2016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题(一)、(二).doc

附件12016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题（一）单位: 姓名: 成绩:一、 单选（共5题，每题3分） 1.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。A.养老院占用耕地 B.航道占用耕地C.幼儿园占用耕地 D.农村居民占用耕地新建住宅2.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是（ ）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城建税。B.代扣代缴“三税”的，在委托方所在地缴纳城建税。C.纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建所D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳城建税3.下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是（ ）。A.申请人对税务机关作出不依法给予行政赔偿的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议D.申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押4.某公司2015年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（ ）万元。A.6800 B.7000C.7100 D.71255.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向（ ）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（ ）。A.10日；纳税人机构所在地或居住地B.15日；纳税人机构所在地或居住地C.10日；土地、房屋所在地D.15日；土地、房屋所在地二、 多选（共5题，每题4分，选对1个得1分，不选、全选均不得分）1根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（ ）。A.强制隔离戒毒 B.停止出口退税权C.征收国有土地上房屋 D.加处罚款或者滞纳金E.吊销律师执业证2税收管理现代化最重要的特征是（ ）。A以纳税人自我评定制度为基础B以风险管理为导向 C税收法定主义成为现代税收管理精神品格D信息技术逐步成为现代税收管理基本工具3下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.天然原油 B.人造石油C.专门开采的天然气 D.与原油同时开采的天然气E.煤矿生产的天然气4. 下列关于房产税的说法，不正确的有（ ）。A.位于农村的厂房，需计算缴纳房产税B.个人拥有的非营业用的房产，免征房产税C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税D.产权属于国家的，由经营管理单位纳税E.在境内拥有房产的外商投资企业不需要计算缴纳房产税5.在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（ ）。A.直接送达 B.留置送达C.转告送达 D.公告送达三、计算题（共2题，每题5分）中国公民张某为某大学教授，2015年取得收入如下：（1）每月工资收入8400元；（2）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.2015年张某工资薪金所得应缴纳个人所得税。2.张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税。三、 综合分析（55分） 某市一内资房地产开发企业在2013年发生业务如下：（1）1月至9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。（2）10月至12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。（3）3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。（4）该企业全年发生销售费用600万元，管理费用820万元，财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。（5）10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元，全部负债3200万元，未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发企业给股份公司的非股权支付额为2300万元，银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。（6）2012年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2013年12月份房地产企业将持有的M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产开发企业投资期间形成的未分配利润为400万元。（注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率6%）要求：根据上述资料回答下列问题。1.2013年该公司应缴纳的印花税合计(元)。（不考虑股权转让印花税）（8分）2.2013年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加共计。（9分）3.计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计。（10分）4.2013年该公司应缴纳的土地增值税？（10分）5计算2013年度企业所得税应纳税所得额时扣除项目金额共计。（10分）6.该房地产开发公司2013年度应缴纳企业所得税。（8分）2016年乌市地税系统征管评估类“练兵比武”抽考试题（二）单位: 姓名: 成绩:四、 单选（共10题，每题3分） 1. 房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。（ ）A 开发的部分房地产对外投资 B.出租房屋的企业C.开发的部分房地产用于抵偿债务 D.房地产的代建行为2.下列属于企业所得税法视同销售的是（ ）A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.某化妆品生产企业讲生产的化妆品对外销售D工业企业将产品用于境内分支机构的移送3.根据企业所得税法的规定，下列规定自产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）A、以融资租赁方式租入的固定资产B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地4.城镇土地使用税的计税依据是（ ）A.实际占用的土地面积 B.居住面积C.建筑面积 D.使用面积5.发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）A.将房产用于偿债的张先生 B以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人独资经营企业的李先生D购买房产用于翻建新房的严先生6.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向（ ）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款（ ）。A.15日；土地、房屋所在地 B.10日；土地、房屋所在地C.15日；纳税人机构所在地或居住地 D.10日；纳税人机构所在地或居住地7.下列占用耕地中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。A.农村居民占用耕地新建住宅 B.航道占用耕地C.幼儿园占用耕地 D.养老院占用耕地8.下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是（ ）。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B.申请人对税务机关作出不依法给予行政赔偿的行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人提供纳税担保的方式包括保证、抵押和质押 D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议9.下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的是（ ）。A. 纳税人销售不动产，在纳税人机构所在地缴纳城建所B.代扣代缴“三税”的，在委托方所在地缴纳城建税。C.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳城建税。D.流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳城建税10.某公司2015年营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2011年的营业利润为（ ）万元。A.6800 B.7000 C.7125 D.7100五、 多选（共10题，每题4分，选对1个得1分，不选、全选均不得分）1.下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）A政府机关自用的房产 B宗教寺庙出租的房产C人民团体自用房产 D行政机关所属的招待所使用的房产E个人所有的经营性房产2.根据企业所得税法的相关规定，下列收入中属于免税收入的有（ ） A国债利息 B. 存款利息C. 财政补贴 D财政拨款E居民企业直接投资于其他居民企业（非上市公司）取得的股息3.根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（ ）A房产原值 B房产余值 C. 房产租金 D房产净值 E. 共担风险分红4.税法规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列对固定资产计算折旧的最低年限的规定正确的有（ ）A房屋、建筑物，为20年 B机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年D.电子设备，为4年5.在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（ ）A.直接送达 B.留置送达 C.转告送达 D.公告送达6在纳税评估过程中，税务机关在送达税务文书时可以采取的方式包括（ ）。A.直接送达 B.留置送达C.公告送达 D.转告送达7下列关于房产税的说法，不正确的有（ ）。A.位于农村的厂房，需计算缴纳房产税B.个人拥有的非营业用的房产，免征房产税C.融资租赁的房产，由出租人自融资租赁合同约定开始日的次月起从租计征房产税D.在境内拥有房产的外商投资企业不需要计算缴纳房产税E.产权属于国家的，由经营管理单位纳税8下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.天然原油 B. 与原油同时开采的天然气C.专门开采的天然气 D. 人造石油 E.煤矿生产的天然气9. 税收管理现代化最重要的特征是（ ）。A以纳税人自我评定制度为基础B税收法定主义成为现代税收管理精神品格C以风险管理为导向D信息技术逐步成为现代税收管理基本工具10. 根据行政法理论和法律、行政法规规定，行政处罚的种类包括（ ）。A.停止出口退税权 B. 强制隔离戒毒 C.征收国有土地上房屋 D.加处罚款或者滞纳金 E.吊销律师执业证三、判断（共5题，每题2分）1.税收管理绩效考评体系由税收管理业务考核指标和税收管理效果评价指标两部分组成。（ ）2.在纳税评估检查告知阶段，能够确定评估检查人员的，使用税务事项通知书（检查告知）；不能确定评估检查人员的，使用税务检查通知书。（ ）3.税务机关在使用来自第三方的相关数据时，应当向纳税人进行核实，但对国家机关、银行等金融机构提供的数据，在评估中则可以直接使用。（ ）4.税法规定，无形资产应按照直线法计算摊销费用，无形资