财务流程图（DOC31页）.doc

三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核编制企业预算召开预算会议出席会议下达预算给各部门执行预算并反馈召开预算平衡会预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始召开预算会提供资料召开本部门预算会编制部门预算计划审批汇总预算审批召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督预算执行预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束19六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束20四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订合同或结算契约办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿账证核对账单核对编制调节表账账核对结束26制取原始凭证 否 否 否审 批 审批 审核审 核制取结算凭证五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部各部门开始否否费用发生审批预 算 外是审批预算 内审批否审核报销编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核会计报表盖章认可审定费用总表报送结束27在报销单据上签字付款会 计出 纳三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审核清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31填现金盘点表制定现金清查制度领取备用金 同意支付 四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束32五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款应收账期分析催款否付款催款否法律诉讼是是账务处理审核编制银行调节表存档结束33付 款六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始制定全面盘点计划呈报盘点通知和盘点表格审 核召开盘点会议进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上报实施解决方案相关账务处理34财务总监结束审 批审 核组织盘点审 批二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部编制筹资计划执行筹资计划编制筹资分析报告账务处理提出筹资业务管理建议筹资考核结束39审批审批开 始审批审批三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束40开 始六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是编制投资项目建议书制定具体计划是否可行下达计划执行参与验收项目验收评估报告结束41三、日记总账账务处理流程45日记账明细账与总账余额核对根据日记总账和明细账编制会计报表公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账 审批审核审核结束四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账登记总账核对账目审批审核审核编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程47根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始原始凭证分类汇总编制记账凭证登记日记账登记明细账编制科目汇总表核对账目审批审核审核编制报会计报表结束建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期核对报损、转移资产台账审定核定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点结束48审 批审 核盘点清理审 批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束49二、成本核算账务处理流程财务经理财务部开始确定成本开支范围确定成本计算对象审批生产费用的归集和分配原始记录费用明细账确定成本核算方法计算总成本和单位成本结束55在制品与产 成品的分配会 计三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核制定坏账政策汇总凭证审核应收账款入账检查应收账款预计坏账损失审核坏账确认坏账账务处理结束61四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认坏账收回结束62账务处理计提或冲减第九章审计管理63一、审计主管岗位职责职责 1编制审计计划，确定审计程序细则职责 2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责 3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责 4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责 5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责 6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责 7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责 9协助外部审计工作的开展职责 10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责 11完成公司领导临时交办的工作64二、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监提出财务审计工作计划否审核是通知各部门制定具体的审计时间、内容提供各种原始收支凭证审核否否是是编制审计报告审核审批否是信息归档66结 束开 始三、货币资金审计流程审计人员出纳会计审计通知现金封存凭证入账现场监督清点现金现场监督库存现金清点表确认签字填写审查记录67结 束账实审查现金出纳报告开 始四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查核实生产计划填写审查记录68库存盘点审查结 束账实审查在途材料审查开 始五、收入审计流程收入分析核查会计处理销售退回审查填写审查记录69结 束验证收入开 始审计人员销售人员会 计六、成本审计流程财务部审计人员仓 库人力资源部成本开支审查审计通知材料费审查人工费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本产成品成本成品数量填写审计记录70结 束开 始七、利润审计流程审计人员销售部财务部审计通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查71结 束开 始72二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其