CPA 营业税法多选题.docx

1、下列各项中，关于营业税纳税人与扣缴义务人的叙述正确的有（ ）。A、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，由境外单位自行缴纳营业税B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人C、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构，且境内没有代理人的，以受让方或购买方为扣缴义务人D、建筑安装业务实行分包的，以总包人为扣缴义务人您的答案：BC正确答案：BC【答疑编号10625011,点击提问】解析：境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。建筑安装业务实行分包的，分包者为纳税人。2、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时向某民间艺术团出租场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的有（）。A、应将全部收入23万元按文化体育业征税B、当月应纳营业税税额为4.15万元C、向某民间艺术团出租场地取得收入应当按文化体育业征税D、门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税您的答案：BD正确答案：BD【答疑编号10625083,点击提问】解析：当月应纳营业税税额2020%35%4.15万元，对于未分别核算的营业收入应当从高计征营业税。向某民间艺术团出租场地取得收入应当按服务业征税。3、下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有（ ）。A、中国某电信公司向美国提供国际间通话服务取得的收入B、美国某电信公司向中国提供的移动电话国际漫游服务取得的收入C、中国某网络公司向美国提供国际互联网服务取得的收入D、美国某通讯公司向中国提供国际间彩信互通服务取得的收入您的答案：AC正确答案：AC【答疑编号10624980,点击提问】解析：境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务（包括国际间通话服务、移动电话国际漫游服务、移动电话国际互联网服务、国际间短信互通服务、国际间彩信互通服务），不属于营业税征税范围，不征收营业税。4、下列属于按娱乐业征收营业税的项目有（ ）。A、音乐茶座取得的收入B、网吧取得的收入C、保龄球场取得的收入D、举办科技讲座取得的收入您的答案：ABC正确答案：ABC【答疑编号10625230,点击提问】解析：选项D，举办科技讲座取得的收入属于文化体育业征税范围。5、下列业务中，不应当按照“电信业”税目缴纳营业税的是（ ）。A、通信线路安装B、超市销售电话卡C、代办电信工程D、电信部门销售通信器材并提供通信服务您的答案：ABC正确答案：ABC【答疑编号10625194,点击提问】解析：选项D，属于电信业的税目。6、下列应按3%征收营业税的有（）。A、建筑业B、电信业C、金融保险业D、个人出租住房您的答案：AB正确答案：AB【答疑编号10625053,点击提问】解析：金融保险业税率按5%；对个人出租住房，不区分用途，以3%的法定税率为基数减半征收营业税。7、下列各项个人不动产转让行为中，不征或免征营业税的有（ ）。A、对外投资入股的不动产B、法定继承人继承的不动产C、对外出租的不动产D、作为遗产处分的不动产您的答案：ABD正确答案：ABD【答疑编号10625287,点击提问】解析：本题考核营业税不动产转让的知识点。以不动产投资入股不征收营业税；个人向他人无偿赠予不动产（包括继承、遗产处分及其他无偿赠予不动产等三种情况），可以免征营业税。8、下列各项中，以收到预收款的当天为营业税纳税义务发生时间的有（ ）。A、转让土地使用权B、销售不动产C、提供建筑业劳务D、提供租赁业劳务您的答案：ABCD正确答案：ABCD【答疑编号10625365,点击提问】解析：在营业税中，采取预收款方式发生营业税行为，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间的只有本题选项中的四项。9、以下关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地B、电信单位提供电信劳务，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税C、境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试等服务，营业税纳税地点为单位机构所在地D、转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税您的答案：ACD正确答案：ACD【答疑编号10625377,点击提问】解析：电信单位提供电信劳务，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。10、按照现行营业税法规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有（ ）。A、非营利医疗机构的非医疗服务收入B、军队空余房产出租收入C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品D、自建住房销售给本单位职工取得的收入您的答案：AD正确答案：AD【答疑编号10625324,点击提问】解析：非营利医疗机构的医疗服务收入免税，非医疗服务收入要缴税；自建住房销售给本单位职工取得的收入，按照销售不动产征收营业税。11、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。A、中国移动通信公司捆绑式销售手机并提供网络服务B、软件公司销售软件产品的同时提供软件培训服务C、培训公司举办培训班，收取培训学费和资料费D、旅行社收取游客团费，并经营店面销售当地特产您未做该题正确答案：AC【答疑编号10625300,点击提问】解析：选项B属于增值税混合销售。选项D属于兼营销售。12、按照现行政策规定，下列关于营业税相关规定，表述正确的有（）。A、个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税B、金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额C、按期纳税的，营业税起征点为月营业额3000-5000元D、金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额您的答案：BD正确答案：BD【答疑编号10624998,点击提问】解析：选项A，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。选项C，自2013年8月1日起，按期纳税的为月营业额20000元；按次纳税的为每次（日）营业额300-500元。13、下列各项中，符合营业税有关规定的有（）。A、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税D、转让土地使用权或者销售不动产的同时一起销售附着于土地或者不动产上的增值税应税货物的，计算缴纳增值税您的答案：CD正确答案：CD【答疑编号10625297,点击提问】解析：对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税。14、下列项目中，免征营业税的有（）。A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B、学生勤工俭学提供的劳务C、对个人出租住房D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产您的答案：ABD正确答案：ABD【答疑编号10625323,点击提问】解析：对个人出租住房，在3%的税率基础上减半征收营业税。15、下列属于文化体育业征税范围的有（ ）。A、举办足球联赛取得的收入B、出租体育场举办篮球联赛C、经营游览场所D、图书馆的图书和资料的借阅业务您的答案：ABCD正确答案：ABCD【答疑编号10625224,点击提问】解析：以上选项全部属于文化体育业征税范围。16、下列项目中，符合营业税规定的计税依据有（ ）。A、金融机构发放的贷款加息收入B、金融经纪业务的全部收入C、金融机构实际收到的结算罚款D、金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价您的答案：ABC正确答案：ABC【答疑编号10625137,点击提问】解析：金融机构从事外汇有价证券买卖，以卖出价减去买入价后的余额计税。17、下列关于营业税的说法中，表述正确的有（ ）。A、将资金有偿贷与他人使用按照“金融保险业”征收营业税B、图书资料的借阅业务应按照“文化体育业”征收营业税C、出租土地使用权按“转让无形资产”征收营业税D、交通部门有偿转让高速公路收费权行为按“服务业租赁业”征收营业税您的答案：ABD正确答案：ABD【答疑编号10738995,点击提问】解析：选项C，出租土地使用权按“租赁业”征收营业税。18、下列可以作为营业税扣除金额的有效凭证的是（ ）。A、支付给境内单位或个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或个人开具的发票为合法有效凭证B、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法的有效凭证C、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明D、国家税务总局规定的其他合法有效凭证您的答案：ABCD正确答案：ABCD【答疑编号10625339,点击提问】解析：上述选项全部为正确的。19、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额D、从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入为营业额您的答案：BC正确答案：ABC【答疑编号10624999,点击提问】解析：选项D，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。20、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（ ）。A、从建设方取得的工程质优奖励款B、建设单位提供的设备价款C、从建设单位取得的材料补偿款D、安装工程耗用的由建设方提供的砂、土、水泥价款您的答案：ACD正确答案：ACD【答疑编号10625165,点击提问】解析：纳税人从事建筑劳务的，营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。21、甲市某建筑公司为了丰富职工的业余生活，准备用公司旁边的地块建造室内游泳馆一座，对该业务涉税事项表述正确的是（ ）。A、游泳馆建成后自己运营免费供内部员工使用无需缴纳营业税B、游泳馆建成后交由一家健身中心运营并收取租金，按服务业-租赁业计征营业税C、游泳馆建成后转让给一家健身中心，按销售不动产和建筑业计征两道营业税D、游泳馆建成后自己运营并对外开放，取得的游泳门票收入按文化体育业计征营业税您的答案：ABCD正确答案：ABCD【答疑编号10625032,点击提问】解析：上述选项全部为正确的。22、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（ ）。A、个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税B、个人购买不足5年