报账流程.doc

财务报销制度及流程随着公司规模的扩大，公司集团化，为了进一步规范公司财务报销、领取、借支等财务活动，特此制定财务报账制度和报账流程，望各子公司能够遵守。一、责任单位a有限公司 b有限公司 c培训中心 二、责任人各公司负责人 各公司经办人 报账员 财务经理 出纳三、权力行使依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、财政部内部会计控制规范和有关财经法规。四、报账时间及签字权限经会议研究决定，将每周的星期六定为各分公司报账日，具体报账顺序如下：公司名称时间备注a9：0011:00b11:0013：00c16：0018:001单笔经济业务在500元以下的，由各公司总经理签字，财务经理审核，出纳方可给予报销。2.单笔经济业务在500元以上的，必须由集团公司董事长签字或取得董事长同意后，财务经理审核，出纳方可给予报销。五、所报项目及所需提供的凭证财务报账费用项报账凭据费用差旅费差旅费用报销单、发票、其他相关票据其他费用费用报销单、发票、其他相关票据支/借费用须填写费用领取单为凭证采购办公用品、易耗品申购单、采购订单、采购合同（初次采购）、发票、其他相关票据固定资产采购申请采购、董事长同意并签字 采购订单、采购合同、发票、其他相关票据六、报账员标准1.各个公司选评一名报账员2.报账员要身体健康，具有良好的职业道德和强烈的工作责任感。3.具有相关财务知识和无私奉献精神。4.能够及时接受总公司财务知识及报账制度的培训学习。七、备用金的管理1.各个分公司领备用金1000元2.备用金由各个公司报账员管理，主要用于日常的零星开支。3.报账员必须做好日常开支的流水账，以待被查。4.备用金每月不定时抽查1-2次，报账员不得私自将备用金挪用到其他用处。八、报账员工作程序 （一）预审原始凭证 报帐员接受本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括： 1、原始凭证的真实性、完整性、合法性； 2、银行结算票据填写的正确性、有效性； 3、复核每笔业务支出的金额和数量的准确性； 4、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合本单位审批权限的规定。 （二）整理原始凭证 报帐员对预审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核清凭证的张数。 （三）填制报帐单 对整理好的原始凭证，按现金支出凭证单所规定的格式填制报帐单。要求项目填写完整，一律用碳素笔填写账单，不得用油笔或铅笔等填写，一事（指经济业务事项）一单。填写好账单由单位负责人签字确认后财务审核收款人签字（报账员签字）出纳付现。六、申报条件（一）、财务报销凭证的要求第一条财务报销凭证的种类：1、税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。2、财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。3、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。第二条财务报销原始凭证的要求：1、基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。2、具体要求：、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章（金额错误者不能更正，只能重开）。、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。（7）、车费报销必须要有车票，凭票报销，没有车票不予报销，也不容许车费列清单报销。（8）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。（9）、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。（10）、以现金方式支付、额度超出5000元以上的借款，须提前一天与财务部门联系，以便备款七、报账流程第一条工作人员报帐时，先将票据交部门负责人、验收人、经办人审核并签字，再经单位负责人审批后交报账员，报账员粘贴整理好原始凭证后到财务部门审核报销。第二条请将要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费,交通费、办公用品、医药费等类别,并填写相应的报销单，在报账时与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。第三条购置固定资产的报销需持由部门主要负责人、经办人、验收人签字的发票和固定资产购置计划、合同、验收报告和固定资产入库单到财务部门办理报销手续。六、财务部门的权限第一条对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经场领导批准。第二条 日常的费用支出一般在7天内进行报帐；借款出差人员回单位后，2天内应到财务部门报帐，报帐后结欠部分金额2天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条 各分公司要按时报账，支出费用超过7天的，财务部有权不予报销，特殊情况除外。第四条财务人员依据会计法的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。财务部门严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的支出一律不予报销。七、监督检查财务部对本制度的执行情况进行经常性的自检自