信用证审核操作指南-LC.doc

信用证审核操作指南货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变得复杂起来。进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作的方法也有很大差异。不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单地说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。以货换货是进出口商人结算贷款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算的方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算的。付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。在我国进出口贸易中通常采用的贷款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。一信用证(Letter of Credit)(一) 信用证的含义和作用如前所述，在进出口贸易中，交易的双方处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商发，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。因此，对于初次交易的双方，使用跟单托收方式将使卖方面临很大的风险。而信用证支付方式则是由银行出面向出口方提供信用保障，只要出口商在信用证规定的期限内向银行提交符合信用证规定的单据，银行将对出口商履行付款责任。由此可见，信用证支付方式不仅向进出口双方提供了交单和付款的保证，而且也为交易的双方提供了资金融通的便利。因此，信用证结算方式成为进出口贸易中使用较为广泛的支付方式。（一） 信用证的内容信用证是银行开立给出口人的保证付款责任文件，虽然各银行都有自己的格式，但其主要内容通常不外乎以下六个方面：1 关于信用证本身；（1） 信用证的类型(Form of credit)（2） 信用证号码（L/C number）（3） 开证日期（Date of issue）（4） 信用证金额（L/C amount）（5） 有效期和到期地点（Expiry date and place）（6） 开证银行（Issuing/Opening bank）（7） 通知银行（Advising/Notifying bank）（8） 开证申请人（Applicant）（9） 受益人(Beneficiary)（10） 单据提交期限（Documents presentation period）2关于汇票：（1） 出票人（Drawer）（2） 付款人（Drawee）（3） 付款期限（Tenor）（4） 出票条款（Drawn clause）3 关于单据（单据的种类、份数和具体要求）：(1)商业发票（Commercial Invoice）(2)提单（Bill of Landing）(3)保险单(Insurance Policy)(4)产地证明（Certificate of Origin）(5)其他单据（Other documents）4 关于货物：品名、货号和规格（Commodity name, article number and specifications）、数量和包装（Quantity and packing）以及单价(Unit price)等5 关于运输：（1） 装货港（Port of loading/shipment）（2） 卸货港或目的地（Port of discharge or destination）（3） 装运期限（Latest date of shipment）（4） 可否分批装运（Partial shipments allowed/not allowed）（5） 可否转船运输(Transshipment allowed/not allowed) 其他：（1） 特别条款（Special conditions）（2） 开证行对议付行的指示（Instructions to negotiating bank）背批议付金额条款（Endorsement clause）索汇方法(Method of reimbursement)寄单方法(Method of dispatching documents)（3） 开证行付款保证(Engagement/Undertaking clause)（4） 惯例适用条款(Subject to UCP clause)（5） 开证行签字(Signature)信用证实例BANCO BISEL S。S。ARGENTINA（见下页表）（二） 信用证的结算程序使用信用证方式收付贷款大致需要经过这样一些步骤： 1 进出口双方签订买卖合同。买卖双方通常要在买卖合同中将信用证的种类和开证的时间作一明确的规定。 2 进口商向银行申请开立信用证。进口商按合同规定向当地银行提出申请，填写开立申请书并提供押金或担保，要求该银行（开证银行）向出口商开出信用证。3 开证银行开立信用证。开证行将信用证寄发该出口商所在地的分行或代理银行（通知行）。信用证可以用信开本以航空信寄出，也可以用加注密押的电报发给出口地银行。4 通知银行通知信用证。出口地的银行收到信用证后，即根据信用证的要求，将信用证通知或转递给出口商。5 出口商审证、发货、交单。收到信用证的出口商在审核信用证符合交易合同有关规定和要求后，即可着手安排装运、准备各种单据提交给出口人所在地的银行议付。BANCO BISEL S.A. ARGENTINACable advised by preliminary on: 27-Jul-97 ROSARIODATE 1-Aug-97IRREVOCABLE DOCUMENTARY LETTER OF CREDITOUR NO.CITI-070202ADVISING BANK NO.ADVISING BANK THE BANK OF EAST ASIA LTD.SHANGHAI BRANCHAPPLICANTMIGUEL ANGEL ORFEI20 DE SETIEMBER 1758,7600 MAR DEL PLAZA BUENOS AIRES, ARGENTINABENEFICIARYTRUMPH IMP. & EXP. CO. , LTD.2103 SHANGHAI INTL TRADE CENTER,2200 YAN-AN ROAD(W)SHANGHAI, CHINA AMOUT US$ 159,960.00SAY US DOLLARS ONE HUNDRED FIFTY NINE THOUSAND NINE HUNDRED AND SIXTY ONLYEXPIRY20-Sep-97GENTLMEN: YOU ARE AUYHORIZED TO VALUE ON US BY DRAWING DRAFTS AT 45 DAYS SIGHT FOR 100% OF INVOICE VALUEACCORMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS:1. DETAILED COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE 2. PACKING LIST IN TRIPLICATE SHOWING ITEM AND WEIGHT3. CERTIFICATE OF ORIGIN IN DUPLICATE STATING THE IMPORTING COUNTRY AS ARGENTINA DULY SIGNED BY CHAMBER OF COMMERCE4. FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING ISSUED BY COSCO AND MADE OUT TO ORDER OF SHIPPER AND ENDORSED IN BLANK MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY APPLICANT5. INSURANCE CERTIFICATE COVERING I.C.C. (A) FOR 110% OF INVOICE VALUE INSTITUTE CARGO CLAUSE OF 1982 WITH CLAIMS ARE TO BE PAYABLE IN BUENOS AIRES IN THE CURRENCY OF DRAFTSSHIPPING TERMS: CIF BUENOS AIRES SHIPPING MARK: MIG 9722COVERING: 2 ITEMS OF TRAIN BRAND FOOTBALL BUENOS AIRES AS PER S/C NO.MIG 9722 DD 5-JUN-1997 NO.1-358FORM: SHANGHAI TO: BUENOS AIRESPARTIAL SHIPMENTS:NOT ALLOWEDTRANSSHIPMENT: NOT ALLOWEDLATEST DATE OF SHIPMENT:5-Sep-97 SPECIAL INSTERUCTIONS: ALL CHARGES OUTSIDE OPENING BANK ARE FOR ACCOUNT OF BENEFCIARY ALL DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION SHALL BEAR THE NO. OF THIS CREDIT AND THE NAME OF ISSUING BANK.THE AMOUNT OF ANY DRAFT DRAWN UNDER THIS CREDIT MUST BE ENDORSED ON THE REVERSE THE ORIGINAL CREDIT. ALL DRAFTS MUST BE MARKED DRAWN UNDER THIS DOCUMENTARY CREDIT AND BEARING ITS NUMBER AND DATE.Drafts and documents to be presented for negotiation not later than 15 days after the bill of lading dateExcept so far as otherwise expressly stated , this documentary credits subject to the “Uniform Custom and Practice for Documentary Credits” 1993 Revision International Chamber Publication No. 500WE HERBY AGREE WITH THE DRAWERS ENDORSERS AND BONA-FIDE HOLDERS OF DRAFTS DRAWN UNDER AND IN COMPLIANCE WITH THE TERMS OF THIS CREDIT THAT SUCH DRAFTS WILL BE DULY HONORED ON DUE PRESENTATION TO THE DRAWEE IF NEGOTIATED ON OR BEFORE THE EXPIRY DATE. DAVID CALUEN Authorized SignatureADVISING BANK NOTIFICATION THE BANK OF EAST ASIA LTD.SHANGHAI BRANCH SHANGHAI 陈洁 13-AUG-97Place ,date,name and signature of the advising bank6 议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地银行的这一审单、购单、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则叫做议付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所以当开证行拒付时，议付行可以向出口商行使追索权。7 开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款偿付给议付银行。8 进口商付款、赎单、提货。开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定不符也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因为它不能向议付银行要求退款。9 议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地银行的这一审单、购单、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则叫做议付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所以当开证行拒付时，议付行可以向出口商行使追索权。9。开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款偿付给议付银行。10 进口商付款、赎单、提货。11 开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定不符也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因为它不能向议付银行要求退款。议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地银行的这一审单、购单、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则叫做议付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所以当开证行拒付时，议付行可以向出口商行使追索权。12 开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款偿付给议付银行。13 进口商付款、赎单、提货。14 开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定不符也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因为它不能向议付银行要求退款。议付银行议付、索偿。出口商所在地的银行收到出口商交来的单据，经与信用证核对相符后，即将汇票金额在扣除议付日到估计收款日的利息和手续费后，付给出口方。出口地银行的这一审单、购单、垫款过程称为“议付”或“押汇”。办理议付的银行则叫做议付行。议付行议付单据后，即可根据信用证的规定向开证行或其指定的银行索偿。由于议付行的议付属垫款性质，所以当开证行拒付时，议付行可以向出口商行使追索权。15 开证行偿付。开证行收到议付行交来的单据后，经与信用证条款核对无误后，即将票款偿付给议付银行。16 进口商付款、赎单、提货。开证行偿付后，立即通知进口商付款赎单。进口商如发现单据和信用证规定不符也可以拒绝赎单，此时开证银行就要承担损失，因为它不能向议付银行要求退款。（三） 信用证结算方式的特点在信用证业务中，各有关当事人所依据的国际惯例是国际商会制定的跟单信用证统一惯例。现行的统一惯例是于1993年修订，1994年1月1日生效的国际商会第500号出版物，共分为49条，包括总则与定义、信用证的形式和通知、义务与责任、单据、杂项规定、可转让信用证和款项的让与七个部分。根据跟单信用证统一惯例规定，信用证结算主要有以下三大特点：1 开证银行承担第一性付款责任。信用证是银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在信用证业务中，只要出口人（受益人）在信用证规定的期限内向信用证指定的银行提交符合信用证要求的单据，开证银行就必须保证付款。在信用证业务中，开证银行对受益人作出的付款承诺是一种独立的责任。2信用证是一项独立的文件。不是票据。在进出口贸易中，信用证的开立虽然是以买卖双方订立的贸易合同为基础，其内容也理应符合买卖合同的规定，但信用证一经开立就成为独立于贸易合同以外的文件。买卖合同是进出口商之间的契约，而信用证则是开证行与受益人之间的契约。开证行和其他参与信用证业务的银行只根据信用证规定办事，不受买卖合同的约束。3信用证业务是纯单据业务。在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物或服务。银行将以受益人向其提交的单据是否在表面上严格符合信用证的规定，作为其付款或拒付的唯一依据。单据严格符合信用证的规定则表现为“单证一致”（单据的种类、份数和内容等符合信用证的要求）和“单单一致”（各种单据之间的内容相互一致）。（四） 信用证的审核根据以上对信用证付款支付程序和特点的阐述，我们不难看出信用证支付方式对于出口商来讲，其最大的优越性在于，只要出口商提交的单据完全符合信用证的规定，就可以获得开证行的付款。因此，在执行出口合同的过程中，认真细致地对国外开来的信用证进行审核就成为关系到出口商是否能够安全及时收取货款的关键一环。出口商审核信用证时的主要依据是国内的有关政策和规定，交易双方成交的合同、国际商会的第500号出版物即跟单信用证统一惯例（UCP500）已更新-ucp600以及实际业务操作中出现的具体情况。审核信用证通常遵循的原则是：信用证条款规定比合同条款严格时，应当作为信用证中存在的问题提出修改（当然，在实际业务中主要是以是否影响出口商安全收汇和顺利履行合同义务为前提）；而当信用证的规定比合同条款宽松时，往往可不要求修改。审核信用证的基本要点如下：1 信用证本身的审核：（1） 信用证性质：信用证是否是不可撤销的。（2） 适用惯例：信用证是否申明所适用的国际惯例规则，如：“THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993 REVISION ICC PUBLICATION NO。500”（3） 信用证的有效性：检查信用证上是否存在限制生效及其他保留条款，注意电开信用证是否为简电信用证。（4） 信用证当事人：如果开证行所在国家或地区政局不稳定或者开证行本身资信较差，可要求进口商通过通知银行或出口商可以接受的其他银行对信用证加具保兑。对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对。（5） 信用证到期日和到期地点：信用证的到期日应该符合买卖合同的规定，一般为货物装运后15天或者21天，到期的地点一定要规定在出口商所在地以便做到及时交单。2 专项审核：（1） 信用证金额、币种、付款期限规定是否与