会计从业考试学习试题.docx

4）9日，从面粉厂购入面粉，收到增值税专用发票一张，数量是5ookg，单价是2元，价款1000元，增值税进项税额170元，面粉已验收入库，签发了一张商业汇票。5）10日从利民肉厂购入一批猪肉，收到该厂开来的增值税专用发票上载明的数量是300kg，单价10元，增值税进项税额510元，对方代垫运费500元，猪肉尚未到达，签发一张支票。6）13日，从利民工厂购买的猪肉验收入库7）14日，生产肉包子领用面粉300kg，单价2元，领用猪肉150kg，单价10元，生产素包子领用面粉100kg，单价2元8）15日，用现金支付本月水电费600元，其中生产车间400元，管理部门200元9）16日，计提本月职工工资10000元，其中，生产肉包子工人工资2000元，生产素包子工人工资1000元，车间管理人员工资3000元，企业管理人员工资4000元。10）30日，计提本月生产车间，固定资产折旧费1000元11）30日，本月生产的包子（肉，素）全部完工，验收入库，（计算包子的生产成本，按生产工人的工资对本月发生的制造费用进行归集和分配，并转入“生产成本”账户）12）30日，包子全部销售，收到45000元，其中肉包子33000元，素包子12000元，款项已存入银行。并结转成本。（增值税销项税额7650元） 四、计算分析题1、某企业2011年6月发生如下经济业务（1）生产产品领用材料5 000元，车间一般耗用3 035元 。（2）.将当月制造费用5 000元转入生产成本。（3）完工产品50 000元验收入库。（4）.结转已销售产品成本10 000元 。（5）.将上述材料所涉及的损益类账户金额转至本年利润。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 2、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：（1）购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元（其中运输费20 000元），材料已验收入库，价税款以银行存款支付。（2）收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120 000元，产品已验收入库，款项已付。（3）销售产成品一批，计销售收入1 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。（4）向其他单位捐赠产成品一批，成本为80 000元，计税销售价为100 000元。（5）在建工程(房屋)领用生产材料一批，成本为30 000元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 3、甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 4、某企业为增值税一般纳税人，209年5月份发生的有关经济业务如下：（1）预收购货单位的货款450万元，存入银行。（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该批产品实际成本300万元。（3）预提本月份应负担的短期借款利息130万元。（4）以银行存款650万元支付本月份职工工资。（5）按规定计算本月应交营业税480万元。要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示） 5、甲公司209年有关损益类科目的年末余额如下：单位：万元科目名称结账前余额主营业务收入800主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40其他业务资料如下：（1）年末一次性结转损益类科目。（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。（3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积。（4）宣告向投资者分配利润40万元。要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算甲公司209年应交所得税金额；（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。 四、计算分析题1、【正确答案】（1）借：生产成本5 000制造费用3 035贷：原材料8 035（2）借：生产成本5 000贷：制造费用5 000（3）借：库存商品50 000贷：生产成本50 000（4）借：主营业务成本10 000贷：库存商品10 000（5）借：本年利润10 000贷：主营业务成本10 000【答案解析】【该题针对“计算分析题,综合类题目”知识点进行考核】【答疑编号10697364】2、【正确答案】（1）借：原材料 523 600应交税费应交增值税（进项税额） 86 400贷：银行存款 610 000（2）借：原材料 104 400应交税费应交增值税（进项税额） 15 600贷：银行存款 120 000（3）借：银行存款 140 4000贷：主营业务收入 1 200 000应交税费应交增值税（销项税额） 204 000（4）借：营业外支出 97 000贷：库存商品 80 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（5）借：在建工程 35 100贷：原材料 30 000应交税费应交增值税（进项税转出） 5 100【答案解析】【该题针对“计算分析题,综合类题目”知识点进行考核】【答疑编号10571387】3、【正确答案】（1）借：交易性金融资产 160 000投资收益 350贷：银行存款 160 350（2）借：银行存款 936 000贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税（销项税额） 136 000借：主营业务成本 600 000贷：库存商品 600 000（3）借：应付职工薪酬 100 000贷：银行存款 100 000（4）借：生产成本 100 000制造费用 20 000管理费用 30 000贷：应付职工薪酬 150 000（5）借：管理费用 10 000制造费用 38 000贷：累计折旧 48 000【答案解析】【该题针对“计算分析题,综合类题目”知识点进行考核】【答疑编号10571384】4、【正确答案】（1）借：银行存款 450贷：预收账款 450（2）借：预收账款 450银行存款 135贷：主营业务收入 500应交税费应交增值税（销项税额） 85借：主营业务成本 300贷：库存商品 300（3）借：财务费用 130贷：应付利息 130（4）借：应付职工薪酬 650贷：银行存款 650（5）借：营业税金及附加 480贷：应交税费应交营业税 480【答案解析】【该题针对“计算分析题,综合类题目”知识点进行考核】【答疑编号10571371】5、【正确答案】（1）借：主营业务收入800贷：本年利润 800借：本年利润470贷：主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40（2）应交所得税=（800-470）*25%=82.5（3）借：所得税费用82.5贷：应交税费应交所得税8