固定资产管理制度(2014).docx

固定资产管理制度一、为进一步规范公司固定资产管理，明确管理流程及职责，特制定本制度。二、本制度适用于XXXXX控股有限公司及所属分（子）公司。三、本制度所指固定资产为：1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。3、固定资产分类：序号固定资产类别折旧年限（年）残值率（%）1房屋及建筑物205%2机器设备、运输工具105%3计算机设备35%4办公家俱及设备55%四、固定资产管理职责:公司固定资产管理实行“统一领导，归口管理”的原则，做到分工明确、职责到位，具体职责划分如下：（一）财务部管理职责：1、审核入账固定资产相关凭证的合法性。2、建立固定资产总账及明细分类账，对固定资产的增加变动进行账务处理。3、会同相关部门对固定资产半年进行一次盘点，做到账实相符，保持“帐、卡、物”一致。（二）行政部管理职责：1、建立固定资产实物管理台账，掌握公司固定资产分布、结构、存量及变动等情况。2、负责办理公司固定资产购置、验收入库、调拨转让、报损报废和借用交还等手续。3、每半年组织财务部、固定资产使用部门进行资产盘点，做到账账相符、账实相符。（三）资产使用部门（人）管理职责：1、负责管理和使用好固定资产，保证资产完好性和安全性。2、建立部门固定资产使用台账，明确使用责任人；并会同相关部门定期进行固定资产盘点。五、固定资产购置：1、各部门需要购置固定资产的，须填写固定资产审批单（详细填写固定资产名称、规格、型号等信息），按照流程审批后，由行政部或指定专业部门组织采购。2、采购部门经“市场询价，货比三家”后，将拟购置固定资产名称、规格、型号、供应商、报价等信息，及后备供应商信息等报公司领导审批后执行采购（原则上需要签订合同，并按照合同管理制度规定进行合同评审）。3、固定资产收到后，由行政部会同资产使用部门进行验收，并填写固定资产验收清单（一式三份，行政部、财务部和使用部门各留存一份）。4、固定资产随附工具、资料、说明书等，由行政部清点造册，资料和说明书归档保存，工具由使用部门指定专人领用保管。六、固定资产调拨：1、固定资产在公司内部或员工之间转移调拨，须填写固定资产审批单，按照流程审批后，由行政部组织调拨。2、行政部须对固定资产管理台账进行相应调整；同时，将固定资产调拨情况书面通知财务部，以便进行账务处理。固定资产调入、调出部门也应对部门固定资产管理台账进行相应调整。七、固定资产出售：1、对需要出售的固定资产，行政部应填写固定资产审批单（列明拟出售固定资产明细、原因、出售金额等信息），按照流程审批后，方可予出售处理。2、固定资产出售后，行政部对固定资产管理台账进行相应减少。3、财务部根据出售审批单，开具发票并收款，同时对固定资产进行相应的账务处理。八、固定资产报损报废：1、当固定资产严重损坏，没维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产审批单，按照流程审批后，交行政部进行实物处理。2、报废资产实物处理完毕，行政部调整固定值产台账，并书面通知财务部。3、财务部根据固定资产报废审批和实物处理结果，进行账务处理。九、固定资产购置、调拨、出售和报废审批流程：1、控股公司固定资产审批流程：申请部门行政部财务部分管领导总裁。2、所属分（子）公司固定资产审批流程：序号项目审批流程所属分（子）公司控股公司1固定资产购置、出售和报废申请部门行政部财务部总经理分管领导总裁2企业内部 资产调拨申请部门行政部财务部总经理3企业间资产调拨企业申请行政部财务部分管领导总裁十、固定资产清查：1、行政部和财务部负责每半年组织资产使用部门对固定资产使用情况进行清查。年中清查定于7月初，年末清查定于12月底。2、固定资产清查应填写固定资产盘点明细表，详细反映固定资产的实际数量，并与固定资产账面数核对，做到“账账相符、账实相符”。3、固定资产清查若有盘盈或盘亏，财务部必须编制固定资产盘盈盘亏报告，列出原因和责任，报总裁批准后，进行账务调整。行政部和资产使用部门相应调整固定资产管理台账。十一、本制度由行政部、财务部起草并负责解释。十二、本制度自下发之日起执行，原制度中有与之相冲突之处，以本制度为准。固定资产审批单日期：年月日申请部门申请人审批类型购置（ ） 调拨（ ） 出售（ ） 报废（ ）事由 说明申请人：年 月 日申请部门 意见企业行政部意见企业财务部意见企业总经理意见控股行政部意见控股财务部意见分管领导 意见总裁意见固定资产验收入库单日期:年月日资产名称规格型号单价数量总价生产厂家供应商验收意见验收及入库时间送库人: 验收人: 入库人:固定资产验收入库单日期:年月日资产名称规格型号单价数量总价生产厂家供应商验收 意见验收及入库时间送库人: 验收人: 入库人:固定资产编号规则一、固定资产编号组成：固定资产类号+使用部门代码+固定资产顺序号+购置年月。二、固定资产类号：1、房屋及建筑物 012、机器设备、运输工具 023、计算机设备 034、办公家俱 04三、使用部门代码：固定资产使用部门代码，由部门前两字拼音大写首字母构成，如：“财务部”的代码为“CW”，使用部门代码大致列表如下：部门代码部门代码部门代码总裁办ZC资金部ZJ会计部KJ行政部XZ工程部GC人力资源部RL财务部CW四、固定资产顺序号：即同类型固定资产的顺序流水号，从“001”号开始，用3位数表示。五、购置年月：用固定资产购置的年月表示，如2007年6月购置，购置年月号表示为“200706”。六、应用举例：公司于2013年3月20日，购置计算机1台给财务部使用，该计算机为公司购置的第7台计算机，其固定资产