2016营改增基础知识测试题.docx

*国税局“营改增”测试题姓名： 科室： 成绩： 一、单选题（20题，每题1分，共20分）1.全面推开营改增自5月1日起将建筑业、（ B ）、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围。A交通运输业 B房地产业 C邮政业 D电信业2.一般纳税人购进的旅客运输服务、（ A ）、贷款服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。A.餐饮服务 B.住宿服务 C.代理服务 D.技术服务3.一般纳税人从事（ C ）、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务可以选择简易征收。A.安装服务 B.广告服务 C.电影放映服务 D.殡葬服务4.一般纳税人跨县市提供建筑服务的，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包后的余额，按照（ A ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A2% B.3% C.5% D.6%5. 一般纳税人跨县市提供建筑服务的，预缴完税款应当（ A ）增值税普通发票。A.自行开具 B.回机构所在地国税机关代开 C.在建筑服务发生地国税机关代开 D.在建筑服务发生地地税机关代开6.保险公司开办的（ A ）以上的人身保险产品取得的保费收入免征增值税。A.一年期及以上 B.一年期以下 C.二年期及以上 D.二年期以下7. 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ C ）年内免征增值税。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年8.*县个人出租#县房屋应当如何开具发票（ ）到*国税局代开到*地税局代开 到#国税局代开到#地税局代开 纳税信用（B）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登录本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。级.B级以上 C.C级以上 D.D级以上10. 试点纳税人已领取地税机关印制的发票和印有本单位名称的发票，不经省国税局确定，可以使用到（ B ）A.2016年5月30日 B.2016年6月30日 C.2016年8月31日 D.2016年12月31日11.试点纳税人办理一般纳税人登记后，发生偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证的，可以对其实行（B ）的辅导期管理。A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.18个月12.以一个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、（ A ）以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。A.信用社 B.移动公司 C.国家电网公司 D.客运站13.原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额（ ）从销项税额中抵扣。允许不允许下列提供教育服务哪项免征增值税。（）赞助费择校费补课费学校食堂伙食费纪念馆、博物馆、图书馆等在自己场所提供文化体育服务取得的（）门票收入免征增值税。第一道全部16.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税税负超过（ B ）的部分实行增值税即征即退政策。A.2% B.3% C.5% D.10%17.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（ A ）。A、当天B、次日C、当月 D、次月18.增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ C ）。A、3%B、7%C、11%D、17%19. 市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务属于（ A ）A.居民日常服务 B.其他生活服务 C.娱乐服务 D.文化服务20.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。目前该规定标准定义为（ D ）元。A. 50万 B. 80万 C. 180 D. 500万二、多选题（每题2分，多选、错选、少选均不得分）1.适用税率为11%的征税行为有（ABD）A 提供交通运输、邮政服务B提供建筑、不动产租赁服务C提供有形动产租赁服务，基础电信服务D销售不动产，转让土地使用权2.属于金融服务业的项目有（ABCD）A贷款服务B邮政储蓄服务C保险服务D金融商品转让3.增值税现有的预征率有（ABC）A 2% B 3% C 5% D 6%4. 可以抵扣增值税的进项税凭证有（ABCD）A增值税专用发票 B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票 D农产品销售发票和完税凭证5. 关于增值税起征点描述正确的有:（AC）A按期纳税的，为月销售额20000元（含本数）B按期纳税的，为月销售额30000元（含本数）C按次纳税的，为每次（日）销售额500元（含本数）D按次纳税的，为每次（日）销售额300元（含本数）6. 原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（ABCD）：A用于简易计税方法计税项目B 用于免征增值税项目C用于集体福利D用于个人消费7.下列属于建筑服务的有（ABCD）A工程服务 B安装服务 C修缮服务 D装修服务8.下列适用简易计税方法的情形有（ABCD）A一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产B一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产。C一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产9. 某商业批发企业兼营应税行为（餐饮服务）项目，假设有下列四种情形,应认定为一般纳税人的情形有(ABD)：A.增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为销售额400万元B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为销售额505万元C增值税批发零售业务年销售额70万元，应税行为年销售额450万元D增值税批发零售业务年销售额85万元，应税行为年销售额505万元10. 未分别核算销售额的，以下说法正确的有（ABD）：A兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。B兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用税率C兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率。D兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。11.下列选项属于现代服务业的有（ABC）A研发和技术服务 B文化创意服务C商务辅助服务 D文化体育服务12下列关于房地产企业说法正确的有（AC）A房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。B房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。C房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。D房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。13.下列说法正确的有（AD）A个体工商户销售购买的满2年的住房，免增值税C个体工商户销售购买的住房，一律按5%的征收率征收增值税B个体工商户销售购买的住房，一律按3%的征收率征收增值税D其他自然人销售购买的满2年的住房，免增值税14.下列属于免征增值项目的有（ABCD）A婚姻介绍服务 B金融同业往来利息收入C个人转让著作权 D个人销售自建自用的住房15. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当以什么为合法有效凭证？（ACD）A.税务部门监制的发票。B.收据。C.法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。D国家税务总局规定的其他凭证。三 判断题（每题1分）1. 纳税人销售固定资产适用简易办法征收增值税，放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的，可以开具增值税专用发票。（对）2. 适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。（错）3. 纳税人的交际应酬消费, 其进项税额可以从销项税额中抵扣。（错）4. 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）5. 纳税人放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。(对)6. 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税 （对）7. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得 工资的服务不征收增值税（对）8. 建筑业小规模纳税人的征收率为5% (错)9. 房地产开发企业已在地税缴纳营业税未开具发票可以于年月日前在国税局开具增值税发票。(对)10.金融商品的转让，不得开具增值税专用发票(对)四、计算题（第一题10分，第二、三题每题15分）1. 兼有货物劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人2016年5月货物不含税销售额1000万元，检验检测服务取得不含税收入200万元，均开具增值税专用发票。当月外购货物取得增值税专用发票注明增值税150万元，工作人员出差取得凯悦宾馆国税代开的增值税专用发票200张，每张注明的不含税价格300元。计算本月应缴纳的增值税。应纳增值税1000172006150-2000.03331.82（万元）2.某房地产开发公司（一般纳税人）5月1日销售自行开发的房地产项目住宅30套，建筑工程施工许可证开工日期为2015年6月30日，每套建筑面积120平米，每平米2500元（含税），采取简易办法计税。预售2016年5月4日开工的商铺2000平米，每平米均价5000元，收取预收款。计算本月应缴纳的增值税。应纳增值税3012025001.050.05200050001.110.03=428571.43270270.27=698841.73某增值税一般纳税人2016年5月销售货物取得收入100000元，提供房屋装修服务取得收入60000元，提