会计制度概述 以天津一汽为例.doc

第八组 设计结果：姓名学号题目地域企业类型特点黄雪婷2009310461天津一汽夏利汽车有限公司会计制度设计概述天津汽车制造业资金密集、管理密集、产品生产准备周期短、高风险泽布2009310659一、公司概况天津一汽夏利汽车股份有限公司是中国第一汽车集团公司控股的经济型轿车生产企业，是集整车制造、发动机、变速器生产、科研开发、原材料采购、产品销售以及进出口业务于一体的股份制企业，也是中国证券市场第一家整车上市公司。公司所属企业有两个轿车分厂（第一轿车分厂、第二轿车分厂）、两个分公司（内燃机制造分公司、变速器分公司）和一个产品开发中心和具有独立法人资格的天津市汽车研究所、四个控股子公司（天津一汽汽车销售有限公司、天津一汽进出口公司、天津瑞博通汽车部品有限公司、天津利通物流有限公司）、两个参股子公司（天津一汽丰田汽车有限公司、天津津河电工有限公司）。目前，公司拥有的冲压、装焊、喷涂、装配生产线，整车质量检测线，汽车发动机铸造及加工生产线、变速器生产线，以及计算机工作站等生产设施和技术装备居国内先进水平。主导产品有“夏利”系列轿车、“威乐”系列轿车、“威姿”系列轿车和“威志”系列轿车，合资产品有“威驰”、“花冠”、“卡罗拉”“锐志”、“皇冠”等系列轿车。产品畅销祖国大江南北，部分产品行销美洲、西亚两大市场。二、财务概要（一）财务基本数据1.2008年、2009年主要会计数据 单位：（人民币）元项目2009年2008年营业利润29,754,610.8929,754,610.89利润总额44,371,025.5344,371,025.53归属于上市公司股东的净利润100,037,318.71100,037,318.71归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润99,711,632.2899,711,632.28经营活动产生的现金流量净额-526,618,200.23-526,618,200.232.2008年、2009年主营业务情况单位：（人民币）万元主营业务情况年度营业收入营业成本毛利率(%)营业收入比上年增减（%）营业成本比上年增减（%）毛利率比上年增减（%）2009年8440837845407.05%20.31%20.23%0.06%2008年701,586652,5196.99%-2.55%-1.93%-0.59%（二）分年度概述公司财务情况1. 2009年公司产量同比增长24.45%，销量同比增长20.15%。公司实现营业收入856728万元，同比增长17.69%，营业利润16337万元，同比增长449.14%，归属于母公司股东的净利润17573万元，同比增长75.66%。2. 2008年公司产量较2007年下降6.14%，销量较2007年下降2.02%。公司实现营业收入727953.20万元，比上年下降7.01%，营业利润2975.46万元，比上年下降65.96%，净利润10003.73万元，比上年下降41.73%。三、组织结构图四、公司制度建设情况本节包含两部分，一是公司的内部控制，二是公司的财务会计制度。A 、内部控制（一）内部控制制度建立健全情况公司依照公司法、证券法、上市公司治理准则及上市公司内部控制指引等法律法规的要求，不断完善公司法人治理结构，建立了有效的内部控制制度。（二）内部审计部门的设立情况公司设有内部审计机构和专职的内审人员，配合监事会开展相关工作，并直接对公司管理层负责，独立执行内部审计监督职能，按照公司章程及有关规定，对公司本部及参、控股公司的财务状况和经营活动情况进行内部审计监督。公司综合管理部和经营企划部相互配合，不断完善公司各项内控制度。此外，公司也在管理工作和业务流程中不断强化内控体系和制度，壮大了内部审计部门，设立了跨部门的采购委员会，使公司规范运作水平不断提高。（三）人事控制：公司在劳动、人事及工资管理方面实现了独立，公司总经理、副总经理、总会计师和董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工作，并在公司领取报酬，未在股东单位一汽集团或天汽集团担任重要职务。（四）重点控制活动1.对控股子公司的管理控制公司制定了较为规范完善的工作制度及相应的工作流程对控股子公司进行管理。公司董事会和总经理办公会向控股子公司推荐董事人选，并派出高级管理人员和财务人员；公司高级管理人员按照分工对控股子公司进行直接管理；公司各职能部按职能划分和管理流程对控股子公司实行对口管理和业务支撑。2.关联交易的内部控制公司严格按照有关规定，明确划分公司股东大会、董事会对关联交易事项的审批权限，关联董事和关联股东在关联交易事项的表决时进行回避；独立董事对提交董事会审议的关联交易做事前认可，并在董事会决议后发表独立意见；公司董事会及时、准确、完整地发布关联交易公告。另外，在日常控制中，公司参照上市规则的规定，确定并及时更新关联方名单，保证关联方名单真实、准确、完整。3.对外担保的内部控制报告期内，公司制定了对外担保管理办法。公司自上市以来，没有发生过对外担保事项。4.募集资金使用的内部控制公司制定了募集资金管理制度。公司前期募集资金已使用完毕。5.重大投资的内部控制公司重大投资遵循深圳证券交易所股票上市规则和公司章程的规定，确定的总经理、董事会和股东大会的投资权限，严格执行审批程序，并及时履行信息披露义务。6.信息披露的内部控制公司制定了信息披露管理暨重大信息的内部报告制度、投资者关系管理制度等制度规范信息披露。报告期内，公司共披露定期报告4份，临时报告20份。公司还通过召开定期报告业绩说明会、参加证券公会。B、财务方面：公司设有独立的财会部门，建立了独立的财务核算体系和财务管理制度，有单独的银行帐户并独立纳税。公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的财务会计制度。1.公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的财务会计制度。2.公司在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6个月结束之日起2个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告，在每一会计年度前3个月和前9个月结束之日起的1个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送季度财务会计报告。3.上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进行编制。4.公司除法定的会计账簿外，不另立会计账簿。公司的资产，不以任何个人名义开立账户存储。5.公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。6.公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。7.公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利（或股份）的派发事项。8.公司利润分配政策为采取现金或者股票方式分配股利。9.公司董事会在制定利润分配预案时应重视对投资者的合理投资回报。在公司盈利、现金流充足的情况下，公司应该进行利润分配；如不进行利润分配，公司董事会应详细说明未分红的原因、未用于分红的资金留存公司的用途。五、说明1、选择的理由天津一汽夏利汽车