采购计划和预算XXXX.ppt

采购管理 PurchasingManagement 吉林大学军需科技学院物流系副教授樊雪梅 fxm 2008级物流管理专业本科生课程50学时 第七章采购计划和预算 采购业务计划 战略采购计划 采购预算 7 1 7 2 7 3 第七章采购计划和预算 一 采购业务计划 采购计划 是为了维持正常的产销活动 对在某一特定的期间内应在何时购入多少何种材料的一种预先安排 预估材料需用数量与时间 防止供应中断 影响产销活动 避免材料储存过多 积压资金和占用存储的空间 配合公司生产计划与资金调度 使采购部门事先有所准备 选择有利时机购入材料 确立材料耗用标准 以便管理材料的购入数量和成本 第七章采购计划和预算 影响采购计划制订的因素 生产效率 Productivity 物料标准成本 Thestandardcostofmaterials 存量管制卡 RinCard 用料清单 BillofMaterialBOM 生产计划 ProductionSchedule 销售计划 SalesPlan 采购环境 EnvironmentalProcurement 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 包括企业的声誉 技术水准 人力资源 财务状况和厂房设备等因素 包括国内外经济发展状况 社会环境和政治体制 文化 人口增长 技术发展 法律法规和竞争者状况等因素 采购环境 EnvironmentalProcurement 内部的不可控因素 外界的不可控因素 一 采购业务计划 采购环境的构成因素 第七章采购计划和预算 影响销售预测的因素 销售计划 SalesPlan 企业的经营计划多以销售计划为依据 而销售计划的制订 又受到销售预测的影响 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 销售计划 生产计划及采购计划的关系 生产预测 销售计划 库存 订单 生产计划 存量计划 采购计划 进度控制 生产进度 物料计划 生产计划 ProductionSchedule 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 生产计划来源于销售计划 生产计划根据 销售数量 预期的期末存货 期初存货 制订 采购主管依据生产计划制订采购计划 销售计划过于乐观时 产量变成存货 产品积压 流动资金减少 销售计划过于保守时 产量不足以供应顾客所需 容易丧失创造利润的机会 销售部对市场需求量的估算发生偏差 生产计划会改变 采购计划与预算应随之调整修正 保证物料供需处于平衡状况 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 生产计划 ProductionSchedule 生产计划来源于销售计划 生产计划根据 销售数量 预期的期末存货 期初存货 制订 采购主管依据生产计划制订采购计划 生产企业用料清单 工程编号 字第号 用料单日期 年月 工程名称 会计科长 签章 复核 签章 填表 签章 用料清单 BillofMaterialBOM 用料清单表明产品需用的物料名称 规格和数量等内容 一般是由研究发展或产品设计部门制定的 根据用料清单可以精确地计算出制造每一种产品的物料需求数量 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 存量管制卡 卡号 从下订购单给厂商到物料入库所需的时间 具体包括 1 供应厂商备料时间 2 供应厂商生产时间 3 送到交货地点所需之时间 存量管制卡 RinCard 物料的存量管制卡表明某一物料目前的库存状况 物料实际采购数量需要扣除库存数量 因此 存量管制卡记载的正确性 影响采购计划的准确性 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 存量管制卡 卡号 安全存量 采购前置时间需要量 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 存量管制卡 RinCard 物料的存量管制卡表明某一物料目前的库存状况 物料实际采购数量需要扣除库存数量 因此 存量管制卡记载的正确性 影响采购计划的准确性 存量管制卡 卡号 实际采购数量 本期生产需用材料数 本期末预定库存量 前期已购入库数量 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 存量管制卡 RinCard 物料的存量管制卡表明某一物料目前的库存状况 物料实际采购数量需要扣除库存数量 因此 存量管制卡记载的正确性 影响采购计划的准确性 物料标准成本 Thestandardcostofmaterials 设定标准成本时 应以以往的采购资料为依据 通过工程人员精确地计算其原料 人工及制造费用等组合或生产的总成本 保证标准成本的正确性 编定采购预算时 由于价格涨跌幅度 市场走势和汇率变动等因素 因此很难预测将来采购物料的价格 这时应以标准成本替代 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 生产效率对采购计划的影响 生产效率 Productivity 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 影响采购计划制订的因素 生产效率 Productivity 采购环境 EnvironmentalProcurement 物料标准成本 Thestandardcostofmaterials 存量管制卡 RinCard 用料清单 BillofMaterialBOM 销售计划 SalesPlan 生产计划 ProductionSchedule 确定采购数量的主要依据 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 采购计划的编制程序 评估订单需求 计算订单容量 制定订单计划 准备订单计划 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 市场需求是启动生产供应程序的基础 要想制定比较准确的订单计划 首先必须掌握市场需求计划或者是市场销售计划 生产需求在采购中也可称为生产物料需求 在MRP系统中 物料需求计划是主生产计划的细化 它主要来源于主生产计划 独立需求的预测 物料清单 库存信息 编制物料需求计划的主要步骤 决定毛需求 决定净需求 对订单下达日期及订单数量进行计划 了解市场需求 了解生产需求 准备订单背景资料 制定订单计划说明书 净需要量 总需要量 预计到货量 预期库存量 一 采购业务计划 准备订单计划 订单背景是在订单物料的认证完毕之后形成的 订单背景资料主要包括 订单物料的供应商消息 订单比例信息 最小包装信息 订单周期 订单周期是指从下单到交货的时间间隔 一般是以天为单位的 包括物料名称 需求数量和到货日期等 市场需求计划生产需要计划以及订单环境资料等 第七章采购计划和预算 包括分析潜在的市场需求 市场要货计划的可信度 市场签订合同的数量 还没有签订合同的数量以及研究其变化趋势等内容 通过市场需求和生产需求分析 制订订单计划 分析生产需求的产生过程 生产需求量和要货时间 进而分析生产需求 根据对市场需求和对生产需求的分析结果 确定订单需求 在未来指定的时间内 将指定数量的合格物料采购入库 分析市场需求 分析生产需求 确定订单需求 一 采购业务计划 评估订单需求 第七章采购计划和预算 总体订单容量是多方面内容的组合 其中主要是两个方面 一是可供给物料的数量 另一方面是可供给物料的交货时间 承接订单是指某供应商在指定的时间内已经签下的订单 剩余订单容量是指某物料所有供应商群体的剩余的可供物料的总量 分析供应资料 计算总体订单容量 计算承接订单容量 确定剩余订单容量 物料剩余订单容量 物料供应商群体总体订单容量 已承接订单量 一 采购业务计划 计算订单容量 第七章采购计划和预算 综合平衡是指综合考虑市场 生产 订单容量等要素 分析物料订单需求的可靠性 必要时调整订单计划 计算容量不能满足的剩余订单需求 如果容量小于需求则产生剩余需求 对剩余需求 提交计划制定者处理 并确定能否按照物料需求规定的时间及数量交货 一份订单包含的两方面内容 下单数量和下单时间 对比需求与容量 综合平衡 确定余量计划 制定订单计划 下单数量 生产需求量 计划入库量 现有库存量 安全库存量 下单时间 要求到货时间 认证周期 订单周期 缓冲时间 一 采购业务计划 制定订单计划 第七章采购计划和预算 某电子公司采购计划表 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 某人造纤维公司采购数量计划表 一 采购业务计划 第七章采购计划和预算 组织或企业战略计划 业务战略计划 职能或部门战略计划 二 战略采购计划 战略采购计划的层次 第七章采购计划和预算 目标的优先权 目标的整合 目标的可测性 二 战略采购计划 采购职能战略目标制定原则 第七章采购计划和预算 制造还是购买 标准化还是差异化产品 质量还是成本 供应商的参与程度 大量还是少量 库存 集中还是分散 员工素质 高层管理介入 现在还是以后 提前购买 额外费用 标准价格 较低的价格 成本价格 市场价格 租赁购买价格 城市 区域 国内 国际 多来源 单一来源 供应商周转率高低 与供应商的关系 供应商的资格 供应商所有权 体系和程序 计算机化 谈判 竞标 定标 物料需求计划 长期合同 采购调查 谁 在哪里 为什么 重点 价格多少 怎样 什么 多少 什么时候 二 战略采购计划 战略采购计划需考虑的问题 第七章采购计划和预算 产品与服务的可得性 某项产品与服务的市场动态 可能的供应商生产所需产品或提供所需服务的意思 产品与服务是已有的还是新开发的 某项产品或服务的供应商之间的竞争 在途库存成本 二 战略采购计划 制定战略采购计划需考虑的因素 第七章采购计划和预算 战略采购计划过程 二 战略采购计划 第七章采购计划和预算 以往资源的使用方式 以及资源的预期需求量 资源的来源 资源的市场类型 采购资源的形态 可以得到的供应总量 资源在某一区域受到的政策约束 资源运达的成本 哪个供应商能够提供总成本最低 质量最高 提前期最短以及最好的服务 哪个供应商能提供提高产品技术的途径 每个潜在的供应商的相对优势是什么 每个可选供应商的相对风险是什么 得不到满足数量 质量或价格需求的商品 其替代品是什么 如何才能满足顾客的需求 供应商战略 资源战略 应急计划 二 战略采购计划 战略采购计划的内容 第七章采购计划和预算 战略采购计划表 二 战略采购计划 第七章采购计划和预算 战略采购计划表 二 战略采购计划 第七章采购计划和预算 预算 是一种用金额来表示的计划 是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统地反映出来 是对经营决策的具体化和数量化 保障战略计划和作业计划的执行 确保组织向良好的方向发展 协调组织经营资源 在部门之间合理安排有限资金 保证资金分配的效率 通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出 将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较 对企业的财务状况进行监视 三 采购预算 第七章采购计划和预算 采购预算是业务预算的一种 它们的编制将直接影响到企业的直接材料预算 制造费用预算等 采购预算是采购部门配合年度的销售预测或生产数量 对需求的原料 物料 零件等的数量及成本作详实的估计 以利于整个企业目标的达成 涉及的范围不同全面预算和分类预算 时间的长短不同长期预算和短期预算 预算的内容不同财务预算 决策预算和业务预算 三 采购预算 预算种类 第七章采购计划和预算 企业长期计划与目标 企业年度计划与目标 整体收入与利润目标 行销计划 销货收入预算 其他收入 整体成本及费用预算 生产计划 推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算 采购预算 直接人工预算 制造费用预算 年度企业预算 预计损益表 收入成本利润 预计资产负债表 资产负债业主权益 补助预算 现金预算存货预算 资本支出预算其他 三 采购预算 第七章采购计划和预算 原材料预算确定用于生产既定数量的产品或提供既定水平的服务的原材料的成本 确定原料需要时能得到 确定随时备用的原材料和零部件的最大价值和最小价值 确定和评估采购支出的财务需求 MRO项目主要有 办公用品 润滑油 机器修理用零部件等 MRO预算通常按以片的比例来确定 然后根据库存和一般价格水平的预期变化来进行调整 固定资产的预算不仅要考虑初始成本 还要考虑包括维护 能源消耗以及辅助零部件成本等的生命周期总费用 包括 工资 供热费 电费 通信费 差旅费 以及购买办公用品的费用 MRO预算 原材料预算 资产预算 采购费用预算 三 采购预算 采购部门涉及到的预算 第七章采购计划和预算 标准成本与实际购入价格的差额 会影响采购预算的准确性 生产效率的高低将使预计的物料需求量与实际的耗用量产生误差 效率降低时 采购预算必须将这部分额外的耗用率计算进去 才不会发生原材料预算资金的短缺现象 对物料价格涨跌幅度 市场景气与否 汇率变动等加以预测 因仆人主观判断与事实的变化常有差距 因此造成采购预算的偏差 生产效率 物料标准成本的设定 预期价格 三 采购预算 编制采购预算的影响因素 第七章采购计划和预算 确定所需的资源