工程公司内部审计办法.doc

内部审计办法第一章 总 则第一条 为强化公司内部约束机制，规范公司经营行为，充分发挥公司内部审计部门职能作用，实现公司发展战略目标，特制定本办法。第二条 内部审计是由公司审计部门依据审计法和上级有关规定，采取必要的审计程序，对各工程项目、工程队、班子成员离任（以下简称内审对象）的经营过程、结果、业绩进行的审计评价工作。第三条 本办法适用于各内审对象的过程审计、最终审计、离任审计、监控审计和工程队审计。第二章 内部审计程序第四条 根据年初内审计划和公司总经理办公会议要求，针对内审对象和业务量进行内审分析，制定可行的审计工作方案，选配审计人员(由公司领导牵头,计财部及相关部门配合,审计部具体操作,被审计对象应当回避)组成内审组。在审计组进驻三日前下达“审计通知书”。第五条 内审对象接到审计通知书后，按照要求准备有关管理、经营、财务的基本资料，在审计组到达后，配合审计组完成内审工作。同时，填写“被审单位承诺书”，被审单位主管领导和财务负责人必须签字盖章，承诺对所提供资料数据的完整性和真实性负责。第六条 审计组按照审计工作方案的内容实施审计,把审计过程中收集的有关资料，载入审计工作底稿，作为编写审计报告的依据。第七条 在审计过程中，审计组对需查实的审计事项，填写“审计查询书”，与责任人和当事人核对确认，进行定性分折，纳入审计工作底稿，构成审计报告要件。第八条 实质性审计工作基本完成后，审计组对收集的审计工作底稿进行汇总和分析，依据汇总的审计工作底稿，编写审计报告初稿，与内审对象见面，签署“审计报告征求意见书”，内审对象无异议后，形成正式审计报告，呈报公司有关领导或审计例会研究形成处理意见，根据实际情况，下达“审计决定”。第九条 内审对象收到审计决定15日内如有异议，可请求上一级审计部门复审。第十条 内审对象对照审计决定写出书面整改意见，由公司相关部门监督落实。第十一条 审计中发现给公司造成经济损失的责任人，移交纪检部门按照资产经营监管办法和有关规定进行处理，直至移送司法机关。第三章 内部审计内容第十二条 班子成员离任审计1、班子成员任职期满、晋升、调动、辞职、离退休、免职、离开原工作岗位，根据人事部门开具的“班子成员离任审计评议委托书”组成审计组，按照规定审计程序进行审计，在审计中采取听取离任者述职、召开座谈会、查阅有关的基础资料和会计档案等方法，客观公正地进行审计评议（在工作过程中离任者应进行回避）。2、检查评价内审对象现行内部控制制度的建立、健全、执行情况和运行效果。3、检查任期内各项指标的完成情况和实存资产质量,有无国有资产不正常损失的情况。（1）检查任期内目标责任合同的完成情况，重点是效益指标的完成情况，上交款指标的完成情况，公司各项规章制度的落实情况，工程质量管理情况等；（2）检查在工作中有无决策失误和失职渎职等行为；（3）检查资产的保值增值情况和现存资产、负债、所有者权益的真实情况。第十三条 项目审计内容1、对新上场的项目，检查其内控制度是否建立健全有效。检查的内控制度包括：项目财务管理制度、成本核算制度、物资设备管理制度、合同管理、工资分配制度，项目工程分包及外部劳务使用管理、技术管理、安全质量管理制度等。以上内控制度均应与公司相关制度相适应，不能违反公司管理制度要求。2、监督检查物资设备采购招标，外部劳务招标程序是否符合公司有关规定以及招标效果。3、监督检查各项制度的运行质量。（1）监督检查各项内控制度的落实执行情况，发现问题后提出整改措施，对存在的违规违纪现象，要严格查处，并纠正制止；（2）监督财务收支、会计核算、财务决算、资金的筹集、使用和管理，监督各类经济合同、经济活动、经营决策的真实性。4、对终审项目按以下内容进行审计。（1）核准收入、打死成本，夯实工程收尾期费用，准确计算项目经营成果；（2）理清核实债权债务，消化全部不良资产，监督项目经理和财务主管签订对债权负无限责任合同书；（3）全面评定项目的各项指标，重点是项目评估指标与目标责任合同指标，可争取效益指标，客观、公正、公平地考核项目整体管理与效益情况，肯定成绩，分析问题，区分责任，推广经验表彰先进，披露违规，为兑现工程项目目标责任合同提供可靠依据。第十四条 工程队审计内容1、检查工程队执行定额成本核算制度情况，具体内容如下：（1）是否执行集团公司施工成本定额或公司计件工资定额，承包责任是否层层分解至每道工序，每个职工；（2）材料是否执行定额发料及消耗；（3）机械设备是否实行单机（车）核算；（4）间接费是否按项目部核定的标准开支；（5）工费是否按计件工资计算，是否按时发到职工个人手中。2、审计中以定额为依据，分析工程队产生盈亏的原因，对除工费以外成本出现的盈亏，分清责任，按以下规定处理。（1）属于合同造成的风险由项目部承担；（2）属于生产人员造成的材料浪费、油料超耗、偷工减料、返工损失、机械费超支等直接从生产人员工资中扣回；（3）属于管理人员造成的待工待料、指挥不力形成损失，直接从管理人员工资中扣除；（4）对在检查中发现的内部核算意识差、费用超支严重导致工人工资难以保证的工程队领导，根据实际情况，提请公司更换工程队领导及业务人员的建议。第十五条 外部劳务审计的内容1、检查外部劳务、技术、资金、设备情况，并对外部劳务近年来的工程业绩进行考察。检查审核“一照三证”是否齐全即：企业法人营业执照，三级（含三级）以上施工资质证书、安全资格证；2、检查外部劳务在施工前是否签订劳动施工合同和治安保证书，分包单价及其他条款是否合理。检查是否建立合格分包商花名册、档案、台帐等基础资料，外部劳务是否纳入内部队伍管理序列；3、检查是否在录用外部劳务或工程分包过程中，是否存在收受贿赂、高价分包、以权谋私、中饱私囊给企业造成损失的现象发生；4、定期或不定期对合同制民工进行检查考核，检查工资发放情况，有无虚报冒领现象；5、严把外包队伍的工程质量关，复核外包队伍完成工程数量，分包单价，工程款的拨付进行监督，对有损公司利益的行为，应及时予以制止，并以书面形式向公司汇报。第四章 附 则第十六条 本办法由公司计财部负责解释。第十七条 本办法自2004年4月1日日起实施。附件：1、审计通知书（ZT20/北京SJLS001）2、被审计单位承诺书（ZT20/北京SJLS002）3、审计查询书（ZT20/北京SJLS003）4、审计报告征求意见书（ZT20/北京SJLS004）5、班子成员离任审计评议委托书（ZT20/北京SJLS005）审 计 通 知 书（ ）审字第 号ZT20/北京SJLS001 ：根据公司审计工作计划和领导的安排要求，我部定于 月 日至 月 日对你单位进行 审计，请予以积极配合并提供有关资料和必要的工作条件。特此通知 公司审计部 年 月 日被审计单位承诺书（ZT20/北京SJLS002）致审计部：截止 年 月 日时至，我单位特作以下声明：1、已按会计准则和企业会计制度的要求编制会计分录、记账，并编制会计报表，会计报表的真实性、合法性、完整性由我单位负责。2、财务资料已全部入帐，应提应摊的费用已列入工程成本。3、所有已批准的计价已全部入帐，并与计划部门核对无误：预估的计价已经现场监理签字认可，并与技术部门核对无误，这些计价的真实性由我单位负责。4、所有的物资已检验入库，该列销的材料已全部列销，与财务已核对无误后入帐。5、机械费用已全部入帐，机械租赁费用已结算至审计日。6、所有影响会计信息提供的相关业务部门已及时提供所需资料。7、无违法、违纪、舞弊现象。8、无蓄意歪曲或虚饰会计各项目的金额或分类的情况。9、无重大的不确定事项未告知审计人员。10、对审计人员在审计过程中提出的所有重大调整事项已作调整。11、对会计报告所披露的事项予以认可。被审计单位： 项目经理： 财务负责人： 二 年 月 日审 计 查 询 书审字第（ ）号（ZT20/北京SJLS003） ：根据审计工作需要，请按本查询书要求于 月 日前答复我们。 审计人员签字： 年 月 日查询事项要 求答复：查询单位： 负责人： 填写人： 年 月 日审计报告征求意见书（ZT20/北京SJLS004）现将我们初拟的审计报告送上。根据审计条例第二十条的规定，请在接到审计报告之日起十