会计制度设计28178628.doc

金棕榈艺术中心巨幕影城会计制度设计影城概况：金棕榈艺术中心巨幕影城2010年由河北省电影公司斥巨资对河北艺术中心进行升级改造，在省会率先引进超大屏幕，精心打造省会首家巨幕影城。影城共有2个放映厅、3500个坐位，并配有超大文化广场、地下停车场。 燕赵第一超大银幕，集电影技术之大成，拥有最清晰的图像、最高的精密度、功率最大的放映设备以及最高级的六声道音响系统。拥有12米高，28米宽的超大金属银幕，被誉为“中国第一幕”。更被誉为“电影的终极体验”。在井喷式增长的背景下,2012年,金棕榈艺术中心巨幕影城表现乐观。据石家庄市电影发行放映中心有关负责人介绍,去年仅金棕榈巨幕影城收入500万元,比2011年增加了120多万元。是金棕榈连锁影城的第一名。设计的理由:目前的电影企业都是独立经营、自收自支，自负盈亏，企业要靠自己去生存，在电影企业一整套管理体系中，会计制度设计以其独特的管理方式，在市场经营中起着至关重要的作用，企业为达到其经营目标，本文主要对电影院会计制度进行设计，为电影院会计制度设计的发展以及完善略尽绵薄之力。一、财务人员岗位职责本职责适用于金棕榈艺术中心巨幕影城财务人员岗位职责。 （一） 影城财务经理岗位职责 1负责金棕榈发行放映总公司影城财务管理制度的执行与监督工作；负责对日常财务数据进行分析；参加影城管理会议，为影城提供合理化建议。2配合影城领导编制年度资金计划、成本费用的测算、协助影城领导完成年度经营指标、对年度经营情况与当年经营指标进行对比分析。 3负责及时编制及上报月度会计报表、资金报表及上级公司财务部要求及时上报的其他报表。4负责影城合同及资金申请使用的审核。5负责影城日常成本、费用性支出及片款、货款等支出的审核工作6负责会计凭证的登记、复审及过账，月度年度结帐工作。 7负责影城税务工作，及时真实准确上报相关税务报表及缴纳相关税款。8负责财务档案的建档、归档及保管工作。 9协助行政人员及公司相关部门，做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作，定期进行实地盘点工作，做好卡片管理及盘点资料的管理工作。10负责保管影城财务专用章。11负责审核出纳按月编制的银行存款余额调节表。对出纳工作进行指导和监督。并定期对出纳的工作进行检查。 12其他上级交办的工作。（二） 影院出纳岗位职责1负责日常费用报销办理资金日常收、付、存、取款业务；每日负责营业款的核对工作。2登记现金、银行存款日记账。 3定期盘点库存现金,每月编制银行存款余额调节表。4办理转账收支手续。5保管现金、空白支票及法人印章。发票的申购、保管、发放、回收及填开工作。负责对相关人员进行发票开取的培训工作。6负责编制营业日报表，并收集营业日报表的可支持性文件负责每月定期与片商、卖品供应商等进行片款及货款的核对工作，并编制相应报表 。7负责往来款的核对及时回收工作。8负责依据行政人员提供的工资表按时发放工资，协助行政人员缴纳员工社会保险及公积金。9负责各种票券的保管及发放工作，并定期与财务经理进行盘点并将盘点表造册存档保管。10协助财务经理做好固定资产、低值易耗品及卖品的管理工作。 11其他上级交办的工作。二、会计科目设计（一）资产类的会计科目：资产的增加额记在本科目的借方，资产的减少额记在本科目的贷方。余额一般在借方，表示资产的期末现有数额。（二）负责类的会计科目：科目的借方登记负责、所有者权益的减少额，科目的贷方登记负责、所有者权益的增加额。余额一般在贷方，表示负债、所有者权益的现有余额。（三）损益类的会计科目：科目的贷方登记收入、损益的增加额，科目的借方登记收入、损益的减少额。一般无余额，若其余额在贷方，表示尚未转销的数额。1、资产类 1122 应收账款 设定核算项目为往来单位 1123 预付账款 设定核算项目为往来单位1221 其他应收款 设定核算项目为职员 1231 坏账准备 开设应收账款和其他应收款2个二级科目1161 应收补贴款 1403 原材料 设定核算项目为原料，并数量、金额辅助 1404 材料成本差异 1405 库存商品 设定核算项目为商品，并数量、金额辅助1406低值易耗品 设定核算项目为物品，并数量、金额辅助1801 长期待摊费用 设立租入固定资产改良支出二级科目 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 2、负债类 2001 短期借款 设定核算项目为往来单位2202 应付账款 设定核算项目为往来单位 2203 预收账款 设立票房、会员卡、团票、兑换券、赠劵以及XXX业务。用于核算个人业务等二级科目如需要可在“会员卡”、“兑换券”下开设三级明细XX卡、XX劵 2211 应付职工薪酬 设立应付工资、应付福利费二级科目2221 应交税费电影专项资金、文化事业建设费、水利资金二级科目 设立营业税、增值税、城建税、印花税二级科目 2176 其他应交款 设立教育费附加、地方教育费附加、2231 应付利息 2241 其他应付款 设定核算项目为往来单位 3、损益类 6001 主营业务收入 设立票房收入二级科目 6051 其他业务收入 设立小卖、广告、场租二级科目 6301 营业外收入 有卡费收入、会员费收入的影城纳入此科目核算 6401 主营业务成本 设立票房分成、电影专项资金二级科目 6402 其他业务成本 设立小卖成本等对应的二级科目6403 营业税金及附加 6601 经营费用 设立工资、福利费、公积金、折旧费、办公费、差旅费、招待费、车辆费用、运杂费、会务费、宣传费、广告费、交通费、通讯费、培训费、劳务费、误餐费、水电费、维修费、房租费、财产保险费、物料耗材、软件服务、无形资产摊销、长期待摊摊销、坏账准备金、职工保险、其他等二级科目，同时在“职工保险”下设立养老、失业、医疗、工伤、生育三级科目 三 会计核算规则的设计(一)、会计期间的确定本公司的会计年度是从当年的1月1日起至的12月31日止。（二）、记账方法的选用本公司的记账方法采用复式记账法中的借贷记账法。（三）、会计处理基础的确定本公司统一采用权责发生制为会计处理基础。（四）、记账本位币和会计记录文字的确定本公司采用人民币作为记账本位币，编制财务会计报告应当折算为人民币反映,即外币账户的期末余额，应当以期末市场汇率折合成人民币作为编制财务会计报告的依据。采用中文作为会计记录文字。（五）、会计凭证填制的规定1、原始凭证（1）原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。各种原始凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。（2）各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。（3）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：a.汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。b.阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。c.所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。(4)各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。(5)各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。 (6)各种原始凭证都必须连续编号，以便查核。如果各种原始凭证已预先印定编号的，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，不得撕毁。（7）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定的人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。（8）发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。如果情况特殊，可先用银行的有关凭证，如汇款回单等，作为临时收据，待收到收款单位的收款证明以后，再将其附在原付款凭证之后，作为正式原始凭证。（9）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。2、记账凭证（1）除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。（2）一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。（3）记账凭证编号按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，即“现收字第号”、“银收字第号”“现付字第号”、“银付字第号”、“转字第号”。按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。（4）若记账之前发现记账凭证有错误，应重新编制正确的记账凭证，并将错误凭证作废或撕毁。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记账凭证。（5）只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复。（6）记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下空行处至合计数上的空行处划线注销。（7）销售一批产品，现有一部分货款已收到，而另一部分货款没有收到；或是业务人员出差回来后报销差旅费，余款退回；这个时候，应该同时编制收款凭证和转账凭证两种（六）、会计账簿登记的规定1、在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章；更换记账人员时，应由会计主管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交接人员和会计主管人员签名或盖章。2、登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划“”符号，表示已经登记入账。3、账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时，必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账划线、改错和冲账时使用。4、账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类账中，应在每一账户的首页注明账户的名称；各种账簿都必须按编写的