AD-11-02固定资产管理制度.doc

固定资产管理制度 固定资产管理制度一、 目的1、 加强公司固定资产的管理、维护资产的安全与完整、提高资产的使用效益、保证公司各部门工作的正常开展。2、 明确各部门管理职责与权力，规范固定资产管理流程。二、 固定资产定义及分类1、 定义：固定资产指公司生产经营中使用期在一年以上并在使用过程中保持原来物质形态的有形资产，包括：房屋、建筑物、机器、机械、交通工具以及其他与生产、经营、研发、管理有关的设施、器具、物资、工具等。 除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理。2、 分类：公司固定资产根据资产性质分为房屋及附属公共设施、交通工具、办公家具、生活电器、IT电子设备、生产设备/工具等。三、 固定资产管理部门1、 固定资产根据资产性质分类分属于以下不同的管理部门；1) 行政部：房屋及附属公共设施、交通工具、办公家具、生活电器；2) I TC：IT电子设备3) * *部：与部门业务相关的生产设备/工具2、 ITC、*部在资产采购后，经由行政部办理验收、入库手续，再出库到各固定资产管理部门进行日常管理。3、 各固定资产管理部门负责对所管辖的固定资产进行实物台帐、分类编号、采购、标识、保管、调拨、报废、定期盘点等有关事项；4、 各固定资产管理部门应对所管辖的固定资产根据不同的性质特点订立相应的管理流程或细则；5、 各固定资产管理部门内部应指定专人为资产管理员或承担资产管理职能（以下称资产管理员）。四、 固定资产使用保管责任人1、 每项固定资产的保管或使用应落实到使用保管责任人（以下称资产保管人），个人独立使用的资产，其使用人为资产保管人；公共资产，由固定资产管理部门指定资产保管人。2、 资产保管人应保障资产的安全、完整，资产存放地点应与记录一致。3、 资产保管人需随时关注资产的使用状态及性能，发生故障及时进行报修，保障资产的正常使用。五、 固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算与监督部门；2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；3、 财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；4、 财务部负责发起并监督所有固定资产管理部门每年度进行固定资产盘点，审核、分析盘点结果，提出处理建议及改进措施；5、 财务部每年度按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。六、 固定资产的购置1、 固定资产购置，根据分类由固定资产管理部门负责购买；2、 需求部门填写需求申请单，报所属固定资产管理部门；3、 固定资产管理部门根据库存安排调拨或提出采购申请，采购申请审批通过后到财务部门请款，采购金额在2000元以上的项目应签订采购合同；4、 固定资产管理部门安排专人负责采购；5、 行政部安排专人验收、入库；6、 采购人持发票、入库单（财务记帐联）到财务部报销；7、 财务部更新固定资产帐目；8、 固定资产管理部门将物资从行政部出库后进行后续的管理。七、 固定资产转移、调拨1、 固定资产领用后资产保管人发生变更或转移调拨，须到固定资产管理部门办理转移登记手续； 2、 固定资产转移、调拨仅限于公司内部，未经总经理批准不得外借。3、 固定资产管理部门定期将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。八、 固定资产丢失、毁损1、 固定资产管理部门得到员工报告或主动得知资产毁损、丢失后，应立即进行调查、判责，计算责任人应赔偿比例及金额，在5个工作日内下达赔偿通知书，交责任人签字确认后，交人事部核实并落实赔偿方式及流程。2、 固定资产发生不可修复性毁损或丢失时，资产管理部门应同时填写（一式四联）资产变动（处理）申请单，列明毁损或丢失资产编号、名称、原因说明，交财务部审核并填写资产残值后，报总经理审批。3、 固定资产管理责任人需定期对固定资产实物进行核查，如发现固定资产发生损坏，应及时将其提交专业部门鉴定，如属人为损坏，经过修复能达到原有使用性能者，直接责任人应付全部修理费；经过修理达不到原有性能但能降级使用的，除付修理费外还应酌情赔偿。如查不到当事人，由保管人或部门负责人赔付。4、 固定资产发生丢失，需由责任人全部赔偿。两种赔偿方案：1) 购买同品牌、同型号的产品；2) 由财务部对丢失资产进行折旧，责任人按照折旧后的价格进行赔偿。九、 固定资产出售1、 固定资产如需出售处理，由固定资产管理部门提出报告并列出明细表，说明出售原因及处理方案，报总经理批准后方可进行；2、 财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；3、 固定资产管理部门依据财务开具的发票及收据办理发货手续。十、 固定资产报废1、 固定资产报废，由固定资产管理部门提出报告并列出明细表，说明报废原因及处理方案，报总经理批准后方可进行； 2、 报废的固定资产，固定资产管理部及财务部需要验证实物；无实物提交验证，不予办理报废手续，并追究报废资产的保管人责任；3、 财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务资产核销、帐务处理；4、 固定资产管理部门负责进行实物处理。十一、 固定资产维修及维护1、 资产管理部门应对所管理的固定资产分类建立维修保养档案；2、 常规的故障维修由资产管理部门负责，专业性强、难度大的故障问题由资产管理部门联系正规的专业单位进行维修，维修情况应记录到维修保养档案中；3、 资产管理部门应修根据资产类型的特点定期对资产进行检查和养护，减低资产的折损，延长使用寿命。十二、 固定资产盘点1、 日常盘点每季度第一个月上旬（具体时间定为4月、7月、10月的1015号期间），固定资产管理部门对各自管辖的固定资产进行清点。主要目的是：（1）核实实物资产的实际存放地、使用人与台帐登记是否一致；（2）实物资产所帖标签是否脱落、模糊；（3）实物资产是否完好、具备使用状态。固定资产管理部门需对季度盘点过程中的问题进行总结、对于帐实不符的固定资产需按要求补充手续，登记固定资产台帐，调整资产标签，同时交财务部进行帐务处理。2、 年度盘点每年度终了（具体时间定为12月20号21号），固定资产管理部门需对各自管辖范围内的固定资产进行全面盘点工作，主要目的：（1）帐帐相符性核实；（2）帐实相符性核实。年度的盘点工作，由财务部发起并监督各固定资产管理部门的盘点。年度盘点结束后，由固定资产管理部门负责查找盘盈盘亏原因、帐实不符（包括资产编号、使用人、使用部门、存放地点不符等情况）原因后提交说明报告，交财务部审核。财务部对所有盘点报告进行审核后，对盘盈、盘亏资产出具处理意见，汇总并编制公司年度固定资产盘点报告提交总经理审批。十三、 固定资产相关文件保管1、 与资产相关的保修卡等保修文件、说明书、随机维修工具、专用配件等由资产管理部门随同资产验收时一并验收，并在固定资产台帐中登记。2、 资产管理部门应指定专人对上述文件统一妥善保管并建立资料清单。3、 进行固定资产盘点时，此类文档、工具、配件的保管情况也在盘点之列。十四、 固定资产编号原则：公司固定资产编码采用大类代码五位顺序码的编号原则，例如：JJ110251、 大类代码分为以下六类： 1) 房屋及附属公共设施：FW，例如：JJ110252) 交通工具：JT3) 办公家具：JJ4) 电器设备：DQ5) IT电子设备：JQ6) 生产设备/工具：SC2、 代码编号：五