南方公司某年12月份发生业务如下.doc

南方公司某年12月份发生业务如下1、 收到国家投资150000，存入银行2、 收到联营单位投入设备一台，价值65000元，投入专利权一项价值20万元。双方协商作价占注册资本18万元。3、 从银行取得3个月的借款10万元，存入银行4、 经批准，以资本公积转增资本20万元5、 以盈余公积5万元转增资本6、 从银行借入三年期的借款100万元，存入银行7、 上述三年期的年利率为5%，借款主要用于购置固定资产，准予资本化，到期一次还本付息。8、 从银行借入款项20万元（2年），存入银行，按月计提，按季度支付。做出相应的会计分录。年利率为5%长城工厂2005年1月份发生业务如下1、 向银行取得期限3年的借款150000元，存入银行存款户2、 某企业以新建厂房一栋向企业投资，价值500000元。3、 收到某企业向企业的捐款80000元，存入银行。（影响所有者权益）4、 用银行存款归还已到期的两年期的借款本息共计120000元5、 因临时需要向银行申请3个月的借款50000元，存入银行存款账户6、 收到飞龙工厂投入专利权投资，评估价60000元7、 收到大华工厂投入资本200000元，存入银行8、 经批准将资本公积120000元转增资本9、 用银行归还已到期的6个月的借款60000元10、 收到万达工厂投入的机器设备，双方协商价100000元，投入的土地使用权，双方协商价40000元。南方公司12月份业务如下1、从志远工厂购进甲材料15000千克，单价5元，买价75000元，进项税12750元，运费1500元，款项以银行存款支付。2上述材料到达，验收入库3从东方工厂购进乙材料20吨，增值税所列单价为1800元，税率17%，运费200元，款未付，材料尚未到达。4以银行存款支付东方工厂乙材料款。5从东方工厂购进材料到达并验收入库。6，从新华工厂购进丙材料800千克，增值税专用发票所列单价为7元，税率17%,运费2400元，价款尚未支付7.按合同约定，为购买丙材料以银行存款15000元预付新华厂货款8、丙材料到达，货款为10000元，增值税1700元，运费500元，余款退回并存入银行。借：原材料-丙材料 10500银行存款 2800应缴税费-应缴增值税（进项税） 1700贷：预付账款 15000立达工厂发生业务如下1. 2日，从星海工厂购入A材料500千克，买价60000元，增值税进项税10200元，运杂费400元，款项以用银行存款支付，材料验收入库。2. 5日，从五金商店购入C材料20千克，买价400元，增值税进项税68元，D材料5千克，买价100元，增值税进项税额17元，价款以用现金支付，材料验收入库。3. 10日，用银行存款偿还上月欠东方工厂的材料款58500元。4. 18日，从大洋工厂购入B材料300千克，买价30000，增值税进项税额5100元，代垫运杂费800元，款项用银行存款支付，材料尚未到达。5. 20日，从大洋工厂购入的B材料300千克到达，并验收入库。6. 24日，从光华工厂购入A材料200千克，买价24000元，增值税进项税额4080元，代垫运杂费160元，款项尚未支付，材料验收入库。7. 28日，用银行存款支付欠光华工厂购料款28240元。大众工厂2005年4月发生下列业务1、 从永昌工厂购入A材料600千克，买价30000元，税5100元，B材料400千克，买价8000元，税1360元，共发生运杂费500元，款项以银行存款支付，材料尚未到达。（运杂费按材料重量分配）2、 从永昌工厂购入的A,B材料已经到达，并验收入库。3、 从宏远工厂购入C材料200千克，买价50000元，进项税8500元，D材料100立方米，买价30000元，进项税5100元，运杂费共计4800元，款项尚未支付，材料已验收入库（运杂费按材料买价进行分配）4、 银行存款支付宏远公司的购料款98400元。5、 从永新工厂购入A材料300千克，买价15000元，进项税2550元，C材料100千克，买价25000元，税4250元，共发生运杂费180元，银行存款支付，材料验收入库（运杂费按材料重量分配）6、 从重阳工厂购入B材料1000千克，20000元，税3400元，运杂费550元，款项以银行存款支付，材料尚未到达。大众工厂2005年4月发生下列业务1、3日从永昌工厂购入A材料600千克，买价30000元，进项税5100元，B材料400千克，买价8000元，进项税1360元，共发生运杂费500元，款项以银行存款款支付，材料尚未到达（运杂费按材料重量分配）2、6日从永昌工厂购入的A 、B 材料到达，并验收入库3、8日从宏远工厂购入的C 材料200千克，买价50000元，进项税8500元，D 材料100立方米，买价30000元，进项税5100元，运杂费共计4800元，款项尚未支付，材料验收入库（运杂费按买价进行分配）4、15日，用银行存款支付前欠宏远工厂的购料款98400元。5、20日，从新兴工厂购入A 材料300千克，买价15000元，进项税2550元，C材料100千克，买价25000元，进项税4250元，共发生运杂费180元，款项以银行存款支付，材料验收入库（运杂费按材料重量分配）6、27日，从重阳工厂购入B 材料1000千克，买价20000元，进项税3400元，运杂费550元，款项以银行存款支付，材料尚未到达。建华工厂2005年6月初“生产成本甲产品”帐户期初余额30200元，其中直接材料15000元，直接人工7200元，制造费用8000元6月发生下列经济业务：11日，用现金支付办公费用650元，其中生产车间300元，管理部门350元。 21日，生产甲产品领用A材料800千克，单价50元，生产乙产品领用B材料300千克，单价20元，管理部门领用B材料50千克。32日，用现金支付管理部门修理费120元。44日采购员赵明出差，预借差旅费600元，用现金支付。55日从银行提取现金50000元，备发工资。65日用现金发放工资50000元。7，6日生产甲产品领用A材料费200千克，单价50元，C材料300千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克。 810日，用银行存款预付两年财产保险费6000元。915日采购员赵明出差回来，报销差旅费630元，差额补付现金。1020日用银行存款预付两年报纸杂志订阅费2400元。1125日用银行存款支付本月水电费15000元，其中生产车间9000元，管理部门6000元。1225日生产乙产品领用B材料200千克，单价20元，领用D材料100千克，单价40元，生产车间领用D材料50千克，管理部门领用D材料30千克。1326日采购员孙岩出差，预借差旅费400元，用现金支付。1428日用银行存款支付生产车间修理费1300元。1530日采购员孙岩出差回来，报销差旅费380元，退回余款20元。1630日用银行存款支付本月电费30000元，其中生产车间22000元，管理部门8000元。1730日计提本月短期借款利息600元。1830日摊销本月的财产保险费1000元，其中生产车间600元，管理部门400元。1930日摊销本月的报纸杂志订阅费400元，其中生产车间160元，管理部门240元。2030日用银行存款支付本季度短期借款利息600元。2130日结算本月应负职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资20000元，生产乙产品工人工资15000元，车间管理人员工资6000元，企业管理人员工资9000元。2230日按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人2800元，生产乙产品工人2100元，车间管理人员840元，企业管理人员1260元。2330日计提本月固定资产折旧3800元，其中生产车间2300元，管理部门1500元。2430日按甲产品生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。2530日本月生产的甲产品800件，其中完工入库500件，月未在产品300件，在产品成本按单位定额成本132元计算确定，其中直接材料85元，直接人工23元，制造费用24元，生产的乙产品400件全部完工入库，计算并结转完工入库产品的生产成本。要求：1 跟据以上经济业务编制会计分录。2 跟据会计分录登记“制造费用明细帐”，按甲、乙产品的生产工人工资比例分配并结转制造费用。3 跟据会计分录登记“生产成本明细帐”并编制“库存商品成本汇总计算表”据以结转完工产品成本。1、某企业主营业务收入10万元，其他业务收入5万，主营业务成本4万，其他业务成本1万，资产减值损失1000元，投资收益5000元，营业税金及附加8000元，销售费用1000元，管理费用8000元，财务费用2000元。2、某厂主营业务收入15万，其他业务收入5万，主营业务成本6万，其他业务成本1万，营业税金及附加5000元，管理费用4000，财务费用6000，销售费用8000，投资损失5000元，固定资产处置利得20000元，接受捐赠设备价值10000元，发生火灾损失15000元，支付违约金2000元。3、通钢集团销售钢材收入70万，销售废铁收入5万元，生产钢材成本为10万，废铁成本为8000元，营业税金及附加60000元，销售费用1万元，管理费用8000元，财务费用14000元，罚没利得3000元，盘盈利得5000元。4、某工厂销售产品取得收入18万，出售包装物1500元，产品成本10000元，包装物成本200元，营业税金及附加8000元，销售费用3000，管理费用4000，财务费用2500，投资收益3000，处置无形资产损失800元，公益性捐赠2000.1、12月5日，以银行存款预付设备购置款7200元；2、12月6日，从银行提取现金8万元，以备发放本月工资；3、12月6日，用现金发放本月职工工资8万元；4、12月10日，车间购买修理用材料总额800元，专用发票上注明增值税额136元，以银存支付；5、12月12日，以现金350元购买厂部办公用品；6、12月14日，以现金200元购买车间办公用品；7、12月15日，从银行取得期限为3个月的短期贷款20万元存入银行；8、12月20日，以现金预付采购员吴明差旅费800元；9、12月24日，吴明出差归来报销差旅费600元，交回现金200元；10、12月31日，按规定计提本月固定资产折旧费3万元，其中生产车间使用的固定资产应计提折旧费2万元，企业行政管理部门应计提折旧费1万元；11、12月31日，预提本月应负担的短期借款利息4000元；12、12月31日，分配本月职工工资91200元，其中生产工人工资77520元（用于A产品生产工人工资47880元，B产品生产工人工资29540元）车间管理人员工资4560元，企业行政管理部门人员工资9120元；13、12月31日，结转本月制造费用，其中A产品60%，B产品40%；14、12月31日，结转本月完工入库AB产品制造成本，A产品480件，每件制造成本171.70元，计82416元。B产品280件，每件制造成本198.80元，计55664元；1、12月5日，销售给长城公司A产品450件，每件售价260元，计117000元。B产品260件，每件售价265元，计68900元。货款总额185900元。增值税税额31603，款项已收到并存入银行；2、12月8日，以银行存款支付广告费2000元；3、12月8日，根据合同规定预收正大公司购买B产品的价款为25000元，已存入银行；4、12月18日，销售给正大公司B产品400件，每件售价265元，计106000元，增值税额18020元，价款本月8日已预收；5、12月19日，以银行存款支付汇兑手续费500元；6、12月20日，销售给长城公司A产品100件，每件售价260元，计26000元，增值税4420元，价款尚未收到；7、12月25日，收到长城公司所欠货款30420元存入银行；8、12月25日，销售给正大公司A材料3000千克，每千克售价18元，计54000元，增值税额9180元，款已收存入银行，并结转材料成本40000元；9、12月27日，以银行存款1000元支付产品销售包装费；10、12月31日，结转本月已销产品的制造成本，其中A产品每件171.70元，B产品每件198.80元；11、12月31日，以银行存款1050元捐赠某社会公益性福利部门；12、12月31日，按规定计提应交城市维护建设税2309.79元，教育税附加989.91元；13、12月31日，经批准将确实无法支付某单位的应付货款5800元转作营业外收入；14、12月31日，企业因对外投资收到其它单位分来的股利28000元存入银行；15、12月31日，将本月主营业务收入317900元，其它业务收入54000元，投资收益28000元，营业外收入5800元，结转本年利润账户；16、12月31日，将本月主营业务成本225643元，营业税金及附加3299.70元，销售费用3000元，管理费用21070元，财务费用45000元，其他业务成本40000元，营业外支出1050元，转入本年利润账户；17、12月31日，计算结转本月应交所得税（税率25%）;18、12月31日，将所得税转入本年利润账户；并结转净利润19、12月31日，南方公司全年实现净利润，按规定10%的比例提取盈余公积；20、12月31日，向投资者分配股利20000元；三、计算题加利工厂2005年“银行存款日记账”账面余额为41353，开户行送达的对账单余额为43835元。经查发现下列未达账项，请计算该企业实际可动用的银行存款数额。1、 企业已送存银行转账支票一张，面额1765.企业已登记，银行尚未入账。2、 银行代企业支付水费183元。银行已经入账，企业尚未接到通知，没有入账。3、 银行代企业收销货款3950元，银行入账，企业尚未入账。4、 企业开出转账支票一张，购买办公用品金额480元，企业已登记入账，银行尚未入账。1、 库存A 产品账面结存数量2000件，单位成本35元，金额7万元，实存1985件，盘亏15件，价值525元。经查系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。2、 甲材料账面结存数量250千克，每千克20元，金额5000元，全部毁损，作为废料处理计价100元，经查明由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。3、 盘亏车床一台，账面原价8000元，已提折旧5600元。经批准同意转销处理。4、 乙材料账面结存数量120吨，每吨成本100元，价值12000元，实存118吨，盘亏2吨，价值200元，经查明属于定额内损耗，经批准转销处理5、 丙材料账面结存数量300千克，每千克10元，价值3000元，实存310千克，盘盈10千克，价值100元，经查明为收发计量差错原因造成，经批准转销处理。佳乐工厂1、2日，收到投资方甲方投入设备一台，价值100000元。2、购入的A材料现已到达，并验收入库，结转实际采购成本60000元。3、出售给宏达商场2号产品350件，每件售价120元，销项税7140元，款项尚未收到。4、厂供销科业务员王利出差回来报销差旅费730元。5、投资方以D材料作为资本投入企业，评估作价160000元，材料已入库6、收到宏达商场转来的商业汇票一张，抵付2号产品的全部货款。7、月末按规定预提本月应负担的借款利息1500元。8、月末按规定摊销由本月负担的财产保险费1160元。9、根据仓库发料单得知，本月生产1号产品领用A材料14400元，生产2号产品领用B材料13600元，车间修理设备领用A材料1500元。10、分配本月应付职工工资40000元，其中，制造1号产品生产工人工资15000元，制造2号产品生产工人工资16000元，生产车间管理人员工资5000元，厂部行政管理人员工资4000元。11、按规定计提本月职工福利费，按上述工资总额的14%计算。12、按规定计提折旧，其中，车间计提7000元，厂部行政管理部门提取12000元。13、月末结转本月发生的制造费用，发生的制造费用按生产工时比例分配，1号产品生产工时600工时，2号产品生产工时为4000工时。14、结转本月完工入库产品的实际成本，其中1号产品完工1000件，2号产品完工1000件，均已验收入库，没有在产品15、月末结转本月已售出的1号产品和2号产品的生产成本，1号产品售出1000件，2号产品售出1000件。利润的形成与分配典型分录1、 结转损益（1）借：收入类（主营业务收入，其他业务收入，营业外收入，投资收益） 贷：本年利润 （2）借：本年利润 贷：费用类（主营业务成本，其他业务成本，销售费用，财务费用，管理费用，营业外支出）2.计提所得税费 借：所得税费用 贷：应缴税费应交所得税3结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用4、结转净利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润5、进行分配借：利润分配-提取法定盈余公积 -任意盈余公积 -公益金 -应付股利 贷：盈余公积-法定盈余公积 - 任意盈余公积 - 公益金 应付股利6、支付股利 借：应付股利 贷：银行存款7、盈余公积，资本公积转增资本借：资本公积（盈余公积） 贷：实收资本销售过程典型分录：1、取得收入借：银行存款/应收账款/应收票据 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）2、结转成本 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：库存商品/原材料3、计提营业税金及附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费-消费税 -营业税 -城市维护建设税 -教育费附加 -资源税 -土地增值税4、支付销售费用 借：销售费用 贷：库存现金（银行存款）5、预收某单位货款 借：银行存款 贷：