财政学复习题.doc

第一章 复习思考题1. 什么是财政学？其产生发展的过程如何？财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的一门学科。 财政学的发展大体可分为三个阶段： （一）早期财政思想 （二）财政学理论体系的形成 （三）现代财政理论2. 什么是财政现象？举例说明。财政现象是财政活动的具体表现, 财政活动是以国家为主体的分配活动青海抗震救灾、全国财政收入、中央财政支出3.财政学的研究对象和研究目的是什么？研究方法主要有哪些？财政学的研究对象是财政现象及其本质是以国家为主体的分配活动及其所反映的分配关系。财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的一门学科。财政学的研究和学习方法：（一）实证分析与规范分析相结合 1.实证分析 主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎么样”的问题。2.规范分析 规范分析是指对经济行为或政策手段的后果加以优劣评判的研究方法。3.实证分析与规范分析相结合 解释政府活动如何影响经济运行的问题，主要由实证分析来完成； 为政府决策提供指南，即探讨“政府应该采取什么政策”之类的问题，则有赖于规范分析。但这样区分并不是绝对的。（二）比较分析方法 1.横向比较：中外比较 2.纵向比较：不同历史阶段的比较 找出差距；总结规律。（三）借鉴西方财政理论结合中国实际（四）以马克思主义基本原理为指导（五）学点中国财政史继承与发展 “量入为出”与“量出制入”第二章 复习思考题1.市场失灵其及表现是什么？市场失灵是指市场机制本身固有的缺陷，即市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。市场失灵的主要表现主要有三方面：资源配置领域 - 自然垄断、公共物品、外部效应 、信息不充分，收入分配领域-收入分配不公，经济稳定领域-经济波动失业、通货膨胀2.什么是社会公共需要？其特征有哪些？社会公共需要是指社会公众在生产、生活和工作中共同的需要，是市场不能满足的需要。 主要特征： （1）社会集中性 （2）非排他性 （3）非竞争性 （4）具有外部效应 （5）满足社会公共需要的物质主要来自剩余产品3. 为什么市场经济体制下需要财政活动？是由于市场失灵和市场的缺陷存在。4. “公共悲剧”指的是什么？公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即消费者追求私利的心理将使其选择不由自己为提供公共物品而付费。5. 什么是财政？其特征有哪些？财政（公共财政）是指政府为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。它是政府通过收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。财政的基本特征：1.公共性。财政着眼于满足社会公共需要。2.非营利性：财政的职责是为市场的有序运转提供必要的制度保证和物质基础，它以社会利益最大化为目的。3.法制性：市场经济是一个法治经济，政府的财政活动也应受法律的约束规范。4.调控性：市场经济条件下，财政是政府调控经济的重要政策工具。6. 简述公平分配的含义。公平分配包括经济公平和社会公平。经济公平是指在市场初次分配中，社会财富要以要素投入为依据 生产要素投入与生产要素收入对称，由市场按照“效率原则”进行。社会公平是指收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内由政府按照“公平原则”、通过财政手段实现。 社会公平平均分配7. 阐述财政三大职能（含义、机制与手段）。资源配置职能：资源配置职能的含义是指政府通过财政收支活动，对现有的人力、物力、财力等社会资源的合理调配，实现经济结构合理化，使各种资源得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政资源配置的机制与手段 1.根据市场经济体制下政府的职能，确定财政收支/GDP的比例2.优化财政支出结构。3.合理安排政府投资规模、结构，保证国家的重点建设。4.通过财政投资、税收和财政补贴，调节社会投资方向。 5.提高财政配制本身的效率。收入分配职能 : 收入分配职能的含义是指政府为了实现公平目标，通过财政分配，将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业和个人之间进行分配的职能。财政收入分配职能的机制与手段： 1.划清市场分配与财政分配的界限：属市场分配的范围：企业职工工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等； 属财政分配的范围：规范工资制度； 2.调整税收水平：所得课税、财产课税等。3.利用支出：通过转移支出，如社会保障、救济支出、补贴等。经济稳定与发展职能 ：经济稳定与发展职能的含义通过财政收支活动的调整，对人们的生产、消费、储蓄、投资等行为发生影响，使社会就业率、物价水平、国际收支差额保持在一个合理的区间，以保持经济的稳定增长和发展。经济稳定与发展职能的机制与手段：（1）“相机抉择”的财政政策的运用。（2）稳定器的运用。（3）通过投资、财政补贴和税收等工具的运用，消除经济中的“瓶颈”，保证国民经济稳定与高速发展。（4）切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供良好的环境。第三章 复习思考题 1.财政支出按经济性质分类对经济分析的意义是什么？（1）在财政支出总额中，如果购买性支出所占比重大，财政活动对生产就业的影响就大些，通过财政所配置的资源规模就大些； （财政侧重资源配置的职能） 如果转移性支出所占比重大，财政活动对收入分配的影响就大些；（财政侧重收入分配的职能）（2）发达国家，转移性支出所占比重较大；发展中国家，购买性支出所占比重较大； 2.简述影响财政支出增长的因素。政治性因素：国际国内政局的影响、国家职能范围的扩大、政府机构的增加经济性因素：经济发展水平、经济体制、价格社会性因素：人口的规模与增长速度、国际环境 3.如何判别财政支出结构是否合理？从政府职能的角度分析我国财政支出结构的变化。1.看该国所处的经济发展阶段以及该阶段政府所追求的主要经济政策目标。2.看财政支出各项目之间的相对增长速度。 4.财政支出效益的含义是什么？1.非政府支出的效益：是以尽可能少的劳动耗费取得尽可能多的劳动成果的要求。经济效益2.财政支出效益：（1）经济效益：“少花钱，多办事”（2）社会效益（侧重）：财政支出要为微观经济主体提供良好生存与发展的环境。 5.试述评价财政支出效益的三种方法。（一）“成本效益”分析法1.含义: 针对政府确定的建设目标，提出若干实现该目标的方案，计算出每个方案的全部预期成本和预期收益的现值，通过比较选出最优的作为政府投资的项目。2.适用的支出项目：经济建设项目支出3.该方法的难点：（1）成本和效益的科学确定：既要计算直接的成本和效益，也要计算间接的成本与效益；既要计算有形的成本和效益，也要计算无形的成本与效益；（2）折现问题NSB：净社会效益 r：贴现率PV：现值t：年限 B：效益 C：成本n：项目存在时间（3）优先次序的确定 一般原则： * NSB0，B/C1，该项目可行。* 在支出规模既定的情况下， NSB最大的项目最好。（可能考）4.步骤：（1）确定政府项目要实现的目标；（2）根据目标，确定备选方案或项目；（3）计算每个方案的预期成本和预期收益的 现值；（4）根据B/C1，B-C0以及支出规模，选择最佳方案和项目。（5）对选择的方案进行机会成本分析-机会成本财政支出效益（二）最低费用选择法1.含义：只计算每个项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。2.适用的支出项目：行政管理、国防支出、文化卫生等支出。3.步骤：同“成本效益”分析法4.该方法的难点：备选方案的确定。（三）公共定价法1.含义：通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，达到提高财政支出效益的目的。公共劳务也称“市场性物品”成本易计算，但其效益难以确定。可以部分或全部进入市场交换。2.定价方法：（1）平均成本定价法（见P52图2-2）（2）二部定价法：二部定价包含两部分： （见P51）（3）负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在需求处于高峰时，收费最高；在需求处于低谷时，收费最低。 6.什么是政府采购制度？实行政府采购制度的意义何在？政府采购是指各级政府及其所属单位为履行其职能的需要，按照法定的程序和方式从国内、外市场上购买所需商品和服务的活动。是指有关政府采购的一系列法规,政策和制度的总称. 政府采购制度的意义：（1）有利于完善社会主义市场经济体制。建立政府采购制度，可以有效地促进公平交易，维护正常的交易秩序，同时，促进政府消费行为的市场化。 （2）有利于国家加强宏观调控。政府是国内最大的单一消费者，采购政策对国民经济有着直接的影响；采购政策可调整产业结构，保护民族工业。（3）有利于加强财政支出管理，提高 财政性资金使用效率。政府采购制度的实施，不仅提高了财政支出的透明度，而且有利于提高财政资金的使用效益。（4）有利于加强廉政建设。政府采购活动在公开、公平、公正和透明的环境中运作，便于从源头上有效地抑制采购活动中的各种腐败行为。 （5）有利于促进国内产业的发展。政府采购制度的建立，为我国进一步对外开放奠定了基础。第四章 复习思考题1.基础设施投资的特点及其主要投资方式有哪些？基础产业投资的特点（1）投资规模大2）建设周期长3）微观盈利小（4）社会效益大基础产业财政投资的方式： 1.政府直接投资，无偿提供：政府直接进行基础设施投资，并由政府弥补全部生产成本，向公众免费提供。（适用于单项投资规模不大，但数量众多；具有明显的公共物品性质非排他性。）2.政府直接投资，非商业性经营：政府直接进行基础设施投资，由特定的政府部门进行非营利性经营。（适用于投资规模较大；排它成本较高，具有明显公共物品的性质。政府要向使用者收取较低的费用）2.财政投融资及其特点是什么？财政投融资是以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资具有公共性的领域是一种政策性投融资。基本特征：（1）资金来源一般是需要还本付息的有偿资金。（2）资金投向主要是能实现政府在不同经济发展阶段制定的政策目标的领域3）资金使用不以营利为目的，但应尽可能收回全部投资成本。（4）租金管理由国家设立的专门机构政策性银行负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比一般预算管理灵活。3.为什么发展农业需要政府投资？投资重点是什么？1.农业在经济发展中的作用（1）农业为非农业部门提供劳动力。（2）农业提供食品和原料。（3）农业可扩大国内市场规模。（4）农产品可以出口创汇。2.农业的特点（1）基础部门。生存资料的主要生产部门。（2）弱质产业。抗御自然风险和市场风险的 能力差： （3）市场变化大。农产品供求关系不稳定。（4）积累能力低。人多地少、生产力水平等因素。造成农业的比较优势偏低。3.农业投资的资金来源 （1）金融机构贷款：实行中有一定问题 （2）农业部门和农户自身的积累为主要来源两个必备条件： A.农业产品的销售收入农产品的投入B.农业投资收益率全社会平均投资收益率（3）政府投资：起辅助作用农业财政投资的重点1.农业基础设施建设：如大型的水库、灌溉工程等； 2.农业科技推广； 3.农业教育和培训； 4.农业生态环境保护等4.分析我国行政管理支出和国防支出的变化特点。从我国情况看：行政管理支出占财政支出的比重逐年上升。我国政府一直奉行防御性国防战略，因此，我国的国防支出占财政支出的比重比较低。5.解决我国教育经费不足问题的根本出路在哪儿？答：政府，扩大财政投入；社会，资金投入；个人，承担部分。6.我国社会保障制度由哪几部分组成？采取哪种资金筹集管理方式？（1）主要包括四方面：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚。（2）我国现在资金筹管方式由现收现付制转变为部分基金制。7.财政补贴主要有哪几类？其作用是什么？（1）分类：物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税收支出。（2）作用： 1.是一种调节经济活动的手段：改变需求结构（见P174）、改变供给结构 2.起辅助作用：有效贯彻国家政策；带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；加大技术改造力度，推动产业升级；消除排挤效应；稳定经济。8.财政补贴的形式有哪些？政府选择补贴方式时应注意什么？形式：明补和暗补、实物补贴和现金补贴注意:（1）明补是对所有商品的补贴，难以通过对粮食等特定商品的补贴以实现对贫困人口的关注。而暗补却可以做到，可帮助政府实现特定的救助目标。（2）明补下消费者面对的是市场价格，而在暗补下享受补贴的商品的价格不能反映市场供求关系，甚至会导致享受补贴商品的供给不足而产生限量供应的现象票证制度就是在这样的情况下诞生的。现金补贴能比实物补贴更好地满足补贴受益者的特殊偏好，特别是当补贴受益者对政府提供补贴商品的需求低于政府补贴的数量时，现金补贴优于实物补贴。但当政府补贴的数量没有超过补贴受益者的需求量时，实物补贴就能通过增加对政府补贴商品的消费而使补贴领受者的效用得到提高，并且可以避免现金补贴下补贴受益者将款项用于消费非政府意图的商品而不能保证政府目标的实现的问题。因此，政府应根据不同的情况，采用不同的补贴形式。第五章 复习思考题1.财政收入的含义及衡量指标是什么？（1）含义：政府为履行其职能，保证公共支出的需要，依法取得的货币收入。（2）衡量指标：财政总收入、财政收入占GDP的比重。2.如何对财政收入进行分类？（1）按收入形式：税收收入、国有资产经营收入、债务收入、基金收入、其他收入如规费收入和罚没收入等。（2）按收入来源：A按所有制结构：国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入、其他经济收入；B.按部门结构：三大产业收入或者生产和流通收入。3.试对我国财政收入规模变化趋势进行分析。（1）从整体来看：我国财政收入规模随经济的增长而不断增长，年均增速快。（2）从财政收入占GDP的比重来看：A.1978-1995，因为预算内财政收入增长慢于GDP增长，且财政支出增长高于GDP增长，及预算外支出、制度外支出膨胀，这时期我国财政收入占GDP的比重下降；B.1995年以来，因为以税收为主的预算内财政收入增长和以增发国债为支撑的财政赤字增加，这时期我国财政收入占GDP的比重上升。4.影响和制约财政收入规模的因素有哪些？经济发展方式和生产技术水平、分配政策和分配体制（决定剩余产品价值占整个社会产品的比例、决定财政集中资金的比例）、价格（GDP平减指数=名义GDP/实际GDP；实际财政收入=名义财政收入/GDP平减指数）。5.为什么要进行财政收入结构分析？如何分析？（1）原因：要弄清财政收入的来源，寻求增加财政收入的合理途径。（2）如何分析：分类分析财政收入结构的优缺点。A.按收入分析，优点是突出了税收在财政收入中的重要地位。结论是：要想增加财政收入，就要加强对税收的征管；同时，运用经济政策，发展经济，使税源充裕。B.按收入来源分析，所有制分析法的结论是：加快企业改革特别是国有大中型企业的改革，提高经济效益，减少亏损，仍是财政收入增加的关键。三大产业分析法的结论是：加强对第二产业的经济结构调整，提高其经济效益，是增加财政收入的关键；加强对第三产业的财税管理，应是今后财政工作的重点之一。第六章 复习思考题1.说明税收定义、特征及常见的术语。（1）定义：国家为了满足社会公共需要，以其社会职能为依据参与社会成员收入分配，无偿地取得财政收入的一种形式。（2）特征：强制性、无偿性、固定性。（3）术语：A.纳税人，税法规定的具有纳税义务的自然人和法人【负税人，最终承担税负的单位和个人】。B.课税对象，分为所得税、商品税、财产税；C.课税标准。D.税率，分为比例税率【行业、产品、地区；单一、差别、幅度】、定额税率【从量计征，如资源税、车船牌照税、烟税】、累进税率【全额累进、超额累进】。E.税基，建立某种税的经济基础或依据。F.起征点【按课税对象的全部数额征税】和免税额【按课税对象超过免征额部分】。G.附加【正税外的地方附加税】、加成【在依率计征基础上加征一定成数的数额】和减免【减税、和免税】。2.如何衡量税收负担水平？（1）宏观税负指标，也称宏观税率（社会）。宏观税率=税收收入/GDP(或GNP）。（2）微观税负指标（企业和个人）。企业所得税负担率=所得税额/同期利润所得和其他所得*100%；个人所得税负担率=所得税额/个人收入*100%3.拉弗曲线给予了我们哪些启示？启示：A.高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；B.取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率；C.保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。4.什么是税负转嫁？常见的转嫁方式有几种？ （1）含义：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格，将税负转嫁给购买者或供应方的一种经济现象。（2）方式：前转【抬高已税商品的销价】、后【谈判压低进货价格】、混转（散转）、消转【提高生产技术，降低成本以自我消化税负】、税负资本化【预先扣除可增值商品的价格中的课税，再交易】。5.影响税负转嫁的条件有哪些？（1）基本条件：价格可以自由变动。（2）制约条件：A.供求弹性，供给弹性大或需求弹性小，容易转嫁；B.课税范围，范围越大，越易转嫁；C.课税对象的性质，商品课税易转嫁，所得课税不易转嫁；D.垄断性商品易转嫁，竞争性商品不易；F.从价课税容易转嫁，从量课税不易。6.如何衡量纳税人的纳税能力？（1）以收入为依据。各国的普遍做法：以净收入衡量纳税人的纳税能力。不足之处：不能把实物收入计算在内。（2）以财产为依据。不足之处：股票、债券等投资收益很难把握。财产相同有无负债纳税能力也不同。财产相等不等于能产生相等的收益。（3）以消费支出为依据。不足支出：支出并不包括储蓄部分；消费与收入并不一定成比例，因为人们的消费倾向不相同。7.简述税收公平与效率原则的含义及其内容。公平原则税收要以公平为本，具体要做到：普遍征税是指所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税。平等征税是指国家征税的比例或数额要与纳税人的负担能力相称。平等征税具体有两方面的含义：横向公平：纳税能力相同的人应缴纳相同的税收。纵向公平：纳税能力不同的人应缴纳不同的税收。税收公平原则大体可以概括为两类 ：（1）受益原则：即要求每个人所承担的税负应当与他从公共产品中的受益相一致。横向公平。意味着从公共产品中获益相同的人应缴纳相同的税收；纵向公平。意味着受益多的多纳税，受益少的则少纳税。（2）纳税能力原则即根据每个人纳税能力的大小来确定其应当承担的税收。横向公平。可以解释为具有相同纳税能力的人应缴纳同等的税；纵向公平。可以解释为具有不同纳税能力的人缴纳不同的税，即纳税能力大的人多纳税，纳税能力小的人少纳税，无纳税能力的人不纳税（3）受益原则和纳税能力原则比较受益原则和纳税能力原则各有其优点，但这两种原则都不能单独解释税制设计的全部问题，也不能单独地实现税收政策的全部职能。因此，公平的税收制度的设计有赖于两个原则的配合使用。效率原则核心原则具体包括3个原则：税收的财政原则 含2个原则： 充分原则 是指税收应当能够为政府活动提供充足的资金，保证政府提供公共服务的需要。 弹性原则是指税收收入应当能够随着国民收入的增长而增长，以满足长期的公私产品组合效率的要求。税收中性原则是指政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。中性税收指不改变市场中的各种相对价格，从而不干扰私人部门的经济决策，不会导致超额负担的税收。 否则就叫扭曲性税收。税务行政效率原则为了使社会资源得到更加有效的配置，应当以最小的税收成本（因征税而发生的资源耗费）取得最大的税收收入，这就是税务行政效率原则。8.什么是税收的收入效应和替代效应？（1）收入效应：政府课税造成纳税人可支配收入减少，从而使纳税人降低了商品购买量和消费水平。见P238图9-1（2）替代效应：政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，由于税负转嫁的存在，使商品的相对价格结构发生变化，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品 见P239图9-2第七章 复习思考题1.为什么各国均采用复合税制？可以广辟税源，能够充分而有弹性地满足国家财政需要；便于发挥各个税种特定的经济调节作用，可以全面体现国家政策；征税范围较为广阔，有利于实现公平税负目标。2.商品课税的主要特点有哪些？A.课征及税收负担普遍，课税隐蔽；B.以商品或非商品的流转额为计税依据；C.以比例税率为主，便于征管；D.全环节征税（道道征税）；E.有利于实施区别对待政策。3.简述生产型增值税与消费型增值税的优缺点（1）生产型增值税优点：税基较宽，易于取得财政收入；资本有机构成低行业和劳动密集型生产有利。缺点：税基中含有折旧，存在重复征税问题；不具有刺激投资的功效。（2）消费型增值税优点：只对消费征税，有利于抑制消费；有利于加速设备更新，推动技术进步；彻底消除重复征税，并使出口退税更彻底。缺点：税基窄，提供财政收入方面不如前两类潜力大；稳定经济的功能较差4.所得课税的主要特征是什么？所得税，是对企业或个人所得的净利润征税。特点：A.税源广泛，税收具有弹性；B.税负不易转嫁，不影响商品的相对价格；C.税负相对公平，具有较好的收入分配功能；D.有利于维护国家的经济权益。5. 增值税、个人所得税和企业所得税如何计算？（1）增值税：应纳税额=当期销项税额当期进项税额当期销项税额=销售额增值税税率，（当期进项税额=购货额增值税税率）步骤：先计算不含税销售额，再计算应纳税额。（2）企业所得税：企业净利润*税率（3）个人所得税：超额累进税率6.资源课税与财产课税的主要特征是什么？：（1）主要特征：课税比较公平；能够促进社会节约；课税不普遍，且弹性较差。（2）资源课税：资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。（3）财产课税：房产税、契税、遗产税、车船税。第八章 复习思考题1.什么是国际税收？国际税收与国家税收的联系与区别是什么？（1）概念：两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产各自行使征税权力，而形成的国家之间的税收分配关系。（2）区别：A.国际税收反映的是国家之间的税收分配关系，而国家税收反映的是征税人与纳税人之间的征纳关系；B.国家税收是凭借政治权力强制课征的，而国际税收凭借的是具有国际公法性质的国际税收协定、公约及惯例；C.国际税收没有独立的纳税人，没有独立的课税对象，没有独立的税种。2.税收管辖权及各类税收管辖权的含义是什么？（1）概念：国家在征税方面所拥有的权力。（2）A.地域税收管辖权：国家有权对来源于本国的收入和存在于本国的财产课税，无论这种收入和财产归谁所有。B.居民（或公民）税收管辖权：国家有权对本国居民（或公民）取得的所有收入和所有财产征税，无论其收入从何处取得，财产存在于哪个国家。3.国际重复征税的产生原因和消极影响是什么？（1）原因：各国税收管辖权的冲突。（2）消极影响：给跨国纳税人造成额外的负担；阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动；违背税负公平合理原则。4.减除国际重复征税的方法有哪些？各国普遍接受地域税收管辖权优先原则。现在普遍采取抵免法和累进免税法。（1）抵免法：应纳居住国所得税=全部所得*居住国税率-允许抵免额（即在国外缴纳的税额）（2）累进免税法：应纳居住国所得税=全部所得*居住国税率*（居住国所得/全部所得）5.直接抵免与间接抵免有何不同？直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人的税收抵免。具体包括：跨国自然人个人的所得税抵免总公司与分公司之间的所得税抵免母公司与子公司之间的预提所得税抵免。间接抵免法 适用于由同一经济交易联系起来的属于不同经济实体的跨国纳税人之间的税收抵免，主要是母公司与子公司之间。 6.什么是税收饶让？一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并同样给予抵免，而不再按本国的税率补征。7.国际税收协定及其作用是什么？国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约，也称“国际税收条约”。作用： 1.全面协调国家间的税收管辖权，避免和消除国际双重征税，消除跨国纳税人的不合理负担，协调国家之间的税收权益。2.加强国家之间的税务合作，防止国际逃税和避税。3.实现平等税负原则，保护纳税人的税收利益。4.促进国际贸易和投资，推动世界经济的发展。第九章 复习思考题1.什么是国债？它的功能有哪些？（1）概念：国债是国家举借的债务。是国家为了筹措资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期还本的债务凭证。（2）功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济（国债是对GDP的再分配，调节流通中货币量）。2.为什么说发行国债弥补财政赤字是最佳途径？（1）发行国债只是部分社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀。（2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。3.国债规模主要由哪些因素决定？A.认购者的负担能力；B.政府偿债能力；C.国债的使用方向、结构和效益4.国债常见的种类有哪些？（1）按国家举债形式：国家借款、发行债券；（2）按应债资金来源：内债、外债；（3）按还债期限：短期【1年内】、中期、长期【10年上】；（4）按能否上市流通：可上市【记账式】、不可上市【凭证式】。5.国债的发行主要考虑哪些问题？主要包括：国债发行的规模、发行价格、国债利率的确定和发行方式的选择。6.国债常见的流通方式有哪些？国债贴现、国债现货交易、国债期货交易、国债回购业务（融资，一年内）。7.国债偿还的方式主要有哪些？A.市场购销法。B.直接偿还法：到期还本付息，有四种形式国债到期日一次性还本付息；每年付息，到期还本；分期比例偿还；以新替旧第十章 复习思考题1.什么是国家预算？其种类有哪些？（1）概念：政府的基本财政收支计划，是以收支一览表形式表现的具有法律效力的重要的财政文件。（2）种类：A.按编制形式：单式预算【收支一览表】、复式预算【经常性预算表、资本表或建设预算表】B.按预算指标确定方法：增量预算、零基预算C.从预算管理：绩效预算或部门预算或成本预算以绩效为目的，以成本为基础。2.我国的国家预算是如何组成的？（1）从国家政权结构和行政区域划分：包括中央预算和地方预算，分为五级。（2）从国家预算收支管理范围看：包括总预算和部门预算，总预算包括本级部门预算和下级总预算3.国家预算应遵循的原则是什么？公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。4.简述国家预算的程序。A.编制预算，财政部编制预算草案，报国务院审批；B.审批预算，各级人大审批预算草案；C.执行预算，各级政府组织预算收入，各级财政部拨给预算资金，各级人大常委会审批预算调整方案；D.决算，各级人大审批预算执行情况。5.预算外资金的含义、范围及特点是什么？（1）概念：按国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。（2）范围：地方财政部门管理的预算外资金、行政事业单位管理的预算外资金。（3）特点：灵活性、专用性、分散性。6.行政性收费与事业性收费的含义是什么？（1）行政性收费：国家机关及其授权单位在行使国家管理职能中依法收取的费用，其实质是国家意志和权威的一种体现。（2）事业性收费：非营利的国家事业单位及其类似的机构在社会公共服务中，依照有关政策规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的部分补偿。7.我国现行哪种预算管理体制？依据是什么？分级分税预算管理体制