出纳现金、费用管理制度.doc

出纳现金、费用管理制度1. 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。2. 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。3. 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。4. 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5. 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。6. 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。7. 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。8. 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。9. 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。10. 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。11. 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。12. 未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。13. 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必 须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。14. 办公用具、用品购置与管理15. 所有办公用具、用品的购置统一由综合部造计划、报经领导批准后方可购置。16. 所有用具必须统一由综合部专人管理。办理登记领用手续。17. 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。18. 自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。发票管理制度第一条 为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据中华人民共和国税收征管条例结合公司的具体情况制定本办法。 第二条 建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。 第三条 对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。 第四条 禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。第五条 开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。 第六条 凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。 第七条 按法规定保管、使用发票，不得倒卖、代开、虚开增值税专用发票，不得转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假，违反以上行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。第八条 使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。 第九条 公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。 第十条 违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。许州镇中心卫生院灾后恢复重建项目资金监管制度一是加强计划管理。严格按照批准的投资计划和建设内容、建设方案组织编制项目预算并进行评审，按规定进行招投标，加强工程质量、安全、资金管理。 二是加强预算管理。严格实行“先计划，后预算”的办法，根据县发改局下达的项目投资计划，由县财政下达项目预算，主管部门根据投资计划安排资金计划。 三是加强资金管理。对灾后恢复重建资金实行专户管理、专帐核算。医院申报使用恢复重建资金的程序为：医院提出资金使用计划方案主管部门审核签署资金拨付意见县政府分管副县长签署意见县政府常务副县长审签县政府县长签批后拨付资金。医院负责将资金的使用计划及拨付凭证复印件送县财政局备案，由财政、审计和监察部门监督管理。 四是加强财务管理。要求建设单位严格按照批准的建设内容，做好账务设置和财务管理工作，实行单独核算；医院管理费使用范围和标准按照财政部基本建设财务管理规定的有关规定执行；项目竣工后，建设单位要在三个月内编制竣工财务决算并报送审计部门审计后由财政部门审批。 五是加强监督检查。项目主管部门以及发改、财政、审计、监察等部门负责对灾后恢复重建资金的监督和检查，确保资金按规定安排使用；对截留、挤占和挪用项目资金，擅自变更投资计划和建设