会计继续教育-2012年度最新企业所得税政策.doc

1. 下列各情形中，不允许税前扣除的是（ ）。符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备 期货公司从其收取的交易手续费收入减去应付期货交易所手续费后的净收入的5%提取的期货公司风险准备金 期货交易所按向会员收取手续费收入的20%计提的风险准备金，在风险准备金余额达到有关规定的额度内2. 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。（ ）正确 错误3. 上市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内，以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利是（ ）。限制性股票 股票增值权 业绩股票 股票期权4. 上市公司实行股权激励计划产生的费用与企业的生产经营活动无关，不允许在税前扣除。（ ）正确 错误5. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（ ）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。3% 6% 9% 12%6. 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（ ）正确 错误7. 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。3年 4年 5年 6年8. 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。（ ）正确 错误9. 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（ ）。10% 15% 20% 25%10. 国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。（ ）正确 错误11. 在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（ ）。公允价格及数量 历史发行价格及数量 期望行权价格及数量 历史最高股价及数量12. 企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。（ ）正确 错误13. 以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（ ）。信用证垫款 应收融资租赁款 金融企业的委托贷款 由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款14. 金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误15. 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费、广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（ ）正确 错误16. 对企业发现以前年度应扣除而未扣除的支出，做出专项申报及说明后准予追补计算扣除，但追补确认期限不得超过（ ）。2年 3年 5年 6年17. 保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。（ ）正确 错误18. 企事业单位支付给学生的相关报酬，可依照税收法律法规的规定，在企业所得税前扣除。（ ）正确 错误19. 根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（ ）。借方增加企业资产，贷方为增加股东权益 借方增加企业资产，贷方为增加企业负债 借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益 借方增加企业成本费用，贷方为减少企业资产20. 对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。（ ）正确 错误21. 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（ ）。营业成本；职工工资薪金 营业成本；营业成本 职工工资薪金；营业成本 职工工资薪金；职工工资薪金22. 企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确 错误23. 投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，实行的企业所得税税率为（ ）。0.15 0.2 25%减半 0.2524. 自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ）正确 错误25. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据为（ ）。向农村居民供水收入占总供水收入的比例 向农村居民供水量占总供水量的比例 向农村居民供水户数占总供水户数的比例 契税金额的50%26. 试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税。（ ）正确 错误27. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（ ）。在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 该专用设备加速折旧，期限最低可为2年 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 按25%减半征收企业所得税28. 企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合企业所得税法规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。（ ）正确 错误29. 截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（ ）的税率征收营业税。1% 2% 3% 4%30. 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三免三减半的起始年度为（ ）。项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 项目获利年度 项目筹建期开始年度 项目经营期开始年度31. 在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。（ ）正确 错误32. 享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业，其税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）内向主管税务机关报告。5日 10日 15日 30日33. 所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。（ ）正确 错误34. 享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料，各年度实行（ ）。各年度均报主管税务机关审核确认 备案管理即可 第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理 第一、二年须报主管税务机关审核确认，第三年及以后年度实行备案管理35. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。（ ）正确 错误36. 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（ ）计入收入总额。60% 70% 80% 90%37. 对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（ ）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。10% 20% 30% 40%38. 我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（ ）。两免两减半 两免三减半 三免三减半 五年免税39. 向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。（ ）正确 错误40. 符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。（ ）正确 错误41. 企业主营业务属于西部地区鼓励类产业目录范围的，经主管税务机关确认，可按照（ ）税率预缴企业所得税。10% 15% 20% 25%42. 总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构，仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。（ ）正确 错误43. 多缴的税款由（ ）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构所在地税务机关 总机构所在地税务机关 分支机构和总机构所在地财政部门 分支机构和总机构所在地税务机关44. 总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。（ ）正确 错误45. 分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。（ ）正确 错误46. 总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。（ ）正确 错误47. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（ ）。统一规范、分支机构所在地利益优先 统一规范、总机构所在地利益优先 统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益 分别核算、兼顾总机构和分支机构所在地利益48. 跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：25分成比例就地缴库。（ ）正确 错误49. 按照国库制度的规定，库款报解整理期为（ ）。1月1日至1月10日 1月1日至1月15日 1月1日至1月20日 1月1日至1月30日50. 自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。（ ）正确 错误51. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（ ）。15% 25% 35% 50%52. 各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为（ ）。75:25 60：40 50:50 40:6053. 分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由省级、市级主管税务机关进行监督和管理。（ ）正确 错误54. 与财预200810号相比，40号文件中对“资产总额”的解释不再排除（ ）。货币资金 在建工程 固定资产 无形资产55. 40号文件中明确规定，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。（ ）正确 错误56. 根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（ ）。12家 13家 14家 15家57. 涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。（ ）正确 错误58. 办法的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（ ）。就地检查 重点检查 专项检查 三级分支机构判定59. 企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。（ ）正确 错误60. 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后（ ）。15日内 20日内 25日内 30日内61. 总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。（ ）正确 错误62. 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（ ）内不得变更。6个月 1个年度 18个月 2个年度63. 在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送（ ）。0次 1次 2次 4次64. 分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无需告知总机构所在地主管税务机关。（ ）正确 错误65. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（ ）正确 错误66. 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（ ）。重要性 谨慎性 实质重于形式 权责发生制67. 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（ ）内就地申报预缴。7日 10日 15日 20日68. 总机构对各分支机构上报的资产损失，一律以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。（ ）正确 错误69. 40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。（ ）正确 错误70. 对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（ ）。坚持法人所得税制 兼顾公平与效率 遵循40号文件的基本分配框架 尽量提高二级分支机构所在地税务机关就地监管的积极性71. 企业所得税汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整。（ ）正确 错误72. 汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。（ ）正确 错误73. 下列关于总分机