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基础冲刺复习一、资产负债表项目填制A企业2009年12月31日总分类账及所属明细账余额：（万元）科 目总 账明细借方明细贷方应收账款20288预付账款15161材料22生产成本6库存商品40存货跌价准备2待摊费用-5应付账款14418预收账款8614预提费用-3 根据以上资料填制负债表有关项目1应收账款2预付账款3预收账款4应付账款5存货6待摊费用7预提费用二、成本计算（一）以下15题为乙公司12月份连续发生的经济业务，乙公司由于符合小企业标准，采用小企业会计制度。1本月领用甲材料38000元，其中：用于A产品生产20000元，用于B产品生产10000元，车间一般耗用6000，行政耗用2000元。2本月提取固定资产折旧费7000元，其中：车间5000元，行政2000元。3本月应付员工工资100000元，其中：生产A产品员工工资50000，生产B产品员工工资30000，车间管理人员工资10000，行政人员工资10000。4本月以银行存款支付生产车间水电费5000元，制造费用按AB产品生产工人工资比例分配。5本月生产的A产品、B产品全部完工并验收入库，其中A产品200件，B产品300件，计算并结转完工产品成本。（二）某小企业采用小企业会计制度2009年6月30日相关账户余额如下：万元：总账科目借方贷方现金2银行存款60应收账款40材料60库存商品40生产成本5（注A产品）坏账准备1应付账款80应交税金1实收资本120利润分配51.向东方公司购买材料一批，取得增值税发票上注明价款5万，增值税0.85万，款项尚未支付。2销售产品一批，开具普通发票标明价款11.7万,款项尚未收到。3销售材料一批，开具增值税专用发票上标明价款2万元，增值税0.34万元，款项已收存入银行。4结转本月发出材料成本共计18万元，其中生产A产品9万元，B产品5万元，车间一般耗用3万，行政部门耗用0.5万,销售机构0.5万。5结算本月员工工资14万，其中A产品生产工人工资5万，B产品生产工人工资3万，车间管理人员工资2万，行政人员工资3万，销售人员工资1万。6按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。7本月生产500件A产品全部完工并验收入库，B产品仍在加工，结转A产品的生产成本。8上交上月的增值税1万。9结转本月销售产品成本8万。10结转本月材料销售成本1。11期未按5%提取城建税。12该企业本月资产负债表中应收账款项目的期未应填列金额。13该企业本月资产负债表中存货项目的期未应填列的金额。三、利润计算资料：2008年初未分配利润280万，112月份损益类账户发生额如下：（1）主营业务收入700万，（2）主营业务成本400万，（3）其他业务收入10万，（4）投资收益15万，（5）其他业务支出5万，（6）主营业务税金及附加15万，（7）营业费用10万，（8）财务费用10万，（9）管理费用30万，（10）所得税35万。1计算主营业务利润2计算营业利润3计算利润总额4计算净利润5按10%提取法定盈余公积6按5%提取法定公益7结转本年利润8该公司2008年未可供投资者分配的利润为多少9年未将利润分配其他明细账户余额转入未分配利润四、交易性金融资产2008年5月至7月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：15月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股10元，另支付交易费用3万元，并将该股票划分为交易性金融资产。25月31日该股票在证券交易所的收盘价为每股8元。36月30日该股票在证券交易所的收盘价为每股10.5元。47月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款1100万元，已存入银行，不考虑相关税费。五、坏账准备计提账务处理1假定甲公司2008年末坏账准备余额30000元，2009年2月1日收到已转销的坏账准备40000元，2009年末应收账款余额2000万元，该公司坏账提取比例千分之五，2009年末提取坏账准备金额应是多少。2某小企业2007年初坏账准备贷方余额40000元，发生坏账损失30000元转销，年末应收账款余额10万元，提取比例为5%，该小企业2007年末坏账准备提取金额为多少。六、未达账处理（银行存款余额调节表）某企业2008年5月31日银行存款日记账的余额为36000元，银行转来的对账单的余额为38000元，经过逐笔核对，发现以下几笔未达账项：1企业在月未收到客户的转账支票3500元，存入银行。2企业于月未开出支票500购买办公用品，3企业委托银行向客户收回销货款8000元。4银行代企业支付保险费3000元。要求：按补记法和剔除法编制银行存款余额调节表。注：在哪种调节法下的余额是企业可动用的余额。七、固定资产清理1企业将一辆报废的汽车进行清理，原值50万，已提折旧47.5万，支付清理费用1000元，残料变卖收到款项8000元存入银行，该资产转入清理是多少