工程项目跟踪审计专业管理的主要做法论文.doc

工程项目跟踪审计专业管理的主要做法论文 一、质量控制目标 1.管理的理念或策略 通过标准化跟踪审计流程创新工作方法引入外部力量等作法构筑公司特色的全方位工程跟踪审计质量控制体系 2.专业管理的范围和目标 对重点工程项目进行全过程跟踪审计按照管理规定加强对工程项目内部监督和风险控制规范项目支出提高工程效益服务公司发展建立涉及工程项目立项、招投标、物资管理、合同管理、结算审核、财务管理、内部控制等各方面全过程跟踪审计质量管理体系对工程项目的合规性、性和效益性进行审计对工程项目投资和管理制度执行情况、内部控制和投资风险情况进行检查和评价提出建议促进和加强工程项目管理达到“规范管理、控制造价、提高效益、服务发展”的审计目标 3.专业管理的指标体系及目标值 一是基建工程竣工决算审计完成率100%,工程审计覆盖率100%,对所有工程项目进行全面审计；二是审计复审差异率正负3%以内通过对外部中介机构的审计质量进行检查复审差异率正负3%以内如果超过该范围进行相关考核 二、专业管理的主要做法 1.标准化跟踪审计流程 为了促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计作业标准开展跟踪审计工作保证审计质量提高审计人员的业务素质和审计效率防范审计风险经过多年的理论研究和实践总结完成了企业内部审计项目作业标准化的建设工程审计项目按照标准化流程操作将跟踪审计质量统一到同一个高度上来 2.提前跟踪审计端口 根据工程项目特点根据多年积累的工程审计经验及成果认真分析了工程管理中存在的风险点联合业务部门制定了基建项目成本费用开支标准（规范基建项目成本费用的开支原则、范围、标准及程序一是细化管理要求设定管理红线进一步明确了各类成本费用的开支内容、标准细化没有明确规定的费用标准统一管理要求；结合实际对部分费用支出设立禁止性规定旨在引起重视防范出现违规行为；二是净化支出内容杜绝无效支出对所有支出内容进行梳理并逐条研究取消与生产成本可能存在重复的支出取消在实际操作过程中容易出现争议或后续资产管理中可能存在问题的相关费用从源头杜绝无效支出三是规范支付程序降低管理风险基建项目费用支出名目多且每一项费用的支出内容及支出依据各不相同为统一管理程序对各类费用的支出程序、支出依据进行明确规定避免同类费用支出标准不一的现象 3.创新审计方法提高跟踪审计工作效率 开展了工程项目内部控制评价研究积极运用在参照COSO整合框架、财政部内部控制基本规范等基础上建成了内部控制评价体系工程管理作为评价体系的重要一项对工程管理的内部控制进行了研究评价体系包括评价标准和评价方法两方面内容评价标准以剖析工程管理业务模块的环节、流程乃至关键控制点为主线得出关键控制点的控制内容作为评价标准的基础评价方法则以测试内容（即关键控制点的控制内容）为目标针对测试对象（即关键控制点的载体）的不同类型运用观察、询问、审查、重做等不同的测试方法进行内部控制测试并对测试结果进行定性和定量打分形成对关键控制点、环节、模块乃至系统的整体内控评价 4.采用分层报告促进跟踪审计成果运用 在报告方式改进方面尝试采用分层报告的形式扩充审计成果利用范围即向被审计单位报告具体项目的完整审计报告；向职能管理部门发送报告某一领域的审计分报告通知相应的主管部门予以应用强化考核促进审计成果在“业务管理；就重要风险以审计专题报告的形式上报公司审计委员会和公司领导增强了报告的时效性及时汇报提请公司管理层注意督促整改向审计委员会报告工程管理存在问题汇总报告 另外要求被审单位对照检查举一反三认真整改在公司召开的经济活动分析会、基建例会等工作会议上就工程管理的存在问题进行报告促进各职能部门和相关单位加强管理与考核 5.规范管理利用好中介机构专业能力 中介机构作为工程审计的重要一环利用好外部中介机构的专业优势为公司服务提高审计成效具有重要意义 在中介机构选择上实行竞争性谈判本着”公平、公开、公正“原则委托招标公司对工程项目审计所需的造价咨询公司和会计师事务所进行竞争性谈判每两年进行一次选聘优秀中介机构参与公司工程审计 在中介机构资质上要求高标准要求所有参加工程审计的造价咨询公司必须具备甲级基建项目造价审核资质会计师事务所必须具有相应的大型工程项目经验在同行业具有一定的影响力等 在中介机构管理上实行过程控制动态管理签订业务委托合同时明确审计要求、审计方案落实人员要求协调好审计过程中的各项关系确保项目按照既定目标高标准完成公司审计部将对委托审计的工程项目进行抽查对违背技术操作规范和独立、客观、公正原则的社会中介机构可依据