（工商管理专业论文）BPR理论在海关保税业务流程再造中的应用.pdf

论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论 文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文 的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本 人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名：覆吃 e t 期：7 w $ o c 7 年，月才日 学位论文使用授权声明 本人完全了解中山大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学 校有权保留学位论文并向国家主管部门或其指定机构送交论文的电 子版和纸质版，有权将学位论文用于非赢利目的的少量复制并允许论 文进入学校图书馆、院系资料室被查阅，有权将学位论文的内容编入 有关数据库进行检索，可以采用复印、缩印或其他方法保存学位论文。 学位论文作者签名：亏咙 导师签名：多次岩童剀 日期文d d l 年j ，月7 e t日期：2 ，7 年j 。月冯e l 论文题目：b p r 理论在海关保税业务流程再造中的应用 专业：工商管理 硕士生：茜嘶 指导教师：f 反恚锇 摘要 摘要：b p r 企业流程再造( b p r 理论) 是通过改革经营管理流程提高企业整体 竞争力的一种理念和方法。它被称为管理史上的又一次革命。这一理论传入我国 后，许多企业丌始尝试进行流程再造，并取得了一定成效。海关作为国家的管理 机构，担负了监管、征税、统计、缉私等四大职能，其监管特性其与企业不同， 但是作为一个机构，在组织的管理方面又与企业的管理有着相通之处。因此广泛毋 应用于当前企业界的b p r 理论对海关改革有重要的指导作用。流程再造理论的 特点，对我国海关保税加工监管业务改革尤其具有明显的针对性和适应性。本文 通过对b p r 理论内涵的分析，借鉴国内外海关先进的通关监管流程控制理念， 分析海关当前保税监管流程存在的问题和改革需求，详细阐述了实施保税流程再 造方案的研究，并结合广州佛山海关试点的实际情况，进行问题分析、解决措施、 实施成效等方面的论述，对其业务流程、监督管理、组织机构等方面存在的问题 进行分析和改进，从而合理分配监管资源、优化部门设置、简化作业流程，以达 到提高通关效率、降低通关成本的目的，实现保税监管流程整体运行状态最优的 改革目标，为我国现代海关保税监管建设提供有益参考。 关键词：b p r ，保税监管，流程再造 r e e n g i n e e r i n g ，a n dm a d es o m ee f f e c t i v e n e s s a c t i n ga sas t a t eo r g a nr e s p o n s i b l ef o r s u p e r v i s i o na n dc o n t r o lo v e ri m p o r t a t i o na n de x p o r t a t i o n ，w h o s em a i nd u t i e sa t e t s u p e r v i s i o n ，d u t i e sc o l l e c t i o n ，s m u g g l i n gp r e v e n t i o na n dc u s t o m ss t a t i s t i cc o m p i l a t i o n ， t h ec o n t r o lf u n c t i o nm a k e si td i f f e r e n tf r o mo t h e ri n d u s t r i e s h o w e v e r , a sa l l o r g a n i z a t i o n ，i t sa d m i n i s t r a t i o ni ss o m e h o wt h es a m e s ot h eb p rt h e o r yt h a tw i d e l y a p p l i e di nt h eb u s i n e s sh a si m p o r t a n tg u i d i n gf u n c t i o nl ot h er e v o l u t i o no fc h i n a c u s t o m s t h ec h a r a c t e r i s t i co fb p r t h e o r yh a so b v i o u st a r g e ta n da d a p t a t i o nt oc h i n a c u s t o m s b o n d e dp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g b ya n a l y z i n gt h em e a n i n go fb p r t h r o u g h t h i sp a p e r , a n dr e f e r e n c et ot h ea d v a n c e dc o n t r o lp h i l o s o p h yo fs u p e r v i s i o np r o c e s s ，t o l i n ku pw i t ht h ef o s h a nc u s t o m s a c t u a ls i t u a t i o n ，t h i sp a p e rw i l lf i n dt h ee x i s td e f e c t s o fc u r r e n tc h i n ac u s t o m s b o n d e dp r o c e s s ，a n da n a l y z ea n d i m p r o v et h eb u s i n e s s p r o c e s s ，t h es u p e r v i s i o nm a n a g e m e n ta n dt h eo r g a n i z a t i o n , i no r d e rt oa c h i e v et h e g o a lo fb e s to p e r a t i n gs t a t u so ft h eb o n d e dp r o c e s s ，a n dm a k eu s e f u lr e f e r e n c et ot h e c o n s t r u c t i o no fc h i n ac u s t o m s b o n d e dp r o c e s s k e yw o r d s ： b p r ，b o n d e dp r o c e s s ，r e e n g i n e e r i n g i i 目录 目录 摘要i a b s t r a c t ii 目录i li 第1 章绪论1 1 1 研究背景1 1 2 研究方法1 1 3 研究意义1 1 4 结构安排2 第2 章文献综述3 2 1 流程再造( b p r ) 理论概述3 2 1 1 流程再造理论的产生和发展研究3 2 1 2 流程再造理论的核心思想7 2 1 3 流程再造的主要阶段。8 2 1 4 流程再造理论的不足和改进：9 2 2 国外海关b p r 应用的先进经验1 0 2 3b p r 给我国海关保税监管改革的借鉴1 1 2 4 本章小结1 3 。 第3 章海关现行保税监管流程分析：亿 3 1 海关当前面临的挑战1 4 “ 3 2 海关当前保税监管面临的形势和任务1 4 3 3 现行保税监管流程中存在的问题1 5 3 4 本章小结f 17 第4 章保税监管实施流程再造研究、1 8 4 1 保税监管流程再造的根本设想：18 4 2 保税监管流程再造的方案1 8 4 2 1 保税监管流程再造的主要阶段1 8 4 2 2 保税监管流程再造的保障措施19 4 2 3 保税监管流程再造的方案内容2 0 4 2 4 保税监管流程再造的可行性2 2 4 3 本章小结2 3 第5 章案例分析2 4 5 1 保税监管流程再造实例2 4 5 1 1 问题分析2 4 5 1 2 解决措施2 6 5 1 3 实施保障2 7 5 1 4 运行成效2 9 5 2 本章小结3 1 第6 章总结与展望3 2 参考文献3 3 后记3 4 i i l 第1 章绪论 1 1 研究背景 随着全球经济一体化的不断发展，特别是在我国全面加入世贸组织后的新形 势下，对外贸易形势发生很大变化，进出口业务量大幅增长。海关作为我国的进 出关境监督管理机关，管理职能也在不断增强，海关面临着更大的挑战。海关保 税监管传统的作业流程、管理方式和机构职能逐渐与当前的进出口发展形势不相 适应。要解决新时期海关保税监管模式存在的问题，必须通过转变管理理念，再 - 造保税监管流程和组织，才能从根本上予以解决。流程再造理论( b p r ) 由曾任 美国麻省理工学院计算机教授的哈默博士首次提出。1 9 9 3 年，他和钱皮合著再 造企业一书，进一步掀起了一场世界性的再造运动。本文通过借鉴哈默博士的 流程再造理论，对我国海关保税监管工作流程、职能配置、组织设置的变革和现 状的分析，指出现行保税监管流程和组织结构面临的问题。本文参照其它国家海 关改革的经验，结合佛山海关的客观实际，重新设计海关保税监管工作流程，并“ 譬1 对职能管理方式和部门设置进行重点研究和调整，重建与再造后保税监管流程相 适应的运行机制，以期对现代海关保税监管工作的发展提供有益的参考。 f 1 2 研究方法 。 本文采用实证分析和规范分析相结合、理论和实践相结合的方法，运用管理 学、公共经济学、流程再造( b p r ) 等相关理论，采用文献研究、内部调查、与 相关保税监管部门负责人面谈等方法，以佛山海关为实例，经过充分调研，运用 从海关得到的统计数据和调查结果，对我国目前海关保税业务流程存在的问题进 行实例分析并提出再造实施方法。 1 3 研究意义 海关保税业务流程再造引入了全新的管理理念和思想，通过对目前海关的管 理构架和业务流程进行重新的设计，整合现有的保税监管资源，在保税监管工作 链上寻找有效和无效流程，从而合理分配监管资源、优化部门设置、简化作业流 程，以达到提高通关效率、降低通关成本的目的。海关保税业务流程再造顺应了 政府指引和企业贸易便利化的要求，为提高政府l 、日j 竞争力和扩大外贸发展服务， 对打造“耳聪目明智能型”现代化海关，最终实现严密监管与高效运作的统一具 有重要意义。对海关保税业务流程再造的探索将有助于提高海关整体的通关监管 效能，为实现现代海关制度第二步发展战略提供有益参考，并为海关的现代化改 革和发展探索出新的发展道路。 1 4 结构安排 本文拟从以下几个方面探讨利用b p r 理论实施海关保税监管业务流程再：_ 造。全文共分六章，第一章为绪论部分，主要阐述了研究背景、研究方法、结构 安排等内容。第二章为流程再造理论的文献综述，详细阐述了该理论的核心思想 和实施阶段，对流程再造理论的产生、发展趋势进行了研究，并分析了该理论的 不足和改进之处，最后介绍国外海关b p r 应用的先进经验及该理论对保税业务 改革中的借鉴指导。第三章为海关现行保税监管流程分析，介绍了当前海关保税，。 监管面临的形势和任务，现行保税监管流程的职能分工、：特点分析和存在的问题 等。第四章为保税监管实施流程再造研究，介绍了流程再造的根本设想，并阐述- 了再造实施方案和保障措施，以及分析其可行性。第五章以佛山海关为例介绍了 实施流程再造的问题分析、解决措施、运行成效等内容。第六章为总结与展望。 最后是参考文献和后记。 2 服务和速度方面的显著性改善，其中心思想是利用信息技术对经营过程或作业流 程从根本上进行重新思考和彻底的再设计，创造一个适应新环境需求的管理组织 结构。目前b p r 的基本内涵是以流程运作为中心，摆脱传统组织分工的束缚， 提倡面向客户、组织变通、员工授权及正确地运用信息技术，达到快速适应市场 变化的目的，包括不同程度的业务提升、业务优化、业务改造。 煮 2 1 1 流程再造理论的产生和发展研究 ( 1 ) 理论产生的基石：优化流程f 流程再造产生前，最开始是运用流程和优化流程来进行简单的分工、流水作 业和发挥流程中个人的最大效率。1 8 世纪英国经济家学亚当斯密提出了劳动 分工原理：“分工有利于提高效率、增加产量，其理由有：第一，劳动者的技巧 因业专而同进；第二，分工可以免除由种工作转到另一种工作的时间损失；第 三，简化劳动和机械的发明使个人能做许多人的工作。”( 亚当斯密，1 7 6 8 ) , 亚当斯密的分工论蕴涵了最朴素的分工的流程理念。弗雷德里克泰勒的科 学管理原理一书，阐述了科学管理理论，科学管理是：“科学，而不是单凭直 觉和经验办事；和谐，而不是对抗：合作，而不是个人主义；以最大限度的产出， 代替受到限制的产出；发展、发挥每个人的能量，达到其最大的工作效率，从而 获取最大的财富。”( 弗雷德里克泰勒，1 9 1 1 ) ，该确定从事一项工作的“最 佳方法”很快被管理者们普遍接受。有两个著名企业应用上述两种理论取得了成 功，一是福特公司形成了汽车流水作业线并使生产效率倍增；二是通用汽车公司 3 。嚣 构建了会字塔式的科层制组织结构，加强了部门管理。这些都是流程再造理论产 生的基石。 ( 2 ) 再造要进行彻底改变 进入2 0 世纪8 0 年代，市场竞争日益加剧，信息技术迅速发展，全球化的浪 潮同益增强，基于3 c ( 顾客、竞争和变革) 为特征的三股力量使企业所处的环 境发生了巨大的变化，原有的“科层制管理”造成的流程分工过细、追求局部效 率、流程环节冗长、部门壁垒森严、忽视顾客利益等弊端使其越来越难适应企业 的发展。仅仅对流程进行优化已满足不了企业的发展，于是便产生了业务流程再 造理论。o 流程再造概念已不是对企业流程的修补或优化，而是对原有流程的彻底改 变。1 9 9 0 年迈克尔哈默在哈佛商业评论上发表了题为再造：不是自动 化改造而是推倒重来的文章，文中提出的再造思想开创了新的流程再造管理革 命。1 9 9 3 年迈克尔哈默在其著作企业再造：企业革命的宣言一书中，首 次提出了业务流程再造( b p r ：b u s i n e s sp r o c e s sr e e n g i n e e r i n g ) 概念，并将其定 义为：“对企业业务流程进行根本性的再思考和彻底性的再设计，以取得企业橡 成本、质量、服务和速度等衡量企业绩效的关键指标上取得显著性的进展 ( 迈“ 克尔哈默，1 9 9 3 ) ，解释了概念包含的“流程”、“根本性”、“彻底性、“显著 性”四大特性。可见相比于流程优化，流程再造的作用更大。 i “流程”就是以从订单到交货或提供服务的一连串作业活动为着眼点，跨越 不同职能和部门的分界线，以整体流程，整体优化的角度来考虑与分析问题，识 别流程中的增值和非增值业务活动，剔除非增值活动，重新组合增值活动，优化 作业过程，缩短交货周期。 ，根本性”就是要突破原有的思维方式，打破固有的管理规范，以回归零点 的新观念和思考方式，对现有流程与系统进行综合分析与统筹考虑，避免将思维 局限于现有的作业流程，系统结构与知识框架中去，以取得目标流程设计的最优。 “彻底性”就是要在“根本性”思考的前提下，摆脱现有系统的束缚，对流 程进行设计，从而获得管理思想的重大突破和管理方式的革命性变化。不是在以 往基础上的修修补补，而是彻底性的变革，追求问题的根本解决。 “显著性”是指通过对流程的根本思考，找到限制企业整体绩效提高的各种 环节和因素。通过彻底性的重新设计来降低成本，节约时间，增强企业竞争力， 4 从而使得企业的管理方式与手段、企业的整体运作效果达到一个质的飞跃，体现 高效益和高回报。( 迈克尔哈默，1 9 9 3 ) ( 3 ) 再造要考虑“人的因素 业务流程再造理论提出后，在企业和理论界引起了巨大的反响并掀起了再造 的浪潮，一些企业也确实通过再造而受益非浅。尽管有许多再造成功的案例，但 实际上，更多的企业因再造而使情况更糟，“公司的流程再造只是遭受痛苦而非 获得收益”( c o n e ，1 9 9 4 ) 。 流程再造不仅仅要研究如何将原有流程彻底改变，更需要考虑再造过程中人 的重要因素，这是该理论发展的重要一步。哈默在其与史蒂文斯坦顿合著的再：， 造革命一书中回答了人们对再造的质疑，是由于“再造”未将人的因素考虑在 内。他在1 9 9 7 年出版的超越再造一书中对再造的得失做了总结，认为“再 造的关键和核心是重组或重新设计企业生产和经营的业务流程，彻底打破原有的 管理层级和职务分工，组成由专业人员、流程主持人、流程执行者组成的一个个 警 新型团队，高效率地为顾客提供价值，即产品和服务”( 迈克尔哈默，1 9 9 7 ) ， 这些都发展完善了流程再造的概念。 力 船 对于研究和解决“人的问题，c a l d w e l l 曾说过：“b p r 强调团队精神，但 “ 它又必须是由不留情面的领导人所主导，这是需要解决的矛盾。”( c a l d w e l l ， 1 9 9 4 ) ，而l l o y d 也指出：“再造中给予相关责任人执行某些活动的责任是不够的， 。? ， 也必须给予他们必要的权力来履行这一责任。”( l l o y d ，1 9 9 4 ) 。 ( 4 ) 再造要跨越组织的边界 再造需要通过打破组织边界来实现效率上的发展。2 0 0 1 年，哈默又推出了 企业行动纲领，展示了九个管理理念。它们揭示了再造过程中跨越公司的重 要性：“( 1 ) 以客户为企业的经营导向，成为易于做生意的企业；( 2 ) 为客户提 供它们真正想要的东西，提供更多的附加值；( 3 )业务流程至上，使追求优异 绩效的愿望变成现实；( 4 ) 乱中求治，是创新工作系统化；( 5 ) 重视工作绩效 的测定，使测定工作成为管理的一个组成部分，而不是数据统计的一项任务；( 6 ) 无结构化管理，从结构模糊的威力中受益，( 7 ) 将重点放在最终客户，把分销 链变成分销利益共同体；( 8 ) 推倒公司的外“墙”，竭尽全力与其他公司合作； ( 9 ) 企业拓展，虚拟整合、而非垂直整合。以上九个管理概念既相互联系又自 成一体。”( 迈克尔哈默，2 0 0 1 ) s 同年，哈默在哈佛商业评论发表了题为超高效的公司( t h e s u p e r e f f i c i e n tc o m p a n y ) 的文章，提出“跨公司业务流程再造”的理念。并预言： “未来的胜利者将是那些能够采取全新业务模式，并与业务伙伴密切合作，设计 并管理跨公司流程的公司，这一流程超越了传统意义上的公司边界。正是这些公 司，将实现从高效率公司到超高效公司的飞跃。”( 迈克尔哈默，2 0 0 1 ) 接着，姆斯钱皮出版了企业x 再造，提出了x 再造的概念：“通过信息 技术的广泛应用，重新规划跨越组织界限的业务流程，以实现营商绩效的突破性 提升。”( 姆斯钱皮，2 0 0 2 ) ( 5 ) 再造要进行流程创新和再设计 _ ，- i 哈默在流程的战略力量( t h es t r a t e g i cp o w e ro f p r o c e s s ) 中，提出了如下 主要观点：“运营创新( o p e r a t i o n a li n n o v a t i o n ) 是方法，世界级公司的之所以成 功的关键之一是运营创新，即创造并部署全新的工作方式以产生竞争优势；流程 是工具，再设计是方法，突破性的绩效提升来源于以端到端为基础的再设计工作； 信息技术是催化剂等。”( 迈克尔哈默，2 0 0 5 ) 国外也有学者对业务流程的设计进行研究，托马斯达文波特的新工业互 程：再造与信息技术提出业务流程再设计的概念。认为“b p r 是组织中及组 织问的工作流程及程序的分析与设计。”( 托马斯达文波特，1 9 9 0 ) b p r 理论在1 9 9 4 年左右进入中国。其中霍国庆认为：“b p r 的内涵( 实质) t 是根据企业的目的根本性地改变企业的运作方式，它所强调的是企业应该做什么 而不是过去做什么，其任务是寻找改进企业的创新性方法。业务流程再造与其说 是一种方法论，不如说是一个概念，是一种思想，是一种着眼于长远和全局、突 出发展与合作的变革理念。 ( 霍国庆，2 0 0 2 ) 黄艾舟，梅绍祖在超越b p r 流程管理的管理思想研究中提出了新 的流程管理概念，将流程管理定义为：“是一种以规范化的构造端到端的卓越业 务流程为中心，以持续的提高组织业务绩效为目的的系统化方法。 ( 黄艾舟，梅 绍祖，2 0 0 2 ) 。流程管理将原来b p r 定义中的彻底性、根本性融进了规范化、系 统化中，指出“不一定全是彻底的重新设计业务流程，而是应该规范的对流程进 行设计，需要进行重新设计的就进行重新设计，不需要的就进行改进。” ( 黄艾 舟，梅绍祖，2 0 0 2 ) 。以上可见重新创新和设计流程对流程再造的关键作用。 ( 6 ) 再造要评估流程的关键所在 6 要使流程再造应用成功，重要的一点是需要认真评估流程的关键所在以及有 目标耿向。b e r m a n 认为：“流程再造不是简单地改善流程，而应该减少非增值环 节的浪费，并评估流程中与公司战略有关的关键要素，这样公司才有机会维持和 增加其市场份额。”( b e r m a n ，1 9 9 4 ) 孙淑生则认为：“b p r 决不是传统的劳动分工理论的简单的反叛，更强调分 工协作基础上的整体性，传统的企业组织形式由于过分强调了劳动分工，而使得 职能部门问的协调非常困难，从而效率低、成本高，阻碍了企业的发展，只有以 流程为导向的企业组织形式才更有利于分工与协作，它的关键是面向顾客，服务 的对象更明确，企业与员工的目标更统一。”( 孙淑生，2 0 0 2 ) ：， b p r 经过不断研究和发展，其概念也在不断变化和完善，已有由分工变合 工、集权变分权、垂直变扁平、局部变整体，激进趋缓和的趋势。只有充分的把 握和研究b p r 的概念才能对b p r 成功实施应用。否则，轻易的生搬硬套b p r 的概念而进行流程再造，只能是东施效颦，结果适得其反。 。蔓 2 1 2 流程再造理论的核心思想 t 一 # 基于劳动分工理论和泰勒科学管理原理，企业形成了金字塔状的组织结构。 在商品供不应求时期，它适应了经济增长发展的需要。随着信息时代的到来，企 业处于以顾客、竞争和变化( 3 c ) ( 即c u s t o m e r 顾容、c o m p e t i t i o n 竞争和c h a n g e l 、 变化) 为主要特征的新格局中，传统的管理模式已不能适应发展的需要。“企业 已不再需要、也不再适宜根据亚当斯密的劳动分工原理去组织自己的工作。( 哈 默和钱皮，1 9 9 3 ) ，在当前的“3 c 世界中，以任务为导向安排工作岗位的做法 已属过时，取而代之的是公司应以流程为主去安排工作。据此，哈默和钱皮在这 本论著中将流程再造定义为：“针对企业业务流程的基本问题进行反思，并对 它进行彻底的重新设计，以便在成本、质量、服务等当前衡量企业业绩的这些重 要的尺度上取得显著的进展”( 哈默和钱皮，1 9 9 3 ) 。在这个定义中，有四个核 心要素：即“针对业务流程”、“反思基本问题”、“彻底重新设计和“取得显著 进展”，以及“什么必须由我们而不是别人来做这份工作、“为什么要用现在的 方式做这份工作”( 哈默和钱皮，1 9 9 3 ) 等等。通过对这些问题的重新思考， 企业可能发现自己的战略目标和实现方式过时，甚至是错误的。b p r 的核心是 将传统的按劳动分工理论组织生产的方式改变为按服务对象和业务流程组织生 7 产的方式，变批量处理为单件服务，强调对顾客的服务效率。其基本特征包括： 强调客户满意；使用业绩改进的度量手段；关注于业务流程；强调团队合作；对 企业的价值观进行改造；强调高层管理人员的参与。尽管许多企业通过b p r 大 大缩短了产品制造时间，提高了对顾客需求的即时响应能力，但是b p r 也存在 其局限性。彻底重新设计，意味着不仅对既定的现存事物进行肤浅的调整和表面 的变动，而是抛弃所有的陈规陋习与过程，创造全新的完成工作的流程与方法。 取得显著进展，意味着业务流程再造寻求的不是一般意义的业绩提升或略有改 善、稍有好转等，而是要使企业业绩有显著的增长、极大的飞跃。业绩的显著增 长是流程再造成功的标志。o 通过对包括上述哈默和钱皮的观点在内的流程再造理论进行诠释和解读，不 难看出流程再造理论实际上是对诞生并广泛运用于工业时代的传统管理学某些 理论和方法的扬弃，并试图建立一种适应后工业社会、信息时代的管理理念和方 式。这种理论归纳起来有如下核心特征： 一是首先明确一切运营的目标取向，对企业来说就是满足“客户需求 ，在 这种目标取向下以流程为中心去安排一切的生产经营，从而为客户提供优质的彦 品或高效的服务，而不能只是为了完成企业的一些内部规定而进行工作。“ 二是从全局的高度，以“流程为主 的理念，通过保持流程的完整和连贯来 实现整体的效益，不能像工业时代的管理理论一样靠讲究过于细致的、甚至是支 t 、 离破碎的专业分工，和过分强调具体环节的细化来实现管理效率。 三是必须改变过分层级化和职能化的机构管理模式，尽量减少垂直层级和横 向部门之间的隔阂，从而使组织结构实现扁平化和水平式，通过减少层级过多和 部门隔阂可能造成的信息不畅通，以及工作不协调、不统一，来实现组织业务操 作的高效和顺畅。 四是要逐渐将员工从工业化社会中对大机器的依赖中解放出来，发挥其能动 性和信息化技术的作用，尤其要借助以智能化为特征的当代信息技术的成果，真 j 下发挥人的主观创造性。 2 1 3 流程再造的主要阶段 流程再造理论自提出以来经过不断的发展，在实施步骤和方法上有较大的突 破。通过对大量的理论进行总结以及对有关的案例进行分析，可归纳出流程再造 8 的步骤一般分为以下四个阶段： 一是战略决策阶段。流程再造的起始阶段是对企业( 或其它组织) 的使命和 目标进行评估和重新确定，尤其是对各分项的目标进行具体描述，以此确立流程 再造的方向、目标和机会。 二是流程诊断阶段。流程再造要求以流程为核心，因此，对流程进行描述和 分析是关键。此阶段包括两部分：准确详细地描述原有的流程。以及客观、全面 地分析原有流程存在的问题，着重探明病灶和病源，这是进行流程设计的基础性 工作。 三是重新设计阶段。首先设计新流程。如前所述，新流程不仅要应用新科技，o 同时更要重视流程中各环节的必要性、各程序的合理性等方面的改革。然后是设 计新的人事结构和组织机构。新流程可能会对原有的组织结构造成冲击，原本讲 求分层负责、部门壁垒分明的传统分工，职能式的组织结构可能被扁平化、横向 整合的新组织形态所取代。最后是推出新流程模型。 四是实施再造阶段。要对改革旧流程，建立新流程可能涉及的各方面进行认 真的考虑，尤其是在机构、信息条件、制度等方面的支持和保障。确定再造的嘞 阃安排，保障再造活动在改革成本较低的条件下循序渐进地进行。 “ ， 2 1 4 流程再造理论的不足和改进 f：， 、l 虽然流程再造理论已风行全球，由于流程再造理论提出的时间并不长，其理 论本身还存在着许多缺陷。流程再造理论的假设前提，是组织的流程存在着严重 问题，认为只要对流程进行的根本的再思考和再设计，就可以在绩效指标方面实 现剧烈的改进。然而，这只是为数不多的现象，并不符合多数企业的实际。然而 大多数组织在管理效率方面的实际状况，并非核心业务有什么特别严重或突出的 问题，而是各个流程都或多或少地不够规范、优化，需要加以规范和优化；同时， 在各个流程之间，也非常普遍地存在着相互链接不畅的问题，从而造成整个组织 管理体系运行效率的低下。 流程再造理论所关注的研究对象是“关键业务流程 ，通过对组织的“关键 业务流程”进行根本的再思考和再设计，以实现在绩效指标方面的改进。但任何 一个组织内部并非只有关键的业务流程，而是存在着众多流程，相互之间纵横交 错、网状链接。仅对关键业务流程进行再造，而没有理顺和其它流程之间的关系， 9 将不仅严重影响组织整体绩效的改进，同时也严重影响关键业务流程本身的效 果。决定一个木桶最大容积的，并不是最长的那块板，甚至也不仅是最短的那块 板，还包括木板之i 日j 的拼接是否严密。因此，仅以关键业务流程为关注和研究对 象，相对于组织的管理体系来说，没有体现系统论的基本要求，不能保证组织系 统的整体绩效达到最优。而且，如果没有理顺组织系统内部众多流程之间的错综 复杂的关联关系，则有可能在局部地解决了流程内部职能之间相互扯皮的问题之 后，又会产生各个流程之间链接、流转不畅的新问题。 流程再造也会重复古典管理思想同样的错误，即把设计与执行工作分开。流 程再造团队往往来自外面的公司，他们设计了许多再造工作，并对公司声称“我。 有一个最好的方式安排工作，我可以很容易地了解你今天如何开展的工作，我可 以比你更好地设计你的工作：你应按我的指定来完成你的工作。 ( c h e w ，1 9 9 4 ) 显然，不和公司融为一体的外部设计团队是无法实现好的流程再造。 解决好以上流程再造毛病的根本途径，是做好流程体系的分析和设计，从整 体上识别和把握流程之间的顺序和相互作用关系，关键是做好设计与执行之间的 衔接。这样，将不仅有助于识别和确定各个流程的问题，而且有助于识别和确急“ 流程之间的链接，从而实现流程体系的规范和优化，真正完成流程再造。” 2 2 国外海关b p r 应用的先进经验l 2 0 世纪9 0 年代以来，流程再造理论除了被人们逐步接受并大量应用于企业 改革外，还逐渐显现出被政府为创新管理所采纳和应用的趋势。1 9 9 3 年3 月， 美国联邦政府开始推进为期6 个月的“国家绩效评估 工作，成立了“政府再造 小组”和“政府再造实验室”以推动再造工程。而美国职业安全与卫生管理局、 新加坡住房发展委员会的流程再造改革，是在流程再造理论专著中经常被提及的 成功案例。在上世纪9 0 年代，许多发达国家的海关也纷纷将流程再造管理技术 引入海关的行政管理改革中来，有些国家还兴起一场以重新设计( r e e n g i n e e r i n g ) 为标志的管理革命，如美国、澳大利亚、新西兰海关都实行过不同程度的流程再 造。 国外海关的成功做法为流程再造提供了可资借鉴的宝贵经验。目前，国际商 界，w t o 、a p e c 以及联合国等国际组织，各国政府等都致力于推进国际贸易便 1 0 利化，这促使各国海关不断开展简化海关通关监管手续的探索，并取得了相应的 效果。有关资料表明，近年来大约有4 0 多个国家和地区的海关，开展过机构及 业务的调整和改革。其调整和改革大都把满足顾客需求放在更加突出的位置，尽 量减少管理层级，强化专业化的职能管理，努力做到一个窗口对外，从而提高海 关的工作效率，提升社会对海关工作的认可度。例如同本的提前申报简化报关程 序规定，对符合条件的货物到港后可以立即提货而不必为等待放行而浪费时间， 货物进入国内流通的相当长的时间内( 最长可延至3 个月) 才缴纳关税。欧盟则 通过不完全报关程序、简化报关单程序以及上门通关程序等三种简化通关程序为 不同企业实行“量体裁衣式”通关管理，基本实现了通关程序人性化管理。以上， b p r 的成功案例都为我国海关的业务改革提供了很好的借鉴。 2 3b p r 给我国海关保税监管改革的借鉴 我国海关近年来一直在管理观念、管理制度、管理手段上不断创新，有效地 提升了把关和服务的水平，从而有力地维护了国家的j 下常进出口秩序，较好地促一 进了经济的发展。在新的形势下，我国海关面临前所未有的机遇和挑战，不能和 重视作为当今管理学重要成果之一的流程再造理论。 如果以流程再造理论为标准，反观和衡量我国海关多年来的改革，不难发现 虽然这些年来海关从观念上初步确立了客户导向的理念；在管理制度上逐步引入 分类管理、风险管理等先进的制度；在管理手段上逐步依靠信息、网络科技，运 用起先进的技术。但是，改革仍然存在一些需要引起重视的问题：首先是有些改 革项目虽然总体目标符合海关工作方针，但是在改革之前，很少对改革的子项目 和分目标等一些属于价值取向的根本问题进行思考，在一定程度上限制了改革思 路的前瞻性。然后是有些改革虽然对某些制度或作业方法进行了破旧立新，但缺 乏用全流程的意识和系统化的方法进行全局的审视和重构，经常是从某个业务环 节或问题入手，所以改革经常停留在局部范围，甚至某个子系统的功能强化，是 以另一个子系统的功能弱化为代价的，这在一定程度上削弱了改革的整体效果。 最后是有些改革虽然进行了技术改造和建设，也配套了一些信息化系统，但不重 视业务流程优化及制度重新创设，甚至是将一个本已落后、过时的业务制度，用 一个电子化程序将其固化下来，充其量只能称为“流程再现”，而不是真正意义 一l 的“流程再选”。因而，流程再造理论对于海关业务改革的一个重要启示，就 是必须首先对海关改革方案进行全面的反思，特别是对海关整个业务流程进行全 局性的系统分析、改造，再辅以制度创设和技术系统。随意地进行局部修补，或 者是单纯为建立一项制度或者一个信息系统而进行的改革，都将无助于海关整体 能力的真萨提高，还有可能造成行政资源和改革成本的极大浪费。 对照流程再造理论的四个特征，流程再造理论对我国海关保税i i i 监管业务 改革具有明显的针对性和适应性： 一是海关保税加工监管具有直接面对“客户 的业务需求。从海关是国家行 政机关，担负“为国把关”职责的角度，海关保税加工监管的“客户 首先是国；， 家，客户导向就是要实现国家的政策目标，确保国家税收应收尽收并打击违法犯 罪活动，主要是突出有效监管。从海关是公共组织，担负着“服务经济 职责的 角度，海关保税加工监管的“客户还有企业，保税加工从手册备案、料件进口、 成品出口，以至内销征税等，都直接由企业到海关办理相关的业务，因此，企业 期望海关能使各种原本有着内在必然联系的工作过程要素形成最佳的程序机制， 实现运转效率最大化，从而为企业提供优质服务。 驴 f ， 二是海关保税加工监管是多环节和相关性的业务链条。保税加工从企业运营， 的角度，可大体地理解为以一个进口的料件进入生产程序后，生产出产品后再复 出口。在这个过程中如果以海关对企业成品生产过程的监管为考察对象，则是海 t 关监管料件进口，核查工厂生产，监管成品出口；如果以企业手册的使用为过程， 则是海关核发手册，监管企业使用手册，核销企业手册。假设以某个具体业务作 为流程，如备案，目前的一般作业是企业申请，海关经办人受理，初审，双人制 复审，科长初核，处长复核后为企业办理手册。所以，海关对加工贸易的监管， 实际上是多个环节或小流程组成的分工合作、环环相扣的业务链。 三是海关保税加工监管具有跨职能和跨部门的业务特点。目前海关保税加工 监管职责在备案、核查、核销环节主要由保税监管部门承担：进出口环节( 包括 料件进口和成品出口) 涉及通关监管部门。如果加工成品内销，还涉及关税部门 ( 内销归类审价职责调整后，关税部门仍负有专业认定等管理职能) 。而在保税 业务的现场操作中，保税加工监管往往涉及不同的科、组和岗位。这种情况下一 个链条过程被分割成各种任务，因此，在这个流程过程中，合理地安排和设置各 部门之间的职能，实现其高效和协调显得非常重要。 1 2 四是海关保税加工监管具有信息共享和资源整合的业务需求。由于保税加工 监管是一个典型的过程管理，而且时阳j 跨度长空间跨度广，所以，信息的共享和 各种科技资源的综合利用很重要。同时，还要发挥海关关员的主动性，使智能化 和人性化有机地结合在一起。 2 4 本章小结 业务流程再造理论自提出以来，就经历了一个不断发展的过程，经过不断研 究和改进，该理论同趋完善和得到更广泛的应用，尤其是对海关的保税监管改革 的应用。本章通过阐述流程再造理论的基本内涵、核心思想、应用的主要步骤等，- 结合并借鉴国外海关利用b p r 的先进经验，提出了对我国海关保税监管实施流 程再造的针对性和适应性，以及运用过程中需要解决的一些问题。为下一章海关 为何要实施流程再造的提供参考。 第3 章海关现行保税监管流程分析 3 1 海关当前面临的挑战 海关作为中国对外经济贸易的前沿窗口，面临着越来越大的挑战，包括： 一是经济全球化。2 0 0 8 年，进出口总值达到2 1 7 万亿美元，居世界第3 位。 中国迅速融入经济全球化进程，对中国海关的管理对象、管理内容、管理方式、 管理质量、管理效率等提出了新的课题和要求。 二是贸易便利化。我国加入w t o 后，逐步建立与对外开放环境相配套、与 7-j 国际通行规则相衔接、有效监管与高效服务相统一的“大通关管理体系。 三是管理高效化。努力提高行政效能，增强政府执行力和公信力，是建设和 谐社会的重要内容。海关处在我国对外经济贸易管理的前沿，代表着政府的管理 水平，首当其冲地面临管理高效化进程的影响和考验。在有效监管的同时，实现 高效运作，仍将成为新的发展阶段的主要课题。 四是区域经济一体化。“国际区域经济一体化和国内区域一体化进程的加快，t 孵 必然要求海关通关管理的一体化，消除体制、机制、制度、管理模式、管理手段 ， 等因素造成的跨关区通关障碍，加强制度整合，建立和完善机制，改革监管模式， 创新监管手段，实现海关通关管理和通关服务的一体化，打破关区之间的界限， 减少和消除关区之间的障碍，减少通关环节，避免重复监管，避免因关区分隔造 成管理上的条块分割，实现跨关区快速通关；推动跨关区货物的无障碍通行，将 是海关面临的现实任务。”( 安向东，2 0 0 8 ) 3 2 海关当前保税监管面临的形势和任务 现代海关制度第二步发展战略规划中作出了的“深化保税监管改革，促 进加工贸易转型升级 的战略部署，而“当前海关保税加工监管资源与快速发展 的业务规模不相适应、监管手段与地方经济发展不相适应、监管效能与市场运营 效益不相适应等问题已经比较突出。 ( 沙少娟，2 0 0 4 ) 保税监管工作存在的矛盾和问题主要是：有效监管与高效运作、工作任务日 益增加与管理资源相对不足的双重矛盾给保税监管工作带来的压力日趋突出；海 关对保税业务全过程监管链条尚不完整，监管的目的性、操作的规范性和核查的 1 4 有效性等问题仍未得到彻底解决，a n - r - 贸易单耗管理、保税料件和成品内销、保 税监管与现场通关监管的结合部等环节的走私违法、违规案件时有发生，“重审 批管理、轻过程管理”和“重单证作业、轻实物核查”等现象依然存在。“加工 贸易禁限类商品政策调整后带来的新风险日趋突出，企业通过模糊申报、伪报商 品名称等方式规避政策的风险同趋扩大。 ( 李鹏南，2 0 0 2 ) 3 3 现行保税监管流程中存在的问题 海关现在的保税监管流程相对当前形势发展己显得比较落后： 以保税加工的手册备案为例。长期以来，保税加工监管实行以合同为单元的；- 单证备案工作，海关逐步建立起多层审批手续复杂的备案制度。总署2 0 0 6 年的 调研指出，“保税加工监管以室内单证作业为主的审核和审批环节非常繁复，有 些现场海关的审批层次多达9 级以上。虽然多年来也进行了由手工操作向电子化 的改造，并进行过审批层级上的反复改革，但这种改革并没有根本改变手续过于 复杂的现状，甚至，还将其中一些审批列入了行政许可事项。”( 朱仪仁，2 0 0 6 ) 。， 其实，按照国家的有关文件和规定，手册备案的审批环节在商务部门，海关所承巧 担的任务是“备案”，并不是“审批”。海关这种实为“二审批”的作法，是在旧 的思维和传统习惯中逐渐形成的。这种处理方式实际上对加强海关监管和服务企 业都于事无补，而只是沿用海关的一些传统做法而已。咽此，有必要清理行政许 可事项，逐步实现从审批式的合同备案向要素审核和风险处置的合同备案转变。 备； ，案： 接； 淖l 开登打 设记 印 厶 日 口回 r清 账 执 单 8 个作业环节，3 - 5 个工作日 图3 1 再造前保税业务审批流程 以保税业务核查为例，根据国家的相关规定，核查工作是海关保税监管部门 一项重要职责。但是，与保税业务快速发展的情况相比，海关保税监管面临着监 管资源严重不足的问题。据初步调研，目前全国海关从事保税监管的工作人员不 足4 0 0 0 人，其中从事外勤工作( 主要指下厂核查) 的监管人员约为1 2 0 0 人，外 勤人员人均监管保税加工手册约为3 3 3 本，在保税加工发达的珠三角和长三角地 区还要远远高于上述指标。其实可考虑引入其他机构协助海关核查，据了解，国 家审计部门、税务部门、财政部门早已开展了引入会计师协助行政执法的做法。 借助会计师事务所等中介机构协助核查，在缓解海关资源不足，提高海关监管效 能，规范企业内部管理，促进企业守法经营等等方面都将产生了积极的综合效益。o 事实上，现在武警参与海关一线监管和打击走私的做法也是成功的案例