果现金流出或流入不是发生在计息周期的期初或期末，而是发生在计息周期的期间，为了简化起见，公认的习惯方法是将其代数和堪称是在计算周期末发生，称为期末惯例法。 为了与期末惯例法保持一致，在把资金的流动情况绘制成现金流量图时，都把初始投资P作为上一周期期末，即第0期期末发生的，这就是在有关计算中出现第0周期的由来。 相对于时间坐标的垂直箭线代表不同的时点的现金流量。垂直箭线的箭头，通常向上者表示正现金流量，向下者表示负现金流量。现金流量图【例题】某开发商购得一宗商业用地使用权，期限为40年，拟建一商场出租经营。据估算，项目的开发建设期为2年，第3年即可出租。、经过分析，得到以下数据：（1）项目建设投资为1800万元。第1年投资1000万元。其中资本金400万元；第2年投资800万元，其中资本金230万元。每年资金缺口由银行借款解决，贷款年利率为10。建设期只计息不还款，第3年开始采用等额还本并支付利息的方式还本付息，分3年还清。（2）第3年租金收入、经营税费、经营成本分别为2000万元、130万元、600万元。从第4年起每年的租金收入、经营税费、经营成本允别为2500万元、150万元、650万元。（3）计算期（开发经营期）取20年。请根据以上资料，完成下列工作：（1）编制资本金现金流量表。（不考虑所得税）（2）若该开发商要求的目标收益率为15；计箕该投资项目的净现值。（所有的投资和收入均发生在年末）（12分）【2004年】第一种解法：（1）借款需要量的计算见下表。年份内容12合计建设投资10008001800资本金400230630银行借款600570（2）借款还本付息表见下表。年份内容12345合 计年初借款累计06301291.5861.0430.5当年借款6005701170当年应计利息3091.5121.5当年还本430.5430.5430.5当年利息支付129.1586.1043.05年末借款累计6301291.5861.043050当年利息=年初借款累计+当年借款2年利率第一年利息=第二年利息=各年还本=1291.53=430.5万元（3）资本金现金流量表（税前）见下表。年份内容0123 456201.现金流入租金收入20002500250025002.现金流出资本金400230经营成本600650650650经营税金130150150150本金偿还430.5430.5430.5利息支付129.1586.1043.053.净现金流量0-400-230710.351183.41226.451700（4）净现值：22 资金时间价值计算的基本公式221 复利计算的相关参数1现值（P）表示发生在时间序列起点的资金价值，或者是将未来某时点发生的资金折算为之前某时点的价值，称为资金的现值。2终值（F）终值表示发生在时间序列终点的现金流量（属预测价值），或者是将某时点发生的资金换算为以后某个时点的价值，又称为将来值。3年金（A）年金指在一段连续的时点上发生的相等金额的现金流出或流入，又称为年值或等额值。如折旧、利息、租金等。4计息周期（n）是指计算资金利息的次数。5利率（i）也称折现率。将某一时点的资金折算为现值的过程称为折现。222 复利计算基本公式常用的计算公式有7个，可表示为算式和系数形式。1一次支付复利终值公式（1）复利终值的概念复利终值：也称将来值、未来值。指发生在某一时间序列终点的资金值（收益或费用），或者把某一时间序列其他各时刻资金折算到终点的资金值。（2）计算公式（3）复利终值计算的应用【例题】例1、现在借入100元，年利率是15%，一年后要还的本利和为115元。例2、本金为50000元，利率或者投资回报率为3，投资年限为30年，那么，30年后所获得的终值，按复利计算公式来计算就是：上式中的称为“复利终值系数”，记着（F/P，i，n）。考虑到名义利率和实际利率的关系，我们可以将公式进行修正，即：（i为利率，m为计息次数，n为计息年数。）例3、本金为100000元，年利率为2.25%，存入银行5年，分别按年、半年、季、月计息复利，计算5年后的终值。例4、张云将100元钱存入银行，年利率为6， 则各年年末的终值计算如下：解析：年后的终值：年后的终值：年后的终值：年后的终值：【例】现在把500元存入银行，银行年利率为4%，计算3年后该笔资金的实际价值。【解】这是一个已知现值求终值的问题，其现金流量图见图2.4所示。由公式（2.8）可得：F=P(1+i)3=500(1+4%)3=562.43(元) 即500元资金在年利率为4%时，经过3年后变为562.43元，增值62.43元。这个问题也可以利用公式（2.9）查表计算求解。由复利系数表（见附录）可查得：(F/P,4%,3)=1.1249所以，F=P(F/P,i,n)=P(F/P,4%,3)=5001.1249=562.45（元）2一次支付复利现值的计算（1）复利现值的概念复利现值：发生在某一时间序列起点（零点）的资金值（收益或费用），或者把某一时间序列其他各时刻资金用折现办法折算到起点的资金值，称为现值，记做P。（2）计算公式复利现值的计算即由终值求现值，一般称为贴现或折现。称为现值系数或贴现系数、折现系数，简写为（P / F，i，n）。（3）复利现值计算的应用【例题】例1、一笔贷款预计5年后归还20万元，如果该贷款的年利率为5.98%，则最初的借款是多少？例2、假定李林在2年后需要1000元， 那么在利息率是7的条件下，李林现在需要向银行存入多少钱?解析： （元）例3、王红拟购房，开发商提出两种方案，一是现在一次性付80万元；另一方案是5年后付100万元， 若目前的银行贷款利率是7，应如何付款？分析：方法一：按终值比较方案一的终值： （元）方案二的终值： （元）所以应选择方案二。方法二：按现值比较方案一的现值：（元）方案二的现值：（元）仍是方案二较好（4） 现值和终值的影响因素1）各期时点上发生的金额的大小2）i值的大小3）计算期数的多少，或计息次数的多少，即n值的大小。【例2.6】某企业6年后需要一笔500万元的资金，以作为某项固定资产的更新款项，若已知年利率为8%，问现在应存入银行多少钱？【解】这是一个根据终值求现值的问题，其现金流量图见图2.6所示。 根据公式（2.10）可得：P=F(1+i)-n=500(1+8%)-6=315.10(万元) 即现在应存入银行315.10万元。也可以通过查表，根据公式（2.11）得出。从附表可查得：(P/F,8%,6)=0.6302所以，P=F(P/F,i,n)=F(P/F,8%,6)=5315.10（万元）3等额支付序列复利终值公式在项目的时间序列中，连续时点上发生等额的现金流量A（年金），在利率为i，计算计息期末n的终值F。把每次的等额支付看成是一次支付，利用一次支付复利终值公式得式中：称为等额支付序列复利终值系数或年金终值系数，可以用或表示，可以通过查阅年金终值系数表直接获得。 公式推导：普通年金终值为： 等式两边同乘得：上述两式相减得：化简得： 【例题】王红每年年末存入银行2000元， 年利率7，5年后本利和应为多少？解析：年后本利和为：【例】某大型工程项目总投资10亿元，5年建成，每年末投资2亿元，年利率为7%，求5年末的实际累计总投资额。【解】这是一个已知年金求终值的问题，其现金流量图见图2.8所示。根据公式（2.12）可得：F=A (1+i)n-1/i=11.5(亿元)此题表示若全部资金是贷款得来，需要支付1.5亿元的利息。也可以通过查表，根据公式（2.13）得出。4等额支付序列积累基金公式为了筹集未来n期期末所需要的一笔资金F，在利率为i的情况下，计算每个计息期末应等额存入的资金A，则由等额支付序列复利终值公式可得出：式中：称为等额支付序列积累基金系数，可以用，可以通过查阅年金终值系数表直接获得。【例】某企业5年后需要一笔50万元的资金用于固定资产的更新改造，如果年利率为5%，问从现在开始该企业每年应存入银行多少钱？【解】这是一个已知终值求年金的问题，其现金流量图见图2.10所示。根据公式有：A=Fi/(1+i) n-1=F(A/F,i,n)=50(A/F,5%,5)=500.1810=9.05(万元) 即每年末应存入银行9.05万元。课时授课计划3课 题（章节名称）第2章 建筑工程经济教学日期2014929周一5-7节授课班级建工13-3、4班教学目的与要求掌握资金时间价值计算的含义、公式及基本计算的内容；掌握对经济方案进行评价的静态及动态方法；教学重点资金时间价值公式的运用，经济方案评价的动态、静态方法教学难点资金时间价值的计算教学方法讲授教学时数3课外作业主 要 内 容时 间 分 配第2章 建筑工程经济第三节 建设项目可行性研究工作第四节 项目投资及产品成本估算第五节 投资偿还期和投资效果系数40分钟40分钟40分钟课后小结第三节建设项目可行性研究工作一、可行性研究的含义可行性研究的目的，一般要求回答五个方面的问题，即：（）生产什么？（）用什么生产？（）在什么地方生产？（）要什么条件生产？（）用什么方法生产？在国际上，可行性研究一般分为三个阶段，即：机会研究、初步可行性研究和详细可行性研究。. 机会研究阶段机会研究的任务，主要是为建设项目投资提出建议。在一个确定的地区或部门内，以自然资源和市场预测为基础，选择建设项目，寻找最有效的投资机会。机会研究应通过分析下列各点，来鉴别投资机会。（）自然资源情况；（）由于人口增长或购买力增长而对消费品需求的潜力；（）进口情况，可以取代的进口商品情况，出口的可能性；（）现有企业扩建的可能性，多种经营的可能性，将现有小型企业扩建到合理的经济规模的可能性；（）发展工业的政策，在其他国家获得成功的经验。. 初步可行性研究阶段有许多工程项目投资机会研究之后，还不能决定取舍，因此需要进行初步可行性研究。其主要目的是：（）分析机会研究的结论，在占有详细资料的基础上作出投资决定；（）确定是否进行下一步详细的可行性研究；（）确定有哪些关键问题需要进行辅助性专题研究；（）判明这个建设项目设想是否有生命力。初步可行性研究是机会研究和详细可行性研究之间的一个阶段，在提出初步可行性研究报告时，还要提出工程总概算，其准确度要求在以内。. 详细可行性研究阶段详细可行性研究是建设项目投资决策的基础，这是一个进行深入技术、经济论证的阶段，必须深入研究有关市场、产品纲领、厂址、工艺技术、设备选型、土木工程以及管理机构等各种可能的选择方案，以便使投资费用和生产成本减小到最低限度，取得显著的经济效果。关于详细可行性研究的内容，可以概括为以下几个方面：（）建设项目的背景和历史；（）市场情况和建设规模；（）资源、原料及主要协作条件；（）建厂条件和厂址方案；（）设计方案；（）环境保护；（）生产组织和劳动定员；（）项目实施计划；（）财务和经济评价；（）结论。四、可行性研究报告的内容一般来说，一个工业建设项目的可行性研究报告应包括以下几个方面。. 总论（）项目的概况。其包括：项目名称，主办单位，承担可行性研究的单位；项目提出的背景，投资的必要性和经济意义，支持该项目的经济和工业政策；调查研究的主要依据；工作范围，主要过程。（）研究结果概要。（）存在的问题和建议。第三节建设项目可行性研究工作. 市场需求情况和拟建规模（）国内外市场近期需要情况，要列举数据；（）国内现有工厂生产能力的估计；（）销售预测、价格分析、产品竞争能力，进入国际市场的前景；（）拟建项目的规模，选择产品方案的论述和发展方向的技术经济比较和分析。. 资源、原材料及主要协作条件（）资源的储量、品位、成分、勘察精度和资源审批情况，资源开采条件的评述；（）原料、辅助材料、燃料和种类、来源、供应地点、条件和数量、签订合同的情况；（）所需动力等公用设施的外部协作条件，包括供应方式、供应数量和供应条件、签订协议或合同情况。. 建厂条件和厂址方案（）建厂地区的地理位置，与原料产地、市场的距离，地区环境情况，选择理由；（）厂址的位置、气象、水文、地形、地质等条件，交通运输及水、电、气等供应现状和规划与现有企业关系，居住条件；（）厂址面积、占地范围、厂区布置方案，建设条件，厂区内地上、地下现有设施的情况，搬迁和搬迁情况，安置规划，选择方案的论述；（）地址、拆迁及其他工程费用情况。. 财务和国民经济评价（）总投资费用：各项基本建设费用，流动资金估算。（）资金来源，筹措方式：各种资金所占比例，资金数量和利率。（）生产成本计算：包括总生产成本，单位生产成本。（）财务评价：可利用简单收益率、投资回收期、净现值、内部收益率、收支平衡点分析、敏感性分析等方法。（）国民经济评价。 评价结论（）运用各项数据从技术、财务、经济方面论述建设项目的可行性；（）存在问题；（）建议。以上十项内容是对新建项目而言的，一个改建、扩建项目的可行性研究，首先要将现状调查清楚，其内容结构与可行性研究的内容结构是相同的，以便最后将现状材料与可行性研究结合起来。第四节项目投资及产品成本估算一、投资估算的原则和依据. 投资估算应掌握的原则（）全面贯彻“改革、开放”的方针，形成有利于资源最优配置和效益达到最高的经济运作机制；（）深入开展研究，掌握第一手资料；（）实事求是地反映投资情况，不弄虚作假；（）充分利用原有的建筑物和投资，能改建、扩建的就不新建，尽量节约投资；（）选择最优化的投资方案。第四节项目投资及产品成本估算. 投资估算的主要依据（）项目建设书；（）建设规模，产品方案；（）工程项目一览表；（）设计方案、图纸及主要设备材料表；（）国家设备价格运行费率，当地材料预算价格；（）同类型建设项目的投资资料；（）有关规定。第四节项目投资及产品成本估算二、投资估算的方法. 生产能力指数估算法根据实际统计资料，生产能力不同的两个同类企业其投资与生产能力之比的指数幂成正比。其表达式为：式中X类似企业的生产能力；X拟建项目的生产能力；I类似企业的固定资产投资额；I拟建项目的固定资产投资额；n生产能力指数。第四节项目投资及产品成本估算狀的数值根据不同类型企业的统计资料确定。由于这个方法不是按简单的线性关系，而是根据实际资料求得的指数关系来估算投资，所以比单位投资估算法要精确。根据外国某些化工项目的统计资料，狀的平均值在左右，因此，又称为“指数法”. 比例估算法比例估算法是根据统计资料，先求出已有同类企业主要设备投资占全厂固定资产投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的固定资产投资。其表达式为：式中I拟建项目的固定资产投资；K主要设备投资占拟建项目固定资产投资的比例（）；N设备种类数；Q i第i种设备的数量；P i第i种设备的单价（到厂价格）。三、投资总额的构成工程项目总投资额由下列三部分内容组成：. 工程费（）主要生产项目：根据建设项目性质和设计要求来确定。（）辅助生产项目：为了维持正常生产新建的辅助生产项目。（）公用工程项目。给排水工程。供电及电信工程。供气工程。总图运输工程。服务性工程项目。第四节项目投资及产品成本估算生产福利设施工程项目。“三废”治理工程。厂外工程。. 其他费用（）管理费（筹建单位及施工单位管理费）。（）科研、勘察设计费。（）外事费（有引进项目时）。（）其他独立费。. 不可预见费用其中包括不构成固定资产的费用，如生产职工培训费、施工机械转移费、劳保支出、报废工程、损失和技术装备费等。四、流动资金估算方法（）按产值或销售收入资金率估算。一般加工工业项目多采用产值或销售收入资金率进行估算，计算公式为： 流动资产额年产值或销售收入产值（销售收入）资金率（）按经营成本或总成本资金率估算。计算公式为：流动资金额年经营成本（总成本）经营成本（总成本）资金率（）按固定资产价值资金率估算。有些项目如火电厂可按固定资产价值资金率估算流动资金，计算公式为：流动资金额固定资产价值总额固定资产价值资金率（-）固定资产价值资金率是流动资金占固定资产价值总额的百分比。（）按单位产量资金率估算。有些项目如煤矿，按吨煤资金率估算流动资金，计算公式为：流动资金额年生产能力单位产量资金率五、我国建设资金的来源我国建设资金的来源主要有以下几种。（）财政拨款。（）银行信贷。银行信贷是以银行为主体，根据信贷自愿的原则，依据经济合同所施行的有偿有息投资。（）自筹资金。在国家预算安排之外，国家允许企业单位用自筹资金进行基本建设。国家规定，自筹资金的基本建设项目，同样应纳入国家的各级基本建设计划之内，禁止计划外的工程，所有用于基本建设的自筹资金，均须专户存入建设银行，先存后用，由建行实行财务监督。（）国外资金。目前我国可利用的外资来源，大致可归纳为国际金融机构贷款，出口信贷，合资经营和补偿贸易，租赁贷款以及发行债券等几种形式。第四节项目投资及产品成本估算六、成本在可行性研究中的作用成本是产品价值中物化劳动与活劳动消耗之和。作为投资决策部门，不可能对设计方案中每一个技术问题的先进性都作出判断，而用生产成本这个综合经济指标便可比较清楚地分析项目的经济效果，得出经济评价结论，提供投资决策依据。成本与设计内容有着密切的联系。设计的工艺是否先进，设备选型是否合理，各项技术经济指标是否经济，公用设施和辅助生产部门的配置是否恰当，劳动定员和机构配置是否合理等都集中反映在生产成本这个指标中。第四节项目投资及产品成本估算七、成本的有机构成成本项目基本上可分为材料、人工、费用三大类，又可细分为如下几类：（）原材料，指构成产品主体的主要材料。（）辅助材料，指不构成产品主体且有助于产品形成的材料。（）燃料及动力费，指直接用于产品生产的燃料和动力。（）生产工人工资及工资附加费，指直接生产工人的工资及按规定计入工资的附加费。（）车间经营费，指生产车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括车间折旧、维修和车间管理费。第四节项目投资及产品成本估算（）企业管理费：指企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括管理人员工资、办公费等十多项内容。成本项目一般是指上述分类设置的，具体应用时可根据企业产品的不同情况增设部分项目。八、成本估算方法在可行性研究中，进行成本估算主要采用生产费用法计算。按生产费用计算是以年为计算单位，计算出一年的生产费用是多少。用这种方法计算成本可以简化计算工作量，生产费用项目的内容如下：（）原材料，指的是构成产品主体的主要材料费。它等于年消耗量乘以原材料价格。（）辅助材料，指的是加工过程所用的材料费。第四节项目投资及产品成本估算（）工艺过程用燃料，如煤、煤油等费用。（）工艺过程用动力。（）工资，按全部人数和国家工资标准计算。（）附加工资，按国家规定的工资总数的百分比计算。（）