2013财经法规案例分析真题.doc

某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。该企业6月份可以抵扣的进项税额的金额为（17043.4元）。10000*17%+(600+20)*7%2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（428.16元）。150*98/1.03*0.03某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（1087.5万元）。750+1250*17%+1250*10%某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，该笔业务啤酒厂应缴纳（）。消费税=5*220=1100元增值税=200000*(1+10%)+1100*17%=37587元刘某于2009年1月将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（4080元）。(2500-800)*20%*12中国公民李某9月份按税法确定的应纳税所得额为3800元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500-2000元的，适用税率为10%；应税收入2000-5000元的，适用税率为15%。李某9月份应纳税额为（445元）。500*5%+1500*10%+1800*15%1、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元，另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）。根据以上资料，回答以下问题：1）关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中，处理正确的是B A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管税务机关核定其旅游业务收入C.由社会中介机构核定其旅游业务收入D由主管财政部门核定其旅游业务收入2）计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有A、B A.支付给某航空公司游客机票费15万元B.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元C.以无形资产对外投资150万元D.营业成本100万元3）该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为D A.5% B.520% C.6% D.3%4）该公司转让不动产应缴纳营业税 B =6005% A.4.5万元B.30万元C.7.5万元D.18万元5）假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为B =（1202015）5% A.3.6万元B.4.25万元C.6万元D.2.55万元2、某企业根据企业所得税法的有关规定，可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起，第1年至第2年免征所得税，第3年至第5年减半征收所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳所得税额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额为1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴所得税25万元。2010年其他有关情况如下：（1）营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元，接受捐赠收入10万元。（2）管理费用450万元，销售费用300万元。（3）支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用（4）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。（5）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。（说明：该企业20052007年适用33%的企业所得税税率）。根据以上材料，回答下列问题：1）下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有A、C、D A.该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司2005、2006年可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税B.该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠政策可以从2006年开始算起C.从2010年度开始，该企业不再享受税收减免优惠D.该企业20082009年度需要缴纳企业所得税=（90+100）25%50%=23.75万元2）该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是A A.国债利息收入10万元B.接受捐赠收入10万元C.股票转让收益10万元D.国债转让收益10万元3）下列费用中，准予在计算应纳所得税税额时扣除的是A、C A.管理费用450万元 B.营业外支出300万元C.支付诉讼费2.3万元D.支付在建办公楼工程款60万元4）该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税数额为B =（100+60+1010）25%25A.42.5万元B.15万元C.40万元D.17.5万元5）计算缴纳企业所得税。该企业20082010年应缴纳的企业所得税税额合计为 B =（90+100）25%50%+（100+60+1010）25%A.76.25万元B.63.75万元C.38.75万元D.51.25万元4、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元；（3）销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入100000元。（说明：有关票据在本月均已通过主管税务机关认证并申报抵扣，月初增值税留抵增值税税额为0）。根据上述材料，回答下列问题：1）下列关于小规模纳税人的说法中，正确的有A、B、C A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的属于小规模纳税人B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本2）小规模纳税人增值税的征收率为C A.13% B.7% C.3% D.10%3）该企业销售服装应缴纳的增值税税额为 C =32960（1+3%）3%A.976元B.988.8元C.960元D.966元4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为C =1000005% A.4000 元B.6000元C.5000元D.3000元5）下列各项说法正确的是D A.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元B.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D.该企业外购服装可抵扣的进项税额为05、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售，适用消费税税率为30%。3月份发生如下业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴关税230000元；（2）委托某加工厂加工B类化妆品，提供原材料价款68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）；（3）销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元（不含税）；（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元（不含税）。根据以上材料，回答下列问题：1）该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为A=（820000+230000）（130%）17% A.255000元B.178500元C.139400元D.124900元2）该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起B 日内缴纳税款A.10 B.15 C.20 D.53）该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为A = （820000+230000）（130%）30%A.4500