集团财务工作检查表.xls

财财务务工工作作核核查查 一一 资资金金 票票据据 印印章章核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1库存现金 尽量减少现金的使用 为提高工作效率尽量使用银行账户通过网银付款 现金收款是否当天送存开户银 行 不得坐支 同时在现金收款的收据上必须要有财务负责人 相关财务的签字确认的流程 2员工付款管理人员工资 报销 借备用金是否打款到员工工资卡上 3银行网银 主要结算账户是否开立网银 及网银是否由两人独立操作 付款尽量通过网银支付 减少转账支票 电 汇单的使用 提高财务付款效率 4重要空白凭证对现有重要空白凭证 现金支票 转账支票 电汇单是否专人建有台账登记表 并定期核对 5财务印章对于财务专用章 法人私章是否落实了双人分开保管 6现金银行日记账 现金日记账 银行存款日记账 是否做到了每日完成的业务当天及时登记日记账 并且每笔发生的业务 记录摘要清楚完整 金额准确 并与网银数据核对相符 二二 主主要要会会计计账账务务处处理理的的核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1应收票据 所有应收票据是否都存档有复印件或扫描件 及建立应收票据明细表 包括收票日期 票号 出票日期 到票日期 出票金额 开票银行 出票人 收款人 收款银行 收款人账号 最后一手背书人 收票 原因 是否转让 转让时间等 2应收账款 是否按应收账款 已开票 应收账款 未开票进行核算 即当月该项目完成的产值 已经开票的借方记入 应收账款 已开票 还没开票的借方记入应收账款 未开票 3预付账款 预付账款是否分固定资产采购 存货物资采购 吊装运输费 劳务费 检测费 其它 这6个明细科目进 行核算 并保证核算明细归类的正确性 其中 工伤药费这类 建议放在预付账款 其它中核算 并要定 期 至少每季度一次 与本公司安全部或总部安全部就工伤药费处理的进展进行核对并及时清理账户余 额 同时 财务 安全部 行政部要建立辅助明细账 便于日后核对核查 4其他应收款其他应收款是否分外部往来 集团内部往来 备用金 保证金 押金 员工等进行明细核算 5备用金 备用金是否按总部的要求进行控制 控制结果如何 是否有备用金台账 对长期借支不还的备用金 是 否及时从工资中扣阶除 6待摊费用 待摊费用的是否分保险费 房租费 其它3个明细科目进行核算 待摊明细表是否登记清楚明晰 是否打 印该明细表做为凭证附件 7固定资产采购 有关机械设备的固定资产采购是否有 固定资产采购申请及审核单 财务依据此单进行付款 此单应 详细列明采购设备名称 付款单位 支付表号 设备明细 数量 付款明细金额 以及首付款 管理费 手续费等明细金额 并对此单留存复印年专档保管 以便日后核查 原件做凭证附件 8固定资产验收 是否每笔固定资产都有相关部门提供的固定资产验收单 验收单的填写内容是否与合同发票内容一致 并对验收单复印一份单独专档保管 9固定资产管理 对于固定资产的管理是否严格按照总部的固定资产管理制度进行执行 包括各类型资产的折旧年限 折 旧残值率 固定资产在公司内的统一编号等 10固定资产的入账 固定资产的入账日期是否严格执行按固定资产的验收日期或固定资产达到预定可使用状态熟早的原则来 确定固定资产的入账日期 而不是按收到合同发票的日期确定固定资产入账日期 对于融资租赁购入的 设备一定要按照总部规定的会计处理流程入账并做相应账务处理 11银行借款 银行借款是否有银行贷款明细表 清楚请录各笔贷款的各项重要数据 如贷款银行 贷款金额 期限 利率 担保方式 贷款合同号 担保合同号等 12应付票据 所有应付票据是否都存档有复印件或扫描件 及建立应付票据明细表 包括票号 出票日期 到票日期 出票金额 开票银行 出票人 收款人 收款银行 收款人账号等 13应付账款 应付账款明细科目是否分为固定采购 存货物资采购 吊装运输费 其他供应商 暂估吊装运输费 暂 估劳务费及其它 应付融资租赁款 未分解到支付表的融资租赁款等科目来核算 及在日常财务核算中 是否将发生的对应业务金额准确的录入到明细科目中 保证业务数据归类的准确性 14应付账款 对应付账款在每月末是否暂估计提当月发生的吊装运输费 劳务费 或其它发生的较大金额费用 计提 的是否有依据或有相关部门签字的确认单 暂估的误差是否控制在10 以内 15其他应付款 其他应付款明细科目是否分为外部 内部 员工 保证金 押金 银行贷款利息 其它等科目来核算 及在日常财务核算中是否将发生的对应业务金额准确的录入到明细科目中 保证业务数据归类的准确性 16管理人员工资处理 管理人员工资是否在应付职工薪酬中进行核算 分工资 养老 医保 失业 生育 工伤 住房公积金 奖金 福利费等明细科目进行核算 17管理人员工资处理 管理人员工资是否保证当月入当月的工资成本 人事部门能在月底将当月工资表交给财务 工资按人员 类别入成本 其中经营人员工资费用入销售费用 除经营人员以外的其它人员工资费用入管理费用 18每月税费计提 是否在每月结账前 计提当月应交的各项税费 并在应交税费科目中核算 是否制作了每月税金计提汇 总表 清楚核算及记录每月应计提的各项税费金额及明细 打印该表做为入账依据 19所得税计提如每月有盈利 是否每月及时计提所得税 不论所得税是按月交纳或按季交纳的 三三 融融资资租租赁赁 售售后后回回租租的的核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1融资租赁合同 融资租赁合同 首付款表 支付表原件或复印件是否建专档进行保管并编号 并且统一登记合同明细表 2融资支付表 融资租赁支付汇总表是否有专人负责登记 包括新收到的支付表进行及时更新 收到的管理费发票 手 续费发票 首付款发票 保证金收据 保险费发票 运输费发票是否在收到时及时在支付表中进行详细 登记 如发票金额 发票号 开票日期 收到日期 以及收到后及时进行账务处理 3融资发票对于收到的支付融资租金的发票是否每年装订并专档保管 4融资租赁会计处理对于融资租赁的会计处理是否按照总部的统一会计分录进行处理 5 每月融资租金的处 理 对于当月发生的未确认融资费用是否当月做账转入财务费用 对于当月应付未支付的租金是否做账从长 期应付款转入到 应付账款 应付融资租赁款 具体融资公司中 6 融资租金的支付与 分解 为保证整个集团资金的流动性 原则上融资租金的支付打款给总部 由总部统一进行支付 特殊原因经 总部批准后执行 1 上交给总部的融资租金 子公司不作为已还款 而是与总部挂内部往来 是否 还款及还款额多少 以收到盖有公章的总部融资租金分解明细申请表为准 2 子公司收到总部融资租金分解明细申请表的扫描件 按列明的分解到各自子公司的租金做 借 应付账款 未分解到支付表的融资租赁款 分解给自己公司的租金 贷 其他应收款 集团内部往来 查询并选中上海庞源机械租赁股份有限公司 3 收到供应商确认函件或电子版分解表后 作以下会计处理 借 应付账款 应付融资租赁款 查询并选中应付未付中联租金 借 财务费用 罚息支出 分解表中的罚息总金额 贷 应付账款 未分解到支付表的融资租赁款 7与中联等的对账 对于与中联等发生的相关往来业务 要及时督促相关部门或本部门向中联等催要发票 单据 并及时入 账将相关往来挂账消掉 对于长期没消的要及时与中联对账 找明原因 对一些业务在财务软件上核算 不清楚的 要做好与中联往来的台账 或将相关原始单据复印存档单独保管 便于日后核查 对于已经 分解的中联租金 一定要及时催要分解单 并将分解单与支付表明细进行逐个核对对账 以此来检查中 联的支付表与我们的支付表是否金额一致 四四 主主营营业业务务收收入入的的账账务务处处理理 产产值值确确认认的的核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1项目合同 公司经营部签订的各个项目合同 合同内容是否与公司申请的增值税率 营业税率规定的情况相符 如 不符是否建议经营部要与对方协商修改合同 或在合同中增加附加条款 以减少公司今后的税务风险 合同的盖章单位与开发票单位是否一致 不一致是否要求对方补一个承诺说明 2项目结算单 各项目每月办理的结算单 结算单的盖章单位是否与合同单位一致 若是受权项目相关管理人员签字结 算 是否要求经营部一定要求对方单位出具受权委托书 3主营业务收入 主营业务收入对应的收款 是否按应收账款 已开票 应收账款 未开票进行核算 即当月该项目完成的 产值 已经开票的借方记入应收账款 已开票 还没开票的借方记入应收账款 未开票 每月每个项目的 收入是否有经营部提供的产值明细表 4项目产值的核查 对于各项目每月上报的产值收入 此收入虽由经营部报 但财务一定要抽查监督下是否如实上报 当月 有结算单的是否按结算金额上报 没有结算单的是否按签定的合同相关要素及合理的计算口径进行计算 的 主要是要检查一下经营计算得出数据的合理性 5项目开发票 各项目开具的发票是否与合同内容相符 开具发票前是否有经营部出具的开票申请单 若上SAP系统的是 否有销售订单 并根据销售订单写明的信息开具发票 开完后对销售订单进行确认生成记账凭证 所有 开具的发票是否存档有留存联或复印件 及登记好发票开票明细表 6产值收款表产值收款表是否有专人每月在登记及每月与经营部核对 如存在串项目问题应立即沟通处理 7项目总结算 对于每个将完工的项目 是否有内部的项目总结算单 并经各人员签字确认 项目最后一次开票一定要 待项目总结算单出来后再开具 避免多开发票而发生退票或挂空账 并且项目总结算单财务在签字前一 定要核实一下历次结算单金额及合计总金额是否正确 要求这样做主要是为了使公司各相关部门对每个 完工项目从项目起用到结束的全过程进行再核实 确保没有重要事件漏记 少结算收入等情况发生 五五 主主营营成成本本 管管理理费费用用 销销售售费费用用 财财务务费费用用 成成本本核核算算的的核核查查 是是否否按按权权责责发发生生制制进进行行账账务务处处理理 费费用用入入账账的的准准确确性性 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1主营成本 吊装费 财务入账的每张吊装费发票 是否附有各相关部门签字完备的结算单明细 没有财务是否退回不予入账 发票入成本时 是否按结算单写明的明细 全部正确的归入到各对应的项目成本中 对于吊装费 若 当月不能及时结算开具发票 财务是否做到了要预估入成本 并且预估金额与当月实际发生金额差异控 制在10 以内 对于各供应商要求做到按月开具发票 做不到的最长也要按季开具发票 2主营成本 运输费 财务入账的每张运输费发票 是否附有各相关部门签字完备的结算单明细 没有财务是否退回不予入账 发票入成本时 是否按结算单写明的明细 全部正确的归入到各对应的项目成本中 对于运输费 若 当月不能及时结算开具发票 财务是否做到了要预估入成本 并且预估金额与当月实际发生金额差异控 制在10 以内 对于各供应商要求做到按月开具发票 做不到的最长也要按季开具发票 3主营成本 检测费对于发生的检测费是否将成本准确的记录到各对应项目中 4主营成本 维修费 对于发生的维修费 超过1000元的发票后必须附有各相关部门签字完备的设备维修单 没有财务是否退 回不予入账 对于发生的每笔维修费必须准确记录到各对应项目中 5主营成本 物料消耗 各项目从库房领用或购买的物资 是否准确的记录到各对应项目中 6主营成本 低值易耗 各项目从库房领用或购买的低耗品 是否准确的记录到各对应项目中 7主营成本 折旧费各机械设备折旧是否都核算到项目 若没有到项目 财务要督促物资要把各设备配批到对应项目中 8主营成本 工资 该科目是核算与子公司签定劳动合同工人发生的工资成本 该工资成本分直接成本和间接成本 对于直 接工资成本按各工人归属的项目记录到对应项目中 对于间接成本月末要按该项目产值占当月总产值比 分配到各项目中 9主营成本 劳务费 该科目是核算劳务派遣工人发生的劳务费成本 该劳务费成本分直接成本和间接成本 对于直接劳务费 成本按各工人归属的项目记录到对应项目中 对于间接劳务费成本月末要按该项目产值占当月总产值比 分配到各项目中 分配成本前人事要做好劳务成本分配明细表 财务根据明细表如实将成本分配到各项 目中 10主营成本 劳务费 对于当月劳务费工资表子公司当月不能及时核算出来的 按权责发生制原则 财务是否做到了要预估入 账 并且预估金额与当月实际发生金额差异控制在10 以内 下月再将上月预估金额冲回 并按实际金额 入账 11主营成本 差旅费 各项目人员发生的相关差旅费用 要准确录入到对应项目中 要做到这点财务必须要求报销人填写报销 单时一定要写清楚是哪个项目发生的费用 12主营成本 租赁费租赁总部的设备发生的租金是否按各项目产值得占当月总产值比分配到各项目中 13 主营成本 明细费用 除以上费用以外 为体现权责发生制原则及项目成本费用必须核算到项目的要求 以上主营成本明细费用 必须要直接或 分摊到项目 除以上主营成本明细费用以外的明细费用 能直接到项目的要直接核算到项目 不能分辨 出是哪个项目发生的 或与项目但未指定具体项目的 其明细费用可挂在虚拟成本中心 月末若放在虚 拟成本中心的某项费用较大 目前暂定超过3万 再按产值比分摊到各项目 从实际操作来看目前金额 较大的主要是保险费 其它放在虚拟成本中心的明细费用 但金额小于3万的 可不用分摊 14管理费用 工资 该科目核算公司与其签定合同的管理人员的工资费用 管理人员工资表必须当月出具 当月计提工资成 本 不得预提 其中管理人员中除经营人员外的工资成本 必须入管理费用 15管理费用 差旅费管理人员出差 除经营人员以外 发生的相关费用在差旅费中进行核算 16 管理费用 业务招待 费 因公司业务需要招待对方单位人员发生的相关费用在业务招待费中进行核算 但要注意控制费用额度 17销售费用 工资该科目核算公司管理人员中经营人员的工资成本 必须入销售费用中进行核算 18销售费用 差旅费经营人员出差发生的相关费用必须在销售费用中进行核算 19 销售费用 业务招待 费 因公司业务需要经营人员招待对方单位人员发生的相关费用在销售费用 业务招待费中进行核算 但要注 意控制费用额度 20成本费用入账要求 任何一笔成本费用的入账原则 首先必须要正确的归类到费用大类中 主营成本 管理费用 销售费用 下一步 如果是进主营成本的必须归集到项目中 WBS元素 不能到项目的先放在虚拟成本中心 月底若某项金额合计超过3万的 再按产值比分配到各项目 如当月入到虚拟成本中心的保险费有3笔 5000元一笔 7000一笔 20000一笔 合计超过3万 就需要按产值比分配到各项目 但从目前几家子 公司实际操作来看 放在主营成本 虚拟成本中心的费用不多 有大金额的很少 主要是保险费 租赁费 如果有大量费用放在虚拟成本中心 反且说明公司成本费用核算工作没做到位 如果是进管理费 用 销售费用的 是该部门人员发生的费用进必须进该部门 而不是随意放在虚拟成本中心 虽做事简 单了 但成本核算工作是没做到位的 21 权责发生制核算要 求 当月发生的成本费用 不论钱是否支付 不论相关结算单据是否办理 不论发票是否收到 都要入账进 当月成本 没收到发票的要按实际发生金额预估入成本 并尽量保证预估误差控制到最小 22 记账凭证的附件齐 全完整清楚要求 对于每笔记账凭证的附件 要做到附件单据齐全 完整 数据表格清楚 这个要求是财务做账的最基本 要求 是内审内部风险控制的要求 是外部审计要求 是税务检查的要求 也是总部财务管理部对各子 公司的要求 只有做到以上要求 才能保证以上任何单位部门 能够看清楚每笔业务发生的原因 逻辑 相互关系 记账的真实性 准确性 完整性 便于各审查核查人员能够做出准确的判断 23具体附件例举 计提营业税金及附加要有计提明细表 对每月到期融资租金要有每月融资租金还款明细表 对劳务工资 成本的入账要有劳务工资成本分配明细表 包括直接劳务成本 间接劳务成本 对计提贷款利息要有 计提贷款利息明细表 对于待摊费用的摊销要有待摊费用明细表 对于管理人员工资入成本要有工资成 本汇总表等 24 跨期费用的主要内 容 从目前各子公司实际情况来看 跨期费用主要有 管理人员工资 劳务费 吊装费 运输费 维修费 当月发生费用报销不及时 及其它一些偶然事项发生的费用 费用已发生 但财务没预估做账 25 造成跨期费用的主 要原因 管理人员工资跨期主因是工资表当月不能及时出具 劳务费跨期也是当月不能入时出具劳务工资表 但 当月一定要预估 下月冲回 且下月必须出具 吊装运输费跨期主要是结算没能当月发生当月及时办理 考虑实际情况 财务必须依据相关部让出具的当月发生额签字凭据 当月预估入账 下月收到发票后 冲回 并据正确金额入账 维修费 对于当月发生的较大金额维修费 即使没收到发票 当月财务应依 据相关部门提供的金额预估入账务 费用报销 应要求相关人员及时报销 尤其对于出差在外的 要求 每月寄一次或二次报销单据的方式及时进行报销 避免费用单据长期积压 六六 公公司司财财务务制制度度 财财务务管管理理核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1财务制度建设 是否在集团总的财务制度框架内 在不违反集团财务制度规定前提下 依据子公司的实际情况 制定了 适用于子公司的各项财务制度 尤其是费用报销借款财务制度 备用金管理制度 差旅费报销制度是各 子公司必须单独制定的 2财务岗位职责是否制定了各财务人员的岗位工作职责 具体负责及工作业务事项 每日每周每月须完成的事项等 3财务工作流程 是否制定了有关业务核算的工作流程 尤其是需要多名财务人员相互配合完成的工作更需要制定相关流 程 第一岗位做什么 第二个岗位做什么 第三个岗位做什么等 4财务管理工作 是否每周召开一次财务工作会 针对实际工作情况 有问题说问题 并分析问题 提出解决问题的措施 引导大家积极讨论发言 吸取比较好的意见建议 从而促进财务工作的改进 组织大家对相关财务制 度 会计核算制度方法进行学习 并交流学习经验 及大家通过学习积累的心德 想法进行交流 学习 不可能一蹴而就 组织大家学习一定要分阶段 分目标的来完成 七七 财财务务报报表表 财财务务分分析析的的核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1财务报表 每月是否在10号前按时出具上月的财务报表 是否编有财务报表编制说明 对于一些重要的会计事项 是否在财务报表编制说明中进行了详细的说明 解释 及数据的罗例 每月财务报表的准确性 完整性 及时性是否能够做到 2财务分析 是否在季度末后 按时完成季度财务分析报告 通过各项数据的横向 纵向 近期比较 得出的分析结 论是否与数据结果相符 分析的问题是否直观准确 提出的解决办法 控制措施 完成的目标是否确实 可行 以及事后解决效果 3信息沟通 反馈 是否将财务报表 财务分析得出的结果 结论信息及时沟通 反馈给总经理 不仅仅是发邮件给总经理 通过沟通反馈将公司的月度季度经营情况及时告知总经理或管理层 为公司的经营决策 内部管理提 供依据 数据 八八 SAPSAP工工作作核核查查 序号核查内容核查具体明细要求实际情况 1 SAP系统财务模块录 入 各财务是否都会基本的SAP操作 常用事务代码是否使用熟练 记账凭证的录入是否熟练 会计科目的选 择是否准确 成本费用的归类是否准确 也就是功能范围 成本中心 WBS元素 项目 的选择是否准确 是否与业务单据相符 2 SAP会计核算操作指 南 已经上SAP系统的公司 财务日常核算是否严格按照 上海庞源SAP会计核算操作指南 进行会计核算及 账务处理 相关财务人员对该操作指南是否认真学习 并熟知相关的处理流程及方法 在工作之余加强 对SAP的学习 不断提高自身的技能 以满足财务核算工作的需要 通过对SAP会计核算操作指南的严 格执行 来达到会计核算的统一化 标准化 规范化要求 3 SAP操作及F 90使用 说明 各财务人员对 SAP操作及F 90使用说明 是否认真学习 并能在日常SAP操作中熟练使用 从而提高系 统的操作效率 速度 促使财务人员能准确高效的录入会计凭证 4 SAP各相关模块的配 合 协调 督促工 作 财务是否对SAP的经营 物资存货 物资设备内部调拨等积极进行配合工作 及时对相关数据在系统中进 行处理 如经营部的销售订单 物资部的采购发票校验 并对操作过程中发现的问题进行分析 沟通 配合解决 采取更加积极 主动的态度来做好SAP系统 而不是消积应对 对物资设备的内部调拨 是否 实时关注进展情况 尤其是设备从A项目下来 调到B项目前这个时间节点上 一定要控制好这个环节 标牌是否贴好 设备数据是否记录准确 在这个