2015年度会计人员继续教育课堂试题汇总.docx

2015年度会计人员继续教育课堂试题汇总一、建筑业房地产业营改增关键问题李晶（教授）东北财经大学1、我国将在（ ）期间，力争全部完成营业税转征增值税任务。A 十二五B 十一五C 十三五D 三中全会2、应税服务的年应征增值税销售额（应税服务年销售额）超过规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。应税服务年销售额标准为 （）万元A 600B 700C 500D 4003、增值税确定销项税额的“当期”，即（ ）。A 纳税义务发生时间B 纳税义务发生前期C 纳税义务发生后期D 纳税义务发生中期4、提供应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。下列项目中，属于非营业活动的有（ ）。A 提供建筑业劳务并取得货币收入B 非企业性单位履行公共服务职能收取行政事业性收费C 单位聘用的员工为本单位提供应税服务D 单位为员工提供应税服务5、下列关于折扣销售方式下销售额确定的表述，正确的有（ ）。A 折扣销售仅限于货物价格的折扣。B 纳税人将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额C 纳税人未在同一张发票上分别注明价款和折扣额的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。D 纳税人应在同一张发票上的“金额”栏分别注明价款和折扣额6、纳税人发生视同销售业务时，常常会涉及到 （ ）等多个税种。A 增值税B 城建税C 教育费附加D 企业所得税及个人所得税7、.纳税人发生以物易物方式销售货物时，双方都应作（ ）处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。A 购销B 赊销C 代销D 租赁8、营改增试点纳税人从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。正确错误9、营改增试点纳税人适用于集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。正确错误10、增值税条件下，在建筑业采购合同中，应注意增值税专用发票的取得、取得类型与取得时间等相关问题。正确错误11、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联，分别为（ ）。A 发票联B 抵扣联C 记账联D 税务联二、营业税改增值税李晶（教授）东北财经大学12、我国目前最大的地方税种是（ ）A 增值税B 营业税C 消费税D 企业所得税13、我国现行的增值税，属于（ ）A 收入型增值税B 支出型增值税C 生产型增值税D 消费型增值税14、2014年6月1日起，我国营改增的行业是（ ）A 销售不动产B 邮政业C 电信业D 交通运输业15、营改增后，应税服务的具体范围包括（ ）A 交通运输业B 邮政业C 电信业D 部分现代服务业16、营业税改征增值税的重要意义有（ ）A 有利于消除重复征税B 有利于完善税收制度C 有利于降低企业税收负担D 有利于房地产开发企业发展17、营改增扩大试点是国务院在打造中国经济升级版的关键时刻推出的一项重要战略举措，对税制改革的影响具体表现在（ ）A 统一了税法B 完善了税制C 提升了税法D 增加了税率18、2014年1月1日起，铁路运输和邮政业纳入了营改增试点。（ ）正确错误19、营改增能给服务业带来解决重复征税、减轻企业税负、扩大业务领域等多重利好，增强了服务业竞争力，吸引各类投资和生产要素向现代服务业集聚。（ ）正确错误20、营改增试点后，国内的企业全部是减税的，减轻了原营业税纳税人的税负。（ ）正确错误三、民间非营利组织会计-主讲 杨继林21、下列报表中，不属于民间非营利组织编制的会计报表的是（ ）。A 资产负债表B 利润表C 现金流量表D 会计报表附注和财务情况说明书22、一般情况下，民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入，除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。（）正确错误23、某民间非营利组织于2012年初设立，2012年度取得捐赠收入200万元（其中限定性收入50万元，非限定性收入150万元），取得政府补助收入160万元（其中限定性收入60万元，非限定性收入100万元），取得其他收入50万元，发生业务活动成本180万元，其他费用30万元， 则该民间非营利组织2012年末非限定性净资产的金额为（）万元。A 200B 90C 70D 4024、民间非营利组织发生的业务活动成本，应按其发生额计入当期费用，借记（）科目。A 筹资费用B 其他费用C 业务活动成本D 非限定性净资产25、甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1 000人。至2012年12月31日，800人交纳当年会费，100人交纳了2012年度至2014年度的会费，100人尚未交纳当年会费，该社会团体2012年度应确认的会费收入为（）元。A 170 000B 180 000C 250 000D 260 00026、在财政直接支付、财政授权支付和财政实拨资金三种支付方式下，财政总预算会计与预算单位之间体现的政府的财政部门与其他部门之间的资金分配关系，各预算单位是实际的财政资金使用主体。（）正确错误27、2012年某基金会共收到并确认捐赠收入400万元，其中300万元该基金会可以自由支配，剩余款项必须用于资助贫困地区的儿童教育，当年该基金会将60万元转赠给某贫困地区的希望小学，假设不考虑期初余额的影响，则2012年末该基金会的限定性净资产为（ ）万元。A 400B 200C 40D 24028、一般预算收入是政府的主要财力来源，可以用于政府的各项一般预算支出。（）正确错误29、对于民间非营利组织接受的劳务捐赠，不应确认为收入。（）正确错误30、民间非营利组织的所有者是相关资源的提供者。（）正确错误31、民间非营利组织收到的受托代理资产如果是现金、银行存款或其他货币资金，收到时必须借记“受托代理资产”科目。（ ）正确错误32、民间非营利组织对于一些特殊的交易事项可按公允价值计量。（）正确错误33、民间非营利组织在进行会计核算时，应当遵循客观性原则、相关性原则、实质重于形式原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、可理解性原则、配比性原则、历史成本原则、谨慎性原则、划分费用性支出与资本性支出原则以及重要性原则等基本原则。 （ ）正确错误34、民间非营利组织会计要素中，反映业务活动情况的会计要素包括收入和费用，其会计等式为：收入-费用=利润（ ）正确错误35、在受托代理业务中，民间非营利组织在按照资产提供者的限定范围内选择具体的受益人。正确错误按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或个人的受托代理过程36、民间非营利组织按照市场规则销售商品、提供劳务时，所取得收入大于交易成本而积累的净资产，通常属于非限定性净资产。（）正确错误37、下列关于民间非营利组织会计的一般会计原则的说法中，不正确的是( )。A 会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量B 以收付实现制为基础进行会计核算C 分为资产、负债、净资产、收入和费用五大会计要素D 对于一些特殊的交易事项引入公允价值计量属性38、民间非营利组织收到受托代理资产为非现金资产时，如果凭据上标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大，受托代理资产应当以其标明的金额作为入账价值。（ ）正确错误如果凭据上标明的金额与受托代理资产的公允价值相差较大，受托代理资产应当以其公允价值作为入账价值；如果捐赠方没有提供有关凭据的，受托代理资产应当按照其公允价值作为入账价值。39、对于民间非营利组织，下列各项在期末不一定转入非限定性净资产的是（）。A 业务活动成本B 管理费用C 筹资费用D 捐赠收入四、财政资金管理-主讲 赵孝斌40、汇兑分为信汇、电汇两种，具体使用哪种方式由( )选择。A 收款人B 汇款人C 汇出银行D 汇入银行41、按国家有关规定从成本费用中提取的职工福利费，应计入( )科目。A 专用基金B 应付福利费C 应付职工薪酬D 其他应付款42、财政资金是指以( )为中心，它不仅包括中央政府和地方政府的财政收支，还包括与国家财政有关系的企业、事业和行政单位的货币收支。A 国家税收B 地方税收C 国家财政D 非税收入43、国税部门主要征收的税种中不包括()。A 增值税B 企业所得税C 消费税D 营业税44、税收和政府债务收入以外的财政收入，称为()。A 行政事业性收费B 政府非税收入C 主管部门集中收入D 预算外转移收入45、会计集中核算，撤消所有预算单位的基本账户，统一集中设立会计核算账户。实行()管理模式。A 统一管理，分户核算B 统一管理，分级核算C 归口管理，分户核算D 归口管理，分级核算46、要坚强财政资金管理，在规范各类账户管理中，不包括()。A 加强财政专户管理B 加强国库资金账户管理C 加强部门和单位银行账户管理D 规范代理银行选择方式五、所得税会计-主讲 高利彬47、某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（ ）万元。A 800B 720C 640 （1000-200-160）双倍余额D 56048、下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元49、按照企业会计准则第18号所得税的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（ ）。A 企业自行研究开发的专利权B 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额C 因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D 企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债50、企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异51、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有( )。A 期末固定资产账面价值大于其计税基础B 可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C 持有至到期投资国债利息收入D 期末无形资产账面价值小于其计税基础52、某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A 600B 0C 300D 无法确定53、下列项目中，可能会产生暂时性差异的是（ ）。A 因担保而发生的支出（税法不允许扣除）B 可以在税前补亏的未弥补亏损C 取得国债利息收入D 超过税前扣除限额的业务招待费支出54、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。A 100B 30C 70D 055、甲公司于2007年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2007年末该项投资性房地产的公允价值为120万元。则该项投资性房地产在2007年末的计税基础为（）万元。A 0B 100C 120D 2056、A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定企业在206年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在206年末的计税基础为（）万元。A 0B 400C 100D 50057、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（）。A 国债利息收入B 股票转让净收益C 公司的各项赞助费D 公司债券转让净收益58、某公司206年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至206年12月31日，该项罚款尚未支付。则206年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。A 0B 100C -100D 不确定59、某企业计提了100万元的预计产品保修费用，假定税法规定在未来保修时可以抵扣，那么该项预计负债的计税基础是0。（）正确错误60、甲公司于2007年初自行开发研究一项无形资产，开发阶段发生支出150万元，按规定全部可以资本化，该项无形资产于2007年11月30日达到预定用途。则2007年末该项无形资产的计税基础为0。（）正确错误61、企业在本期转回已确认的暂时性差异影响金额时，采用资产负债表债务法应用现行税率。正确错误62、企业获得的某项收益，按照会计准则应当于以后期间确认收益，但按照税