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文档简介

第十四讲第十二章 营运资本管理本章考点：【考点一】营运资本管理策略（）【考点二】现金管理（）【考点三】应收款项管理（）【考点四】存货管理（）【考点五】短期债务管理（）【考点一】营运资本管理策略（）（一）营运资本投资策略（二）易变现率【注意】（2）易变现率1，保障程度居中，经营流动资产所需资金全部来自长期资金。（3）易变现率1，保障程度较好，多余资金用于购买短期金融资产。（三）营运资本筹资策略【考点二】现金管理（）（一）现金管理的目标1.企业置存现金的原因2.企业现金管理的目标企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择，以获取最大的长期利润。（二）现金管理的方法（三）最佳现金持有量的分析1.成本分析模式2.存货模式（1）相关成本及决策原则（2）决策结果及决策模型优缺点3.随机模式【考点三】应收款项管理（）（一）应收账款信用标准信用标准“5C”系统（二）信用期间和现金折扣政策的决策决策方法：信用政策决策分析就是信用政策改变所增加成本与增加盈利之间进行权衡。（1）总额分析法 （2）差额分析法【提示】在没有给出平均收账天数的情况下，如果没有现金折扣条件，则用信用期作为平均收账天数；
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