某集团审计问题处罚办法细则.xls

第 1 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 不配 合审 计工 作 审计工作 审计工作 拒绝审计 1 拒绝提供审计资料 警告 处罚单位负 责人5000元 除处罚金10000元外 上报集团领导 另作处理 2 拒绝配合审计工作 3 拒绝审计人员调查审计相关事项的 4 其他拒绝审计工作的情形的 严重妨碍审计工作 1 应反映相关审计问题及应提供审计资料 经审计主管多次询 问或索取资料而故意不反映相关审计问题及故意不提供相关资 料的 警告 处罚单位负 责人2000元 除处罚金5000元外 上报集团领导 另作处理 2 阻挠 抗拒内部审计人员行使职权的 3 弄虚作假 隐瞒事实真相 转移 隐匿 篡改 毁弃或者拒 绝 拖延提供有关文件 会计资料和证明材料的 4 打击 报复 诽谤 陷害内部审计人员或者恶意举报人员的 5 严重妨碍审计工作的其他情形 不配合审计工作 1 应提供实施审计工作场所而未提供审计工作场所 警告 处罚单位负 责人500元 处罚单位负责人 1000元 2 应提供相关审计资料而未提供相关审计资料 审计资料不按 照要求提供的 报送审计报表不及时的 3 不配合集团审计工作的其他情形 第 2 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 审计 检查 方面 企业管理 基础工作 人力资源 不相容职务未进行分 离 1 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括 1 货币资金支付的审批与执行 2 货币资金的保管与盘点清查 3 货币资金的会计记录与审计监督 4 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账目的登记工作 限期整改 处罚单位负 责人1000元 并限期整改 除处单位负责人罚 金2000元外 上报 集团领导 另作处 理 凡是有审批 执 行 记录 保管 稽核等字样的 业务 只要出现 任意两者都属于 不相容职务 需 要有两个人或两 个以上部门来做 即进行职责分 离 2 企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括 1 请购与审批 2 询价与确定供应商 3 采购合同的订立与审核 4 采购 验收与相关会计记录 5 付款的申请 审批与执行 3 存货业务的不相容岗位至少包括 1 存货的请购与审批 审批与执行 2 存货的采购与验收 付款 3 存货的保管与相关会计记录 4 存货发出的申请与审批 申请与会计记录 5 存货处置的申请与审批 申请与会计记录 4 对外投资不相容岗位至少应当包括 1 对外投资项目的可行性研究与评估 2 对外投资的决策与执行 3 对外投资处置的审批与执行 4 对外投资绩效评估与执行 审计 检查 方面 企业管理 基础工作 人力资源 不相容职务未进行分 离 5 工程项目业务不相容岗位一般包括 1 项目建议 可行性研究与项目决策 2 概预算编制与审核 3 项目决策与项目实施 4 项目实施与价款支付 5 项目实施与项目验收 限期整改 处罚单位负 责人1000元 并限期整改 除处单位负责人罚 金2000元外 上报集 团领导 另作处理 凡是有审批 执 行 记录 保管 稽核等字样的 业务 只要出现 任意两者都属于 不相容职务 需 要有两个人或两 个以上部门来做 即进行职责分 离 第 3 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 6 固定资产业务不相容岗位至少包括 1 固定资产投资预算的编制与审批 审批与执行 2 固定资产采购 验收与款项支付 3 固定资产投保的申请与审批 4 固定资产处置的申请与审批 审批与执行 5 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录 7 销售与收款不相容岗位至少应当包括 1 客户信用调查评估与销售合同的审批签订 2 销售合同的审批 签订与办理发货 3 销售货款的确认 回收与相关会计记录 4 销售退回货品的验收 处置与相关会计记录 5 销售业务经办与发票开具 管理 6 坏账准备的计提与审批 坏账的核销与审批 8 筹资业务的不相容岗位至少包括 1 筹资方案的拟订与决策 2 筹资合同或协议的审批与订立 3 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行 4 筹资业务的执行与相关会计记录 9 成本费用业务的不相容岗位至少包括 1 成本费用定额 预算的编制与审批 2 成本费用支出与审批 3 成本费用支出与相关会计记录 10 担保业务不相容岗位至少包括 1 担保业务的评估与审批 2 担保业务的审批与执行 3 担保业务的执行和核对 审计 检查 方面 人力资源 回避制度自查依据天集文2009第 12号 文件规定 限期整改 处罚单位负 责人1000元 并限期整改 除处单位负责人罚 金2000元外 上报 集团领导 另作处 理 审计 检查 方面 企业管理 基础工作 人力资源 不相容职务未进行分 离 限期整改 处罚单位负 责人1000元 并限期整改 除处单位负责人罚 金2000元外 上报集 团领导 另作处理 凡是有审批 执 行 记录 保管 稽核等字样的 业务 只要出现 任意两者都属于 不相容职务 需 要有两个人或两 个以上部门来做 即进行职责分 离 第 4 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 上岗资格证会计证等其他需要持证上岗的岗位 限期整改 处罚单位负 责 人 500 元 并限期整改 处 罚 单 位 负 责 人 1000元并限期整改 企业管理 基础工作 工作流程类 生产与仓储管理 1 生产日报资料不齐全 不真实 限期整改 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人 1000元 2 物资入库 出库及存放不严格执行仓储管理制度 销售与收款管理 1 未严格执行公司的赊销审批政策 处罚主要责任 人2000元 处罚主要责 任人3000元 处罚主要责任人 5000元 2 销售价格不符合相关政策 3 销售日报不齐全 不真实 处罚主要责任 人200元 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人 1000元 4 应收账款不及时催收导致坏账发生 主要责任人除赔偿损失外 处罚造成损失的20 采购与付款管理 1 无采购计划或未按采购计划执行 处罚主要责任 人1000元 处罚主要责 任人2000元 处罚主要责任人 3000元 2 实物入库不按照采购与付款业务流程执行 不存在复核制度 限期整改 处罚主要责 任人1000元 处罚主要责任人 1500元 3 大宗采购未采取招标方式 不符合相关规定 采购价格的确 定不符合相关政策 4 不合格的产品未按合同规定退货或调换 5 采购价格与合同不符 价格变更无依据 审计 检查 方面 财务基础 工作 会计基础工 作 不合规票据入账现象 1 发票内容填开不全或非一次填开 涂改现象 如有的无开 票日期 无购货单位 无规格及单价 无项目名称 发票涂改 等 限期整改 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人1000 元 2 发票票号与时间顺序颠倒 审计 检查 方面 人力资源 第 5 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 3 无印章或印章不符合要求 4 购物发票品名不详细且发票无清单 如大额发票有的只填写 办公用品 五金电料 建筑材料 微机耗材 等等 5 提供劳务发票只填开 维修费 工料费 不附提供劳 务发票清单等 6 税务相关信息网明示的假票 7 开票单位与收款单位不一致且无相关证明的 8 其他违反相关法规的票据 会计基础工作不规范 1 未按规定设置账簿 限期整改 处罚主要责 任人200元 处罚金主要责任人5 00元 2 未盖 复核 记账 及 财务主管 章 3 其他违反 会计基础工作规范 的情形 财会字 1996 19 号 财务核算不规范 1 调账无说明或无领导审批 限期整改 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人1000 元 2 未按集团和公司的规定设置会计科目 3 暂估入库无入库单或过磅单 4 会计核算不完整 账务处理不正确 5 会计科目运用不符合相关制度的规定 6 应建立备查帐或辅助帐而未建立备查帐或辅助明细账的 7 费用性支出长期挂账或资本化 应资本化的支出直接费用化 未能真实反映当期损益 8 未经批准随意变更会计政策 9 其他财务核算不规范的账务处理 审计 检查 方面 基础管理 方面 招投标管 理方面 招投标管理不规范 1 招标程序不符合要求 每发现一份 处罚主要责任 人1000元 每发现一份 处罚主要 责任人2000 元 每发现一份处主要 责任人罚金3000元 2 招标文件正式发布前未经过相关部门审查 审计 检查 方面 财务基础 工作 会计基础工 作 不合规票据入账现象限期整改 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人1000 元 第 6 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 3 招标资料归档不完整 4 合同与招标文件实质性内容不符 5 合同非最低价中标未说明原因 6 设备采购报告批复或中标单位与实际签约单位不符 7 招标资格预审把关不严 如招标选了信誉度较差的单位 8 招标未设有拦标价或标的必须经过有关部门审查而未审查 9 没有建立对施工企业和设备 材料生产厂家的评价机制 合同方面 合同管理不规范 1 无书面合同签订授权书 合同签订授权不明确 超授权范围 签订合同 造成损失每发现一 份 处罚主要责任 人1000元 每发现一份 处罚主要 责任人2000 元 每发现一份处主要 责任人罚金3000元 2 合同签订中无子项单价或价格约定不明确 限期整改 3 合同执行状况跟踪不全面 没有按照规定建立合同执行情况 台帐 4 合同保管不当 未及时存档 限期整改 处罚主要责 任人300元 主要责任人罚金500 元 5 其他合同管理不规范的情形 审计 检查 方面 财务管理 财务管理方 面 货币资金管理不规范 1 无正当理由离职人员大额借支或非本单位员工借支挂账 根据借支额的50 处罚被审单位 2 存在私设账外账的情形 没收全部账外账资金并处单位负责人账外账总支 出的20 罚款 审计 检查 方面 基础管理 方面 招投标管 理方面 招投标管理不规范 每发现一份 处罚主要责任 人1000元 每发现一份 处罚主要 责任人2000 元 每发现一份处主要 责任人罚金3000元 第 7 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 3 无正当理由存在白条抵库的现象 限期整改 处罚被审单 位1000元 处罚被审单位1500 元 4 其他货币资金管理不规范的情形 往来款项管理不规范 1 往来账未及时入账 如 预收款未及时入账 限期整改 处罚主要责 任人1000元 处罚主要责任人 1500元 2 未定期核对往来账且无对账依据 对账龄较长的款项如往来 账每一年对账少于一次的 3 其他往来款项管理不规范的情形 资产管理不规范 1 实物资产管理存在的问题 如 未按照规定进行定期盘点 限期整改 处罚单位负 责人1000元 处罚单位负责人 1500元 2 无正当理由存在备品备件帐实不符的现象 限期整改 处罚主要责 任人10元 每品种 处罚主要责任人10 元 每品种 3 存在长期闲置不用的资产 占压流动资金的现象 处罚相关责任人资产价值的3 财务管理不规范 1 会计政策变更未经过相关部门批准的 限期整改 处罚主要责 任人500元 处罚主要责任人 1000元 2 存在潜在纳税风险的账务处理 3 其他财务管理不规范的情形 审计 检查 方面 工程管理 方面 工程管理 进度款控制 1 履约保函没有按照合同 或招标文件 约定索取 处罚主要责任人5000元 2 工程进度款超付的现象 处罚审批人超付金额的10 3 工程付款未明细到每个子项 且未定期核对 限期整改 处罚相关责 任人500元 处罚相关责任人500 元 审计 检查 方面 财务管理 财务管理方 面 货币资金管理不规范 第 8 页 共 9 页 集集团团审审计计处处罚罚细细则则 项项目目大大类类子子类类具具体体事事项项事事项项描描述述第第一一次次第第二二次次第第三三次次备备注注 4 其他进度款控制不规范的情形 甲供料 1 无物资验收台帐 验收单签字不齐全 限期整改 处罚相关责 任人500元 处罚相关责任人500 元 2 甲供材实际用量与工程进度未定期核对 变更签证方面 1 签证未统一编号 限期整改 处罚相关责 任人500元 处罚相关责任人500 元 2 签证未按流程办理 3 变更签证手续不全 工程进度管理方面 1 进度计划没有及时更新 限期整改 处罚相关责 任人500元 处罚相关责任人500 元 2 进度计划没有经过审批 重大工作 失误类 上报集团领导 根据工作失误给集团造成的经济 损失 按照50 金额给予处罚 特别重大的工作失 误