加工业财务分析报告08010.doc

财 务 分 析 报 告（截止日期：2008年10月31日）本月份在以上生产经营及核算的基础上，按照小企业会计制度的有关细则规定，进行了账务处理。相关会计事项说明如下：一、资产类：1、 现金：本月收进91,133.35元，支出103,432.80元，余额13,707.70元，其中：出纳员现金日记账余额：13,707.70元，会计总账现金余额与出纳员现金日记账余额相符。另对现金进行实际盘库，实际盘点现金金额：13,707.70元，无未记账的收支凭证，账实相符。2、 银行存款：本月收进2,289,265.00元，支出2,325,483.75元，余额141,594.97元，其中：出纳员银行存款日记账余额：141,594.97元，明细户共计9户，会计总账与出纳员银行存款日记账余额相符。另经与银行对账单核对，无未达账项，账实相符。3、 应收账款：本月销售59,772.60元,上月做费用本月又收回的应收款加回356.60元，本月收回货款79,580.10元。明细户共计32户，余额为：99,088.30元，应收账款占流动资产的15.74%，比例较大，企业应加强应收账款的回收，加强资金利用率。企业负责人应注意检查各明细户，及时回收货款，以加强资金利用率；同时注重应收账款投资的机会成本，加强应收账款的回收，减少坏账损失与管理成本，以提高应收账款投资收益率；同时应制定合理的应收账款政策，管理上应力争做到三勤：勤对账、勤督促、勤落实。4、 其他应收款：明细户共计11户，本月内部职工借款140,727.60元，还款60,100.00元，余额为：212,563.16元。5、 存货：147,127.68元，其中：原材料93,552.19元，产成品42,744.69元，低值易耗品：10,830.80元。原材料本月共进货27,368.64元，其中：购绵白糖7200.00元，购纯红糖4680.00元，购银耳1000.00元，购黑木耳2400.00元，购玉米淀粉6600.00元；购纸箱1962.60元；购包装袋3526.04元，发生情况列表如下：明细期初进货退货转为原材料盘盈盘亏本月生产领用本期结存原材料-直接材料 51,373.02 21880.001363.6298.4239417.80 35100.42原材料-包装小袋48,470.13 3526.044980.67 47015.50 原材料-包装箱11,970.69 1962.606.912503.93 11436.27 111,813.84 27368.641363.626.9198.4246902.4093552.19产成品：本月共生产入库36007袋，金额55,372.89元，（附产成品计算单明细表）销售出库25285袋，成本金额39,317.90元，赠出商品41袋，成本金额112.61元，(附商品出库存明细表) 发生情况列表如下：期初库存：27,741.55借方合计：55,495.43本月生产入库盘盈退货入库55,372.8922.14100.40贷方合计：40,492.29销售出库盘亏客户换货出库赠出出库39,317.901,061.78112.61本月结存：42,744.696、 固定资产原值：109,767.00元，本月购入汽车一辆56,800.00元。10.1-10.31计提折旧额828.35元，累计折旧额4,500.70元，净值：105,266.30元。7、 长期待摊费用：468,989.60元，为已发生尚未摊销的开办费。8、 长期投资：265,000.00元，为公司对西安煤厂的投资款金额。二、负债类：9、 短期借款：936,650.00元，本月从白沙埠信合个人户贷款300,000.00元,从白沙埠信合公司户贷款500,000.00元，本月归还银行借款700,000.00元。明细户共计5户，其中：银行借款3户900,000.00元，借个人款2户36,650.00元。10、 应付帐款：42,705.19元，明细户共计18户，其中应付材料款：42,468.64元，应付客户换货款：80.15元，应付兴华包装纸箱款156.40元。11、 其他应付款：207,223.00元，明细户共计10户。本月借个人款503,000.00元,还个人款384,700.00元。12、 预提费用：2,502.20元，明细户共计5户，其中： 2008.5.18-2008.10.31日预提房租费13,583.00元，预提水电费600.00元，预提杜波利息1519.20元，丰艳华利息240.00元，丰爱华利息560.00元。13、 应付工资：0.00元。其中总计提42,393.00元（应付车间工资18,359.00元，应付后勤工资24,034.00），已支付工资42,393.00元。14、 应付福利费：3,986.28元，为计提的职工福利费余额，其中计提5934.54元（车间2569.78元，后勤3364.76元），已支付福利费1948.26元，其中：本月计提的应付职工福利费1458.24元。附：上述各科目余额明细表三、所有者权益类：15、 实收资本：500,000.00元，为股东孙力投资款。16、 资本公积：-145,936.37元，与“实收资本”户合并，金额共计354,063.63元，为公司资本积累金额，如扣除长期待摊费用468,989.60元，金额为-114,925.97元，为投资建厂至2008年5月18日止累计亏损金额。17、 本年利润：-78,480.59元，为本年5.18-10月实现的利润金额，为亏损，其中本月亏损30,437.38元。四、损益类发生额：1、 主营业务收入：本年5.18-10.31发生数361,859.70元，其中：本月发生数：58,482.60元（其中：实现收入59,772.60元，退货1,290.00元），比上月（销售收入96,583.70元）减少38,101.10元，减少比例39.45。2、 主营业务成本：本年5.18-10.31发生数259,670.26元，其中：本月发生数：38,899.59元，为结转的已销商品成本（综合主营业务成本率71.76%，其中本月66.51%，综合毛利率28.24，其中本月毛利率33.49,比上月毛利率36.83%降低3.34%）。3、 其他业务利润：本年发生数572.08元，其中：其他业务收入1,939.75元，为废品及材料收入；其他业务成本1,367.67元，为销售的材料成本。4、 管理费用：本年发生数122606.51元，其中本月30759.65元。明细如下：项 目金 额项 目金 额办公费1,912.00送礼2,844.00招待费3,185.00折旧费98.96运费518.00赠送出样品112.61低值易耗品摊销89.62贷款保险费-工资6,687.24损 耗294.52房租1,250.00公司经费7,052.00电话费-进店费240.00汽车费用880.00业务提成530.00差旅费5,065.70合计30759.655、 财务费用：本年发生数59,393.60元，其中:本月19,741.55元，为支付及预提的贷款利息余额。其中：本月已支付的利息为18,631.75元，计提借款利息999.80元，支付手续费110.00元。五、公司使用的会计处理方法：1、 低值易耗品的摊销方法：分次摊销法。2、 固定资产折旧方法：平均年限法。3、 发出存货的计价方法：加权平均法。4、 完工产品与在产品的成本分配方法：按不计算在产品成本法。5、 完工产品计算的基本方法：品种法。6、 制造费用计入产品成本的方法：各种产品的重量比例分配，本期分配率约为0.0004266（4436.88/10400190g）。7、 直接人工计入产品成本的方法：各种产品的重量比例分配，本期分配率约为0.0003943（4100.55/10400190g）。8、 直接材料及辅助材料计入产品成本的方法：按产品分别领用的材料直接计入。六、相关财务分析：1、综合获利情况：本期（510月）主营业务利润率即毛利率平均比例为28.24，该指标反映了企业生产经营活动的正常获利能力。其中: 其中本月毛利率33.49,比上月毛利率36.83%降低3.34%。本月管理费用30,759.65元，其中：礼品费2,844.00元，公司经费7,052.00元，差旅费5,065.70元。比上月增加11,226.23元，增加比例57.47。本月财务费用19,741.55元，比上月增加10,486.90元。本月期间费用（共计50,501.20元）比上月（28,788.07元）增加21,713.13元。增加原因主要为本月开发新产品，开发费用增加，所以费用比上月增加。本月实现毛利润-19,583.01元（亏损），净利润-30,437.38元，比上月利润减少37,225.36元，510月净利润（亏损）总计为：-78,480.59元。本月销售利润率较高，但因期间费用较大的支出，使净利润亏损。公司应减少费用，杜绝浪费，以最少的投入获取最大的经济效益。2、短期借款：金额较大，致使企业负债比例较高，反映企业偿还债务的能力较差。企业负责人应注意债权人资金的使用和偿还，注重商业信用的培植，在资金成本和资金结构中进行决策，权衡利弊，降低资金成本，使企业效益最大化。3、基本财务比率分析：资产负债率为81.24%，负债比例很高，说明债务偿付安全性的保障程度较差，负债主要是短期借款金额较大，企业负责人应注意债权人资金的使用和偿还，注重商业信用的培植，在资金成本和资金结构中进行决策，权衡利弊，降低资金成本，使企业效益最大化。流动比率为0.53，比率很小,说明企业清偿短期负债的能力很低。应收账款周转天数为98天,存货周转天数为204天,平均营业周期为302天，营业周期较长,说明应收账款和存货的流动性不好,资金占用大,资金周转速度慢。本期利息保障倍数为-0.32，说明企业即使每亏损0.32元钱的息税前税润仍需偿付1元的利息费用，企业利息保障倍数很低,偿付利息的能力较低，经营的息税前利润尚不能偿付利息。七、相关财务预测：在本月毛利率为33.49的比例情况下，期间费用约为50,000.00元（财务费用20,000.00元，管理费用30,000.00元）的情况下，下月保本销售额约为150,000.00元。在5-10月平均综合毛利率为28.24%的比例情况下，期间费用约为182,000.00元（财务费用122,000.00元，管理费用60,00