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加强中职会计专业学生税收实践能力的对策研究 文/邓亚丽 摘要：随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。通过分析当前中职学校税收实践教学存在的问题，笔者提出加强税收实践能力的主要对策，以提高中职会计专业学生税收实践能力，为学生夯实良好的就业基础。 关键词：中职税收实践能力对策 随着我国会计制度和税收制度的不断改革，会计实务中越来越需要大量的应用型纳税实务人才。当前，中职学校会计专业学生的就业方向主要是小微企业。受企业规模和人力成本的影响，小微企业一般不设立专门的办税人员，由财务人员兼任。因此，中职学校迫切需要培养既懂得税收理论知识，又具备税收实践能力的会计人才。 一、加强中职会计专业学生税收实践能力的必要性 会计工作是经济管理的重要岗位，会计人员担负着艰巨的任务，工作要求细致，技术要求严格。合法合理纳税是会计人员的重要工作内容，税收实践教学也逐渐得到中职学校的重视，加强中职会计专业学生税收实践能力成为必要。 1.会计专业人才培养目标的需要 中职学校会计专业的培养目标是应用型人才，核心是学生职业能力的培养，突出学生的动手能力和职业技能训练，因此，必须注重学生税收实践能力培养。加强学生税收实践能力的有效方法，就是让学生在经验丰富的专业师傅的带领下，零距离地接触税收实务和纳税申报系统，经由直观认识和亲身体验，切实提高税收实践能力。 2.校内实践教学资源不足的需要 税收是一门实践性很强的课程，为提高学生的实践技能，大多数中职学校配备有模拟实训室。但由于资金短缺、实训软硬件滞后等各种原因，模拟实训室的配置情况远未达到仿真要求，实训效果差，教学质量低。如有的学校没有配备专门的税收模拟实训室，只配备会计模拟做账实训室，税收只是很小的一部分内容；有的学校虽配备有集工商、税务、银行等部门于一体的模拟实训室，但税务部门业务简单，实训软件也与现实有较大的差异。 3.校外实习基地信息保密的需要 为了弥补校内实践教学资源的不足，一些中职学校不同程度地与校外企业开展了教学实践的结对活动，将结对企业作为学校的校外实习基地。然而，企业考虑自身商业秘密的需要，再加上企业内部管理的要求，一般并不愿意让学生接触财务、纳税方面的实际数据，只提供一些表面的实践内容。学生虽到了实习单位，却接触不到本岗位的实质工作，实习效果不明显，难以达到实习目的。 4.报税系统难以实现模拟的需要 目前，企业报税大多采用网上申报。进行网上申报，需配备相应的国税、地税纳税申报系统。大部分中职学校缺少必要的纳税申报设施，即使具备，也与实际工作过程中真正使用的纳税申报系统相差甚远，难以实现良好的模拟效果。 二、当前中职学校税收实践能力教学存在的问题 会计专业的税收实务，操作性和技术性都很强，但学校对实践教学的重视程度还不够，税收实训软硬件配置不高，教师税收实践经验不足，实践教学效果不理想。 1.中职学校税收实践教学师资欠缺 中职学校会计专业教师，大多是从大学毕业后直接到学校任教的，不具备会计实践经验，税收实践经验尤为不足。虽然专业教师每年有长短不一的下企业锻炼机会，但在税收实践方面，很多也是蜻蜓点水，难以深入学习研究。 有些中职学校会从企业中选拔实践经验丰富的会计人才，担任学校的实训教师，但一方面由于学校配置的软硬件设施的局限性，另一方面由于会计人才的专业知识和教学能力欠缺，税收实践教学效果不尽如人意。 2.中职学校税收实践教学场地有限 中职学校目前主要还是靠在校内建立模拟实训室，但由于教师经验缺乏、教材内容滞后，课时、实践材料及教学软硬件不足等的限制，教师主要讲授各税种基本理论知识和计算，对于纳税申报程序，很难“零实践”讲授，学生无法掌握具体的纳税申报工作，基本上是纸上谈兵。 三、加强中职会计专业学生税收实践能力的主要对策 税务机关工作人员掌握着国家最新的税收政策，熟悉各项涉税服务技能。如果中职学校与税务机关合作，建立中职学校会计专业学生在税务机关的税收实践基地，那么既能充实实践教学师资，又能完善实践场地，对加强中职学生的税收实践能力，具有极其重要的现实意义。 1.联合税务专员，充实师资 （1）举办税收讲座。一方面，学校可以邀请国地税专业人员进行税收知识讲座，丰富师生的税收知识，另一方面，税收宣传属于纳税服务范畴，税务机关可以主动联系学校，对学生进行税收宣传和税收教育，普及税收知识。所以，税务专员在中职学校举办税收知识讲座，具有极其重要的现实意义和有效性。 （2）实习柜台服务。税务局办税大厅柜台服务，直接面对纳税人，主要职责包括税务登记、申报纳税和发票管理等。在工作制度允许的前提下，学生若能在柜台服务过程中进行实习，税收实务教学内容将直观化，学生不仅能知道要做什么、如何做，还能熟知税务机关的具体要求，切实掌握涉税技能，为今后就业奠定良好的基础。 2.采取有效措施，丰富场地 （1）践行导税服务。导税服务制度是税务机关为进一步提高纳税服务水平，更好地为纳税人办理涉税事项提供服务而建立的一种制度，主要职责包括向纳税人提供税法咨询、协助办税服务、派发并辅导填写办税文书等。 导税工作不仅要有比较全面的税收专业知识，还要掌握有效沟通的方法、善于运用恰当语言化解矛盾的能力、突发事件的应急能力、导税日记的撰写能力等，因此，践行导税服务，对学生专业知识和专业技能的提高，对学生文明礼仪素养、人际交往能力、语言表达能力、应急应变能力、写作总结能力、团队合作精神等综合能力的培养，都具有校内教育无法比拟的优势和实效性。 （2）参与税收宣传。中职学校可以组织学生参加税务机关的税收宣传志愿者活动，充分发挥学生的优势，在学校开展税收知识黑板报、手抄报比赛，营造浓厚的宣传氛围；到街道、社区、开发区等对纳税人开展税收法规、税收基础知识宣传，如张贴宣传墙报、发放宣传资料、宣讲税法知识、现场辅导答疑等，以增强广大纳税人的税收意识。 （3）深入企业服务。目前，税务机关对纳税人实行税源管理。不同层次的纳税人，财务人员配置不一样，办税员水平有高低。有些纳税人如个体经营户，专业知识欠缺，纳税过程中存在困难和疑惑，甚至是毫不知情，给自身以及税收征管工作带来极大不便。 在税务工作人员和专业教师的指引下，可以安排会计专业的优秀学生深入企业，对报税困难的纳税人提供帮助；同时，顺利解决校企合作难题为学生提供了获取丰富的实践经验的机会和场地，学生深入企业，在为企业提供服务的同时，可以熟悉增值税防伪税控系统、国税申报系统和地税申报系统，得以切实进行实践，提高会计和税务等方面的实践操作技能。 四、小结 总之，基于会计专业人才培养目标和校内外实践教学资源不足的现状，有必要加强中职学校和税务机关合作，通过多种途径，提高中职会计专业学生税收实践技能，从而为社会储备强有力的纳税申报后