内部控制.doc

本科毕业论文开 题 报 告题 目： A公司货币资金内部控制研究 院 （系）： 经济与管理学院 专 业： 会 计 学 学生姓名: 学号: 200910304030 指 导 教 师: 陈容老师 职称： 助理指导教师： 职称： 2012年 12 月15 日 攀枝花学院本科毕业论文 开题报告1、课题的目的及意义（含国内外的研究现状分析）:（一） 目 的货币资金的内部控制是企业内部控制的核心，是衡量一个企业竞争力的强弱的重要因素。货币资金主要以库存现金、银行存款和其他货币资金三种形式存在是企业经营活动的基本条件，是企业发展生存的基础因此加强货币资金内部控制的重要性不言而喻。货币资金具有高控制风险和高流动性等特征，因而货币资金的内部控制环节是企业内部控制中最容易出现贪污挪用、资金流失、财务舞弊等系列问题地方。加强企业货币资金的内部控制不仅可以有效的对以上几个问题控制，还能够提高资金的使用效率，防止资金的沉淀为企业的长远发展打下坚实基础。本文以A公司为例，就A公司现有的货币资金的内部控制制度为基础，从其对货币资金管理的各个方面进行分析以达到以下目的：第一、明确货币资金内部控制的定义、内涵和具体构成因素，分析目前货币资金内部控制的现状。第二、 分析货币资金内部控制目前存在哪些问题，造成这些问题的原因，以及这些问题对企业货币资金的内部控制会造成哪些影响。第三、 探讨对目前货币资金内部控制中存在的问题的解决策略，降低货币资金管理的风险，促进资金合理循环和周转提高会计信息质量。（二） 意 义第一、保证货币资金的安全性。现代商业企业在生产经营过程中，大量的经济活动都伴随着货币资金的收支，因而说货币资金是一个企业生存的血液也不为过，可见保证货币资金的安全的重要性。实践证明货币资金内部控制的缺陷必然会伴随着财务舞弊、资金流失等一系列问题的出现。构建良好的货币资金内部控制制度能够对企业经营活动中资金的收支，流向进行有力监管保证资金安全。 第二、有利于提高企业的经营效益，促进企业内部资金链的良性循环。货币资金的内部控制处于企业内部控制的核心地位，健全合理的货币资金内部控制制度能够有效提高资金使用效率防止财务漏洞，保证货币资金安全正常有效的运转对于提高企业的效益有着巨大作用。第三、有利于企业健康发展，促进企业内部控制的进步。企业的健康发展与货币资金内部控制制度息息相关，货币资金的持有量是评判一个公司财务状况的重要指标，良好的货币资金控制制度才能保证企业的货币资金持有量始终保持在一个合理的水平。同时货币资金的内部控制制度是企业内部控制制度的重要组成部分，所以企业货币资金内部控制制度的进步对企业内部控制制度的进有着巨大的促进作用。（三）国内外的研究现状分析：在企业货币资金内部控制的研究方面国外的起源较早，在应用方面走在我国的前面。从资本市场的运营方面可以看出完善的货币资金内部控制制度为发达国家带来了巨大的收益，但2008年的金融危机同样使国外许多金融巨头破产倒闭，从中暴露出内部控制方面的诸多问题为我国的企业敲响了警钟。虽然国外在内部控制方面仍有许多的不足，但相对于我国来说优势仍是明显的有我们许多值得借鉴的地方。2、 课题的基本内容: 本文根据内部控制环境研究的基本理论，结合一家公司内部控制环境的现状，阐述了内部控制环境的概念、主要构成部分，从不同的角度详细地分析了内部控制环境中存在的问题，针对此类问题，有针对性地提出完善内部控制环境的对策。以下是本文的主干部分。一、 内部控制环境的概念 COSO 报告对内部控制环境的定义是：企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境。我国企业内部控制基本规范及学者研究认为内部控制环境是企业中影响内部控制系统的因素之和；内部环境是企业实施内部控制的基础。企业内部控制配套指引规定内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。二、 我国企业内部控制环境中存在的问题分析，可以从以下几个方面进行分析：（一）市场经济体制不健全（二）法律法规上有缺陷（三）监督机制没有发挥充分作用（四）法人治理不完善（五）信息系统不够完善（六）内部审计监督体系有缺陷（七）人力资源管理环节薄弱（八）管理者本身存在问题（九）缺乏健康的企业文化（十）员工整体素质有待提高三、 优化企业内部控制环境的政策及建议（一）强化外部监督，完善企业内部控制制度（二）建立产权法律体系（三）完善公司法人治理（四）建立健全的信息系统（五）进行有效的内部审计（六）建立健全的人力资源管理体制（七）管理者时常进行自我创新（八）塑造良好的企业文化（九）时常进行高质量的员工培训报告人签名： 2011 年 11月26 日 3、本课题的重点和难点（一）重点针对国内外大量的造假和违规案例的思考，一般将目光集中在会计信息失真、业绩粉饰等不良经济现象上。本人认为内部控制的缺失或失效才是重要原因。内部控制环境的状况决定了内部控制其他要素的实现程度，对内部控制功能的发挥起主导性作用。内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制的根基。内部控制环境又包括企业内部环境，又包括企业外部环境。完善内部控制应该成为会计管理工作的重中之重。我们需要进一步规范内控环境，提高内控有效性，发挥内控在社会主义市场经济中的应有作用。要形成一个联合执法平台，形成监管合力，对外用一个声音说话，一把“尺子”处罚。完善内部控制环境，从根本上说，法制是基础，机制是保证，监督是关键。一方面要加大企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的执行；一方面要结合COSO委员会提出的内部控制整合框架，同时加大企业自身的重视及资金、人力、物力的投入。并通过完善的法律监督机制，完善企业的内控系统，努力形成制度健全、机制灵活、方式多样、科学规范、服务有力的内控新格局。提高内部控制监控系统。从而降低企业运营风险，提高报告质量，给企业带来价值。（二）难点内部控制环境工作面临着诸多新情况、新问题，例如内控环境对象相对稳定的内部环境和不断变化的外部环境构成，内部环境又由相对比较好控制一点的组织结构、职权分配、战略发展等硬环境和可灵活处理的人力资源政策、企业文化和社会责任等软环境构成；内控手段由手工操作、粗放管理向信息化、科学化管理转变；管理政策、管理信息由单向、封闭传递向多媒介、社会化公开传播转变；内控监督转向于内部监督、政府监督和社会监督的三位一体的间的机制。在这种态势下，面对内部控制的需要，应健全内部控制环境。这个各有分工、统一协调、资源整合、信息共享、面向社会的“大信息系统”的建立，有利于会计法律、法规、制度、政策的传播，有利于提高内部控制环境有效性，有利于提高社会监管力度，有利于为财政、税务、财会人员提供服务。另外还有一点，查看企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引的适用范围，均为大中型企业（包括上市公司）。虽然大中型企业的内部控制急需规范的加强建设，但是也应关心小企业的内部控制建设。因此，要将内部控制环境建设作为公司治理的重中之重，从资金、人员上予以支持。只要大家行动起来，提高认识，齐心协力，精心组织，一定能够克服这些困难，建立健全内部控制系统，完善内部控制环境。4、论文提纲：一、 内部控制环境的基本理论二、 我国企业内部控制环境中存在的问题（一）市场经济体制不健全（二）法律法规上有缺陷（三）监督机制没有发挥充分作用（四）法人治理不完善（五）信息系统不够完善（六）内部审计监督体系有缺陷（七）人力资源管理环节薄弱（八）管理者本身存在问题（九）缺乏健康的企业文化（十）员工整体素质有待提高三、 优化企业内部控制环境的政策及建议（一）强化外部监督，完善企业内部控制制度（二）建立产权法律体系（三）完善公司法人治理（四）建立健全的信息系统（五）进行有效的内部审计（六）建立健全的人力资源管理体制（七）管理者时常进行自我创新（八）塑造良好的企业文化（九）时常进行高质量的员工培训四、结论五、参考文献六、致谢 5、指导教师意见（对本课题的深度、广度及工作量的意见）本课题主要是对公司内部控制环境中存在的问题进行分析，找出完善内部控制环境的措施。本课题的价值在于：虽然近几年有大量对内部控制环境的研究，但目前，因内部控制出现的问题在我国仍然很严重也很重要，对其进行研究具有一定的现实意义。 课题研究具有一定的深度和广度,研究工作量较大,需要查阅大量的相关研究文献和资料,弄清本课题国内外研究现状和已取得的研究成果,在此基础上,结合学生已学的专业技术知识,在初步社会实践和社会调查的基础上,进行论文撰写。指导教师： 2012年 3 月 12 日6、教研室主任意见同意指导教师意见和学生毕业论