会计人员岗位责任.doc

为了明确分工和岗位职责，提高会计工作效率和质量，促进会计工作的程序化和规范化，根据我公司会计业务的需要，在符合内部牵制的基础上，设立以下十二个基本会计工作岗位：会计机构负责人、出纳、审核、成本核算、工资核算、会计档案管理、总账报表、税金核算、材料核算、固定资产核算、往来核算、会计稽核等。第二节 各岗位职责和工作标准一、财务资产部经理岗位责任制度1、在单位负责人的领导下组织单位财务管理和会计核算工作。组织公司的财务预算的编制、会计核算和财务报表编报，确保财务信息的准确、及时。负责组织公司资金调配，审核监督资金的动用。把专业核算与经营管理紧密结合起来，不断改进财务会计工作，推行现代化财务管理方式。2、统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导下属单位的财务管理和会计核算。对下属公司各项财务会计工作，要定期或不定期地组织会计人员研究、布置、检查、总结。3、学习研究并认真贯彻财税政策法规及财务会计制度，协调内外各部门单位关系。要积极学习宣传、严格遵守国家企业财税政策和各项规章制度，结合公司具体情况建立规范的财务管理体制，协调好与银行税务等有关部门工作关系，协调好与生产、管理、采购等内部部门业务关系。 3、组织研究制定企业财务会计管理制度，督促执行并不断修订完善。根据国家财税政策和集团财会制度及管理办法，结合公司实际，组织制定公司财务管理和会计核算方面的管理制度和办法，并负责贯彻实施。负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。要及时总结经验，不断地修订和完善本公司各项财务会计制度。4、组织预算管理工作，有效实施财务预算。组织财务人员规范预算管理流程，做好预算管理基础工作，组织编制财务各项财务预算，组织预算有效实施，加强业务收支管理，对预算进行监督检查，合理调整预算，促进各项经济指标实现。5、组织经济分析活动，提出财务管理建议。定期组织召开经济活动分析会议，分析经济运行情况，参加生产经营管理会议，参与经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。6、做出财务报告，汇报财务工作。负责定期或不定期地向公司主管领导汇报财务状况和经营成果。按照会计制度和上级有关规定，认真审查对外提供的会计报表，保证会计资料的真实可靠，并及时组织报送给有关部门。7、认真学习研究税法，督促税费按时足额上缴，开展税务筹划。及时掌握国家税收政策变化，学习研究企业相关税收政策，对应上缴的税金、费用，按有关规定严格审查，督促及时足额上缴。8、参与经济合同协议及其他经济文件拟定和审查，维护企业经济利益。参与公司重大项目投资、重要经济合同的可行性研究，对于违反国家法律和制度，损害国家和企业利益，以及没有资金来源的经济合同和协议，应拒绝执行，并向本单位领导报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟定，加强事前监督。9、加强成本管理和资产管理，提高企业成本资产管理水平。做好成本管理基础工作，组织开展内部经济核算。督促、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，落实资产管理制度，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。10、，组织建立会计人员岗位责任制，考核会计人员工作业绩。对财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。组织制定对会计人员的考核办法，负责对公司财务人员的业绩按期进行考核，检查各会计岗位履行职责的情况，及时提出指导意见，提出奖惩和工作调整建议，根据工作情况调配会计人员。 11、组织开展会计人员业务学习和继续教育工作，不断提高会计人员综合素质。建立学习制度，组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，组织开展会计人员继续教育，加强会计人员职业道德教育，定期召开专业研讨会，研究工作问题。12、加强会计档案管理工作，组织会计人员交接。加强会计档案的管理工作，完善档案管理制度，规范档案管理程序，落实会计人员工作变动的监交工作。13、组织公司财务信息化发展规划和管理工作。组织制订先进可行的企业财务信息化发展规划，加强财务信息化管理制度的研究和制订。负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限做出规定，确保财务管理软件在财务管理和会计核算中规范有效应用。 14、完成领导交办的其他工作。二、财务资产部副经理岗位责任制度1、配合财务资产部经理工作，负责财务资产部日常业务。协调、督促、检查各岗位会计工作，认真执行支出审批和费用报销制度，严格审核原始凭证及帐表单证, 严格掌握费用开支。组织会计循环过程，依法进行会计核算，实行会计监督。按期组织编报内外会计报表，及时反馈信息，为企业决策提供依据。2、草拟财务会计管理制度，督促贯彻执行。结合公司具体情况草拟各项财务会计制度，按程序获得批准后贯彻执行。日常业务工作中认真贯彻会计法、会计基础工作规范、各种专业财务会计制度及其他财经、会计法规。检查公司内部财务管理制度执行情况，根据实际工作和内控要求修订和完善财会制度。发现违反财经纪律、财务会计制度的情况，要及时制止和纠正，重大问题并向领导或有关部门报告。3、组织会计人员做好财务预算日常管理工作。根据公司发展规划、年度生产经营综合计划、上级下达的各项控制指标，及时准确编制财务收支计划和成本计划、资金计划，下达落实财务预算考核指标。负责组织实施月、季、年度财务收支计划，加强预算日常调整变更测算等工作。4、组织编制经济活动分析报告，准确分析经济运行情况。按月、按季、按年分析财务计划的完成情况，编写经济活动分析报告，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。5、检查税费核算情况，组织各项税费上缴。检查各会计岗位涉税核算情况，组织按时足额地完成各项税费及公积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项上缴任务，不挤占、挪用、拖欠、截留。6、加强成本和资产的日常管理，严格费用开支。组织制订各种消耗定额和内部劳务价格，好内部交易财务协调和对账工作。搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导各单位成本管理和核算工作，促进公司经济效益逐年提高。协助财务资产部经理对固定资产和流动资产实行归口分级管理，组织有关人员进行定期考核和财产清查工作。7、落实会计人员岗位责任制度，开展财务稽核工作。协助经理组织好会计机构、会计人员内部岗位责任制与稽核制度的执行，做到分工明确、合规合理、互相协调、有指标、有考核。依照会计制度与会计基础工作规范的要求，经常检查各岗位的核算工作，确保部门工作有序、高效、协调、规范。8组织会计人员业务技术学习，不断提高会计人员素质与会计管理水平。负责部门员工的思想教育和业务水平的提高，定期组织、召开本部门的学习培训和业务会议，抓好部门内部管理工作，使属下员工熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对部门其他岗位的业务环节有所了解。9、组织好会计档案管理和会计人员交接工作。按照会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定，负责组织财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，办理好会计人员工作变动的交接工作。10、负责财务信息系统日常管理，确保系统运行正常。负责会计信息化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性；在系统发生故障时，及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。11、完成好领导交办的其他工作。三、出纳岗位责任制度1负责办理现金出纳和银行结算业务。按照国家和企业有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。在办理现金和银行存款收付业务时，按照会计制度、内部控制制度和财务收支审批制度的规定，根据各级领导审批、审核人员签章的收付款原始凭证和应付款通知单进行复核，确认无误后办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，严禁签发 “空白”转帐支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与顺序编号存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，由责任人自负。正确使用各种银行结算票据，做到不透支、不罚款、不罚滞纳金；不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付。严禁签发现金“空白“支票。2编制收付款凭证。根据审核无误办理完毕的原始凭证，及时编制收付款凭证。并交审核人员审核无误后，顺序保管，按凭证传递要求，传递给相关会计人员记账。3、登记现金日记账和银行存款日记账。根据审核人员审核无误的收付款记账凭证，逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金管理要做到日清月结，现金日记账账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款日记账与网上银行余额每日核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，对于未达账项，要及时查询。4、将收付款记账凭证整理归档。将已办理完毕的收付款凭证，负责按要求编号、汇总、整理、装订，月末交档案管理员归档。5、保管好库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整无缺。遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全，不得用白条抵库，不得挪用资金，如有短缺，要负赔偿责任。遵守现金库存限额的规定，班时库存现金不得超过核定的限额，超过部分要及时存入银行。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。6、保管好有关印章、空白收据和空白支票。空白收据和空白支票购买领用严格履行登记手续，负责登记各种票据领用登记薄，按规定用途使用；负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴，出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用；对空白支票收据要妥善保管，每日下班前核对当日使用情况，将剩余票据存入保险柜，认真按规定办理领用、注销手续。7、完成好领导交办的其他工作。四、审核岗位责任制度1、根据相关制度，审核财务收支业务和报销凭证。根据会计制度、预算指标、开支计划、合同协议或领导批示，认真审核每笔费用和收付业务的外来、自制原始报销凭证及其它附件。对其真实性、合法性、完整性、正确性负责，做到内容齐全，手续完备，符合财务制度和单位内部控制制度的规定，必须有经办人签名，经各级领导审批签字方可报销。对不真实、不合理、不完整的原始凭证有权不予接受，并向财务负责人报告。2、根据会计制度，审核会计记账凭证。负责审核记帐凭证的合法性、合规性、准确性。审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系，摘要填写是否规范清楚、简明扼要，会计分录借贷金额是否平衡，所附原始凭证件数是否相符。对审核正确的凭证及时递交给相关会计传递记账，对不真实，不规范的凭证及时退还给有关人员更正，修改后，再进行审核。3、审核内外会计报表，确保报表准确完整。审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。会计报表编制前的各项准备工作是否合理，会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。4、贯彻落实财务预算制度，有效控制预算指标。负责经费预算支出项目的控制，及时了解和分析项目的支出、结余情况，并提出控制措施建议。对超预算费用不予报销。5、管好单位财务印鉴，确保合法使用。负责银行转账、信汇、现金支票等银行结算票据的审核及盖章。对保管的审核印章要严格按规定用途使用。 6、监督财务基础工作规范化制度实施。负责会计基础工作规范化实施情况的检查，按规范化的要求检查各类会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。7、负责资金运行的日常监管，确保资金运行安全。协助出纳人员核对收支凭证和账簿记录，定期或不定期抽查库存现金，检查与银行的对帐情况，负责编制银行存款余额调节表。8、协调处理会计核算的有关事项，及时反馈财务收支和会计核算中出现的情况，并协助进行调整处理。9、完成好领导交办的其他工作。五、固定资产核算会计岗位责任制度1、制订和完善固定资产管理制度。会同有关部门制定和完善固定资产管理制度与归口管理分级管理办法。2、参与和组织本单位固定资产日常管理。正确划分固定资产与低值易耗品的界限，编制出完整的固定资产目录，对固定资产进行分类编号。3、对新增有偿或无偿调入、调出、拨出的固定资产要配合归口管理部门参与验收、交接工作，并根据交接凭证查看、核对实物数量、名称、规格、型号是否一致，所附的备品备件是否齐全，价值计算是否正确。4、负责固定资产的明细核算，对购进、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产，要会同有关部门办理会计手续，根据会计凭证登记固定资产账，定期进行核对，做到账、卡、物相符。5、协助有关部门加强固定资产管理。经常深入固定资产归口管理部门，查点实物，核对账卡，查看固定资产的保管，使用和维护情况，了解有无长期闲置和使用不当的固定资产并进行分析，提出改进管理意见和合理使用，挖掘现有设备潜力的建议，以节约投资，提高资产利用效果。6、参与固定资产清查盘点。会同有关部门定期对固定资产轮番盘点，年终进行全面清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续。7、编制固定资产报告，分析资产利用效果。根据固定资产明细账按期编制固定资产会计报表，正确反映固定资产的增减变动情况，并按季提交书面分析报告。8、完成好领导交办的其他工作。六、材料核算会计岗位责任制度1熟悉和掌握有关财务会计法规，会同有关部门制定完善本单位的材料核算与管理办法。2监督材料采购用款计划，控制采购成本。3、参与确定合理的材料存货定额，分析材料储备资金占用情况。掌握材料的动态，做好材料储备控制。根据材料采购及库存动态，进行材料储备分析，对滞留积压材料要分析原因，提出处理意见，对保管不善造成损失的要及时向分管领导汇报，作出处理。3负责材料明细核算和往来结算。认真审核各类材料的收发凭证，及时登记材料明细账，按月进行材料的进出单据归类整理和核算，月终编制材料消耗汇总表。4搞好材料的日常核算和对账管理工作，逐月与物资装备部核对材料库存、在途账，同下属单位核对内拨材料账，做到账账相符。若有不符，查明原因，分析说明，编制内拨材料未达调节表。5参与材料的清查盘点工作。负责做好材料的稽核工作，对盘盈、盘亏和报废的材料要及时进行账务处理。6月末按要求装订材料收发单，妥善保管，并定期全数归档。7、完成好领导交办的其他工作。七、工资核算会计岗位责任制度1监督工资制度执行，控制工资计划使用。根据批准的工资基金计划，掌握工资奖金和同类性费用的使用情况，监督企业各单位严格遵守有关工资性费用管理政策、制度和批准计划。2正确及时地计算审核工资及奖金，及时组织本单位的工资发放。根据职工人数、工资标准等审核各部门工资计算表，办理规定的代发代扣款项，计算实发工资，编制汇总表，会同出纳人员组织发放。3按照工资性费用的用途和发生归属，合理地分配工资费用，正确计算成本。编制工资分配表，正确计算生产成本，编制工资凭证，正确设置工资账户，登记工资及相关明细账，正确进行工资核算。4及时编制报送有关工资报表，正确反映和分析各项工资专用基金计划运用和结余情况。5工资发放完毕，及时回收工资奖金表，按月装订工资核算资料，妥善保管，并定期整理全数归档。6按照国家有关规定，做好公积金、养老保险、失业保险、养老保险、医疗保险、生育保险等社会保险的扣缴和核算工作。7按照国家税法的规定，做好个人所得税的代扣代缴和计算申报工作。8、完成好领导交办的其他工作。八、基建成本核算会计岗位责任制度1、按照基建会计制度规定，进行油田开发投资会计核算。按照基本建设财务会计制度和会计基础工作规范的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。设置会计账簿，办理审核原始凭证、编制记账凭证，登记账目，正确计算各项专项工程的支出和完工情况，正确计算钻井成本，专项工程投资，编制基建月报，季报和年度决算报表。2、严格执行基建财务制度，监督基建计划批准工程项目进度，认真审核各项开支，严格把关，做到开支合法、合理、手续齐备，对没有计划安排、手续不齐备的开支不予办理。3、4、参与专项工程项目的可行性调查研究，会同基建管理部门审核施工预算，参与施工合同的签订和竣工项目的验收，审核工程竣工决算，严格基建项目管理。5、学习工程建设知识，掌握工程进度情况。经常到生产和一线工程现场了解和熟悉情况，学习有关工程的一般业务知识，掌握工程资金的使用情况。6、经常检查了解工程专用物资采购和使用情况，定期检查专用物资库存情况。7、定期和基建部门核实工程进度，按工程实际进度预付工程进度款，工程竣工后对应扣水电、运输、材料款及预付备料款计算扣清，组织财产管理部门办理固定资产交付使用手续。及时清理各种往来款项和预付工程款，保证基建项目资金的正常运转，加强工程资金管理。9、负责整理收集成本、费用等历史资料，进行基建专项投资计划执行情况分析。10、完成好领导交办的其他工作。九、管理费用核算会计岗位责任制度1根据国家发布财务制度和会计制度的有关规定，结合本单位生产经营的特点和管理的需要，拟定本单位的成本管理和核算办法。2根据本单位生产经营发展计划和降低成本、费用的任务，负责编制成本费用计划，将其指标分解，层层落实，实行成本归口分级管理，建立健全成本目标责任体系，定期考核各二级单位费用指标的完成情况，组织成本、费用计划的实现。3积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计划成本、费用，加强成本、费用管理提供可靠的依据。4严格按照会计制度正确归集分配生产费用，计算产品成本，正确计算销售收入、税金，按规定分配利润及提取各种费用，解缴入库税金和各种基金。5要认真贯彻财务制度和成本、费用核算的有关规定，正确掌握成本、费用开支范围和开支标准。6认真进行成本、费用开支的事前审核，严格成本、费用控制，促进增产节约、增收节支，提高企业的经济效益。7开展目标成本费用管理和质量成本费用管理，建立健全企业内部的成本费用责任单位，明确各自的职责和权限，对责任单位的业绩进行评价与考核。8根据账簿记录，成本、费用计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，负责整理收集成本、费用等历史资料，预测成本、费用发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本、费用管理的建议。9定期进行成本、费用核算工作的检查，深入基层，解决成本、费用工作的问题，发现问题及时上报有关领导，并协助有关领导予以解决。10、完成好领导交办的其他工作。十、往来核算会计岗位岗位责任制度1建立往来款项清算制度，规范往来结算手续。按照国家有关制度规定，负责对应收应付等往来款项等建立必要的管理制度。2做好单位往来款项的明细核算。正确使用会计科目，严格审核往来款项的真实性，并按收付单位、个人设置往来明细帐。作到记账清楚，及时准确，帐表相符，并按规定编报季、年度的债权债务方面的报表。3及时清理、核对往来款项。定期对应收款进行帐龄分析，对长期未处理的往来款项应及时向财务负责人汇报，对确实无法收回的应收款和支付的应付款，应查明原因，并按有关规定处理，并针对问题和原因，提出加强往来款项管理的建议或措施。4、完成好领导交办的其他工作。十二、会计档案管理岗位责任制度1参与拟定和完善单位会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。2指导会计岗位对各种会计资料的收集、编号、整理、装订工作。负责会计资料收集齐全，完成审查核对、整理立卷、编制目录，成册归档的工作任务。3对会计档案必须进行科学管理，做到造册登记、妥善保管、存放有序、查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。4完善会计档案的利用，严格执行借阅制度。做到既积极提供利用服务，又坚持保管、利用制度。5按规定办理移交、交接，会计档案保管期满，按规定销毁，并履行有关的手续。十三、会计稽核岗位责任制度1、检查财务制度和内控制度执行情况。稽核员应遵循国家有关财政法规和财会各项制度，实施稽核工作，主要任务是加强会计监督工作，保证资金合法、合理、有效地使用，提高会计核算质量，发挥会计工作的积极作用。2稽核财务成本计划。稽核员应按照上级主管部门的规定和企业经营方针、目标、制度的要求，审查各项计划指标的计算和结果的正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审查中发现的问题，要提出修正的意见和建议。3、检查各项财务收支。稽核人员应根据财务制度的规定，检查财务收支是否符合规定，是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用。复核会计资料中是否有巧立名目，套购国家专控商品，逃避税收，违反国家有关法规的问题。4、复核原始凭证。稽核员应根据会计制度的规定，审查核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，附件是否齐全；会计审核，出纳人员审核和付款后是否加盖了有关印章，以便落实岗位责任和经济责任。5、复核会计凭证。稽核人员应根据财务会计制度的规定，审查复核记账凭证是否具备会计基础工作规范所规定的全部内容。即：记账凭证中摘要是否清晰，内容和数字是否与原始凭证相符，会计科目和编号是否准确，印章是否齐全。6、复核会计账簿。稽核人员应根据财务制度规定，审查复核账簿记录是否有凭有据，摘要是否清晰完整，余额和合计是否正确，记账和结账、更正错误是否符合规定要求，账证之间、账实之间、账账之间是否相符。7、复核会计报表。稽核人员应根据财务制度的规定，审查复核报表的编制是否符合规定的要求，账表是否一致，各项指标填列是否完整，数字是否一致，报表报送是否及时，应盖印章是否齐全，编表说明是否准确、清楚。8、检查现金管理制度执行情况。稽核人员应根据现金管理规定，建立不定期现金抽查制度。检查时要有证明人在场，并有检查记录。稽核人员、证明人、出纳员要在记录上签章。抽查时主要核实账实是否相符，库存现金是否超过限额，是否有白条顶库、已收未入账、已付未入账等现象。现金日记中记载的内容和数字是否与会计凭证相符。9、检查银行结算制度执行情况。稽核人员应根据财务制度的规定，复核、审核银行调整未达帐中的每一笔经