出口退税核销流程要点.xls

出出口口退退税税核核销销流流程程要要点点 一 外汇管理局 购置核销单 外汇核销 自出口之日起180天内 1 购置核销单 电子申请 在中国电子口岸 外汇管理主界面 核销单领购 录入份数 发送 纸质申请 在电子表格中填列份数并打印 并盖公章 现金 普通单位10元 份 大型企业8元 份 口岸备案 购回后将所有的核销单到中国电子口岸进行 即选择港口代码 通常是上海港 港口代码是2200 批量备案 录入起始号 份数 确认 将空白核销单到单证部处敲齐缝章 2 外汇核销 自出口之日起180天内 电子表格中 填制批次核销报告表 要从两方面填列 水单 已经出运的对应报关单的外汇核销单 A水单 录入行号及外汇金额 B已经出运的对应报关单的外汇核销单 核销单号及核销上的外汇金额 水单与核销单之间的数据关系 计量单位 美元 该批次所有水单的美元金额 该批核销单上注明的美元金额 该批次水单份数 500 即 水单与核销单之间按上述方式计算差额最小 a注意点 批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列 不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销 b所持资料批次核销报告表对应的核销单 三联 外销发票核销联 海关关单核销联 c到外管局报送纸质批次核销报告表 一式两份 外管局要在纸质报告上签字并盖核销章 一份交外管局 一份自已留存 d批次核销报告表对应报送的每一份核销单上都要盖有核销盖 二 电子口岸 1 电子申请购置核销单 查阅一 2 购买核销单后口案备案 查阅一 3 关单查询路径 中国电子口岸 出口退税模块 数据查询 录入关单号 确定 在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号 4 交单路径 中国电子口岸 出口退税模块 数据报送 先择报送 选择 报送 每天做 5 组合查询 中国电子口岸 出口退税模块 组合查询 出口核销单 号码录入 或出口报关单 号码录入 三 基础资料收集与登记 1 外销发票的取得与登记 适用所有发票的取得 在规定期限内 60天 缴销 外销发票的取得 到所属税务局 国税 购买 收全已领已开具发票的存根联 按发票号顺序排列 填列发票申请 核销表 表 填购买份数 核销已用的发票号 且盖单位公章 持购发票专用磁卡 将现金或银行存款交存税务购发票专用账户 空白核销单及空白发票的管理与登记 设置空白核销单及空白发票登记 着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应 领用经办人签名 原则上一次只能领取一套 即一份空白核销单对应一份空白发票 如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应 不得窜号使用 2 日常台账记录 手工多栏式账册 按外销发票登记免税信息 收回关单及核销单时同时登记核销单信息及关单信息 结汇回来取得水单登记结汇信息 指水单上的实际收汇金额 四 一般贸易项下的出口退税操作步骤 免税申报事项 1 何时免税申报 何时做销售 何时账务处理 生产企业出口不论以何种方式出口 均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期 作为出口货物销售收入实现时间 并开具外销发票 2 申报征免税 当月做销售后 根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量 金额 HS码 关单号等内容按月录入免抵退申报系统的 征免税数据明细录入 3 免税数据录入路径 免税数据录入 免税明细数据录入 所属期 申报序号 出口发票号码 出口日期 贸易性质代码 发票总金额 单关序号 报关单号码 商品代码 商品名称 计量单位 出口数量 外币代码 外币金额 汇率 报关单金额 4 免税申报时间 每月1 10日 节假期顺延 5 免税申报资料 增值税纳税申报表 及附表 包括运输抵扣明细 进项 销项 农副产品的进项明细 废旧物资进项明细 13 低税率进项明细 生产企业出口货物退 免 税申报系统打印的 生产企业出口货物免税明细申报表 及电子数据 退税申报事项 退税申报录入时一定要选择一般贸易方式 不得有误 1 退税申报期 自报关出口离境后90天内一定要申报退税 2 退税申报的条件 生产企业出口货物已经进行征 免 税申报 收到 出口货物报关单 出口退税专用联 出口货物外销专用发票 出口退税专用联 3 退税申报明细录入 自营生产企业根据报关单和外销发票的内容 按月录入免抵退申报系统的 退免税数据明细录入 HS码 报关单号 美元金额及汇率不得有误 4 退税申报明细录入路径 退税数据录入 退税明细数据录入 所属期 申报序号 申报序号 申报批次 报关单号码 出品发票号 出口日期 外汇核销单 贸易性质 商品代码 商品名称 计量单位 出口数量 外币代码 外币币别 外币金额 外币汇率 报关单金额 美元汇率 美元金额 发票金额 征税税率 退税率 征退税差额 应免抵退税额 5 退税申报流程 退税预申报 每月1 10日为预申报期 通过免抵退申报系统生成预申报数据 通过网上申报软件提交传输预审数据 与税务部门获得的信息进行比对 网上接收预审反馈结果 对预审通过的数据不动 对预审未通过的查明原因进行调整 录入错误可以更正 在网上申请再预审一次 再传输 再接收预审反馈结果 如未通过结转到下一期申报退税 如果是最后一期申报的话将退不到税 退税正式申报 每月1 15日 通过免抵退申报系统生成预申报数据通过网络传输 点击正式申报 打印一份税务远程核准的审核通过清单 包括所属期 海关代码 申报批次 通过文号等 是在纸质材料装订的第一页 打印正式申报资料 申报记录 退免税申报审核传递表 退免税预审通过明细表 退免税预审未通过明细表 申请调整予以申报明细表 预审未通过结转下期申报明细表 生产企业出口货物 免 抵 退 税汇总表 生产企业增值税纳税情况汇总表 当期 增值税纳税申报表 网上申报当月通过 生产企业出口货物退税明细申报表 出口商品专用发票 及相对应的 出口货物报关单 退税专用联 出口收汇核销单 第三联单独装订上报税务局 打印两份核销清单 一份装订入核销单第一联 另一份签字带回 手工纸质报送 每月1 15日前将纸质材料报送退税机关 将材料依次排序 收齐的出口退税外销发票及黄单依次排序加上封面及封底装订成册 报送税务机关手工审核 税务核销 前提 外管已核销 外管退回的批次核销报告表 录入出口收汇核销管理系统 退税申报系统中网络电子申报 打印申报数据核销清单 一式两份 装订核销单 加封面及封底 纸质报送 一份清单税务审核签字后返回企业保存 具体操作 A B C为录入收集核销数据 D为网上申报数据 A 核销数据录入的操作 点击 出口收汇核销单管理系统 登录 选择操作员 密码 日期 确认 选择点击核销单信息 核销单录入 弹出出口外汇核销单录入 录入 核销单号码 币种 核销单金额 退出 B核销数据打印的操作 数据报送 打印核销单报送清册 录入0000 序号 点击 查询 打印 A 核销数据的报送的操作 数据报送 点击上报核销单信息 选择所属期内未报送 点击数据准备 确认传出 选择路径保存 退出D 网上申报的操作 点击出口退税网上申报系统 进入出口退税网上申报系统 点击申报登录 录入口令 点击 登录 查看公告 网上申报 申报记录 按C设置的路径查找 点击确认 上传核销 退出 a注意点 批次核销报告表的填列要按贸易方式的不同分别填列 不同的贸易方式不能填列在同一张表内进行核销 c到外管局报送纸质批次核销报告表 一式两份 外管局要在纸质报告上签字并盖核销章 一份交外管局 一份自已留存 3 关单查询路径 中国电子口岸 出口退税模块 数据查询 录入关单号 确定 在免税录入时核对预录入信息的HS码及关单号 设置空白核销单及空白发票登记 着重将空白核销单及空白发票的号码一一对应 领用经办人签名 原则上一次只能领取一套 即一份空白核销单对应一份空白发票 如果一次领用多套或份应告之相关人员要严格做到一一对应 不得窜号使用 生产企业出口不论以何种方式出口 均以取得提运单据并向银行办妥交单手续的日期 作为出口货物销售收入实现时间 并开具外销发票 当月做销售后 根据出口发票和出口预录入信息上记录的出口货物的数量 金额 HS码 关单号等内容按月录入免抵退申报系统的 征免税数据明细录入 3 免税数据录入路径 免税数据录入 免税明细数据录入 所属期 申报序号 出口发票号码 出口日期 贸易性质代码 发票总金额 单关序号 报关单号码 商品代码 商品名称 计量单位 出口数量 外币代码 外币金额 汇率 报关单金额 增值税纳税申报表 及附表 包括运输抵扣明细 进项 销项 农副产品的进项明细 废旧物资进项明细 13 低税率进项明细 3 退税申报明细录入 自营生产企业根据报关单和外销发票的内容 按月录入免抵退申报系统的 退免税数据明细录入 HS码 报关单号 美元金额及汇率不得有误 4 退税申报明细录入路径 退税数据录入 退税明细数据录入 所属期 申报序号 申报序号 申报批次 报关单号码 出品发票号 出口日期 外汇核销单 贸易性质 商品代码 商品名称 计量单位 出口数量 外币代码 外币币别 外币金额 外币汇率 报关单金额 美元汇率 美元金额 发票金额 征税税率 退税率 征退税差额 应免抵退税额 打印一份税务远程核准的审核通过清单 包括所属期 海关代码 申报批次 通过文号等 是在纸质材料装订的第一页 出口收汇核销单 第三联单独装订上报税务局 打印两份核销清单 一份装订入核销单第一联 另一份签字带回 A 核销数据录入的操作 点击 出口收汇核销单管理系统 登录 选择操作员 密码 日期 确认 选择点击核销单信息 核销单录入 弹出出口外汇核销单录入 录入 核销单号码 币种 核销单金额 退出 A 核销数据的报送的操作 数据报送 点击上报核销单信息 选择所属期内未报送 点击数据准备 确认传出 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核销专用联或相应进口报关单等材料办理核销手续 二 出口单位以 进料对口 进料深加工 三资进料加工 方式出口需进行进料抵扣核销的 取消事先由外汇局进行备案审批的要求 出口单位凭经商务主管部门核准的加工贸易合同 首次抵扣核销时提 供 出口报关单 核销单 差额部分的核销专用联及相应的进口报关单等材料办理核销手续 三 出口单位以 货样广告品A 方式出口的 对其中单笔不收汇金额超过等值500美元的货样广告品出口核销时 取消需提供贸易双方签订的合同或协议的规定 外汇局直接按不收汇差额核销处理 四 出口单位已办理国际收支申报的出口收汇 因遗失 毁损等原因申请补办核销专用联的 不再由外汇局审批和出具核准件 出口单位可凭书面报告 涉外收入申报单等相关资料直接到原签发银行办理核 销专用联的补办手续 五 调整出口收汇差额核销的范围 出口单位出口后 单笔核销单对应的收汇或进口金额多于报关金额不超过等值5000美元 含5000美元 或单笔核销单对应的收汇或进口金额少于报关金额不超过等值5000美元 含5000美元 的 凭 出 口收汇核销管理办法实施细则 汇发 2