银行承兑汇票管理办法(修改版).doc

银行承兑汇票管理办法第一章 总 则1、 为了规范银行承兑汇票的管理，保障公司利益，维护公司经济秩序，保证资金安全，控制资金风险，特制订本办法。2、 银行承兑汇票（以下简称“汇票”）是由购货单位向其开户银行申请，经其开户银行同意承兑的一种有价证券。目前部分银行的实际做法是由付款单位(即购货单位)持商品交易合同向其开户银行申请，由其开户行对交易合同、申请人（即付款单位）资信状况和还款能力等审核后向付款单位签发，由该银行对本行签发的汇票承兑，交付款单位，再由付款单位交给收款单位。第二章 出 票3、 出票是汇票的签发。在接到资金部的通知办理汇票出票手续时，由开具单位出纳带齐本公司相关印鉴（公章、财务章、法人章）到出票行开立保证金账户，由出纳填写相关支付票据，将开立汇票所需保证金由所在银行账户转入新开设的保证金账户内。4、 在开立账户及转款过程中，出纳首先应确认开具汇票金额及保证金金额（一般保证金比例为50%、100%），其次在转出保证金后应确认公司一般户内是否留有此笔汇票的开具手续费（手续费比例为汇票开具金额的万分之五）。5、 汇票开具后，出纳检查票面相关信息并与资金部核对无误后，方可加盖公司财务章、法人章，盖章后由银行进行加密及盖章后返给出纳，此时汇票已生效，相关人员应视同有价证券保管、支付。6、 在开立保证金户及开具汇票过程中，银行相关人员会要求企业在相关手续上盖章，出纳应仔细阅读相关手续并保证重要信息填写完整后方可盖章，不得在空白及信息填写不完全的手续上盖章。7、 开具汇票后，应妥善保管印鉴及汇票，回到公司后应立即放入保险柜内，并归还相关印鉴。第三章 收 票8、 出纳在收到其他单位开具的汇票时，必须检查以下几个方面： 1. 汇票的背书是否连续、完全（见图一，图一的背书是连续、完全的）。所谓背书连续是指在票据转让中，转让汇票的背书人和受让汇票的被背书人在汇票上的签章应依次前后衔接；所谓背书完全是指背书人在背书时必须同时记载被背书人名称。被背书人B被背书人C被背书人D被背书人E被背书人F背书人A（签章）年 月 日背书人B（签章）年 月 日背书人C（签章）年 月 日背书人D（签章）年 月 日背书人E（签章）年 月 日 （图一） 被背书人B被背书人C被背书人E被背书人F被背书人G背书人A（签章）年 月 日背书人B（签章）年 月 日背书人D（签章）年 月 日背书人E（签章）年 月 日背书人F（签章）年 月 日（图二）被背书人B被背书人被背书人被背书人E背书人A（签章）年 月 日背书人B（签章）年 月 日背书人C（签章）年 月 日背书人D（签章）年 月 日（图三） （图四）（图五）若不记载被背书人名称则称为不记名背书，也叫空白背书。我国票据法禁止采用空白背书。因此背书不连续的（见图二，图二的第三背书人和第三被背书人应分别为C和D，而不是D和E）必须拒绝接收，背书不完全的（见图三，图三的第二背书人和第二被背书人应分别填上C和D，不能是空白）原则上应当拒收。2. 检查汇票的背书是否出现错误（见图四、图五，其中图四第二被背书人应是“娄底市五江实业有限公司”，而实际背书时少了一个“市”字，图五第一被背书人应是“重庆华南物资有限公司”，要同第二背书人的财务章相符，而实际背书时将“资”字误写成了“质”字），或签章（包括骑缝章）是否清晰，如果是购货单位背书错误或签章不清晰的，则要求购货单位及时出具证明，连同该承兑汇票一并带回；如果是前几手背书出现错误或签章不清晰的且没有相关说的，相关业务人员应当拒收。 3. 检查票面金额大小写是否一致，如不一致的为无效票据，应拒收。4. 查看票面记录，如果记载“不得转让”字样的，应拒收。5. 票据上贴有粘单的，每张粘单的第一背书人应在粘口处加盖清晰的与该背书人一致的骑缝章，骑缝章不规范或不清晰的，要求购货单位出具证明。如是前几手出错或不清晰的，处理方法同“2”。6. 检查票面及全部粘单是否整洁，有无污损或涂改现象，如果污损或涂改，应拒收。7. 在书写相关背书信息时，应字迹笔画清晰、不得连笔、不得书写出格。在加盖财务章及法人章时，应先在其他纸张上试加盖无问题后，再在相应背书栏位置加盖，加盖过程中财务章、法人章不能叠加、不能模糊、不能出格。加盖及填写位置参照图一。九、在收到汇票时，应检查“1-6”注意事项，确认无误后方可给支付方出具收据。第四章 付 票十、出纳在支付汇票时，应依据公司支付资金的相关规章制度执行，除了依据上述制度外，还应在汇票相应位置背书、盖章，位置及注意事项参照“7”。 第五章 保 管十一、汇票是有价证券，出纳必须视同现金保管。因票面金额大，必要时可送至银行保险箱保管，任何人员不得将汇票留在除公司保险柜、银行保险箱的其它任何地方过夜。十二、出纳应严格保管保险箱、保险柜的钥匙和密码，钥匙应随身携带，不得乱丢乱放，密码不得泄露给任何人。 第六章 贴 现十三、贴现也是一种票据转让行为，它是持票人需要资金时，将其持有的未到期的汇票背书转让给银行，银行从票面金额中扣除贴现利息，将余款支付给持票人的一种票据行为。十四、出纳接到资金部要求贴现的通知后，应备齐公章、财务章、法人章，并从保险柜内取出需要贴现的汇票，前往相关银行或金融机构办理贴现。十五、贴现手续办理时，承兑汇票应填写相应背书信息，注意事项及流程“7”。十六、汇票在银行及金融机构贴现时，会要求企业在相关手续上盖章，注意事项及流程参见“六”。十七、银行取得汇票及相关手续后，会把扣除贴现息后的余款转入公司指定账户，出纳应及时查询账户余额，并与资金部核对贴现息及余款金额，如有误差应及时与资金部反馈。十八、贴现后出纳应及时到银行或金融机构取得贴现凭证，如遇不能取得或票据不正规等情况应及时与资金部反馈、处理。第七章 到期托收十九、出纳应随时关注库存汇票的到期时间，在汇票到期前一个星期向开户银行提示托收，填写托收凭证连同汇票一并送到托收银行。二十、汇票到期后银行收妥款项后，应及时到托收银行取回回单，交由会计人员进行账务处理。第八章 其 它二十一、为维护资金安全，出纳人员应及时登记银