生产企业出口货物免、抵、退税申报(审批)汇总表.doc

生产企业出口货物免、抵、退税申报（审批）汇总表单位：元至角分企业代码：企业名称：纳税人识别号：所属期：年月项目栏次当期本年累计与增值税纳税申报表差额（a）（b）（c）一、 出 口 额当期免抵退出口货物销售额（美元）1当期免抵退出口货物销售额234其中：单证不齐销售额3 单证齐全销售额4前期出口货物当期收齐单证销售额5单证齐全出口货物销售额645当期不予免抵退出口货物销售额7二、不得免征和抵扣税额的计算当期出口销售额乘征退税率之差8上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额9当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10当期免抵退税不得免征和抵扣税额11（如8910则为8910，否则为0）结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额12（如9108则为9108，否则为0）三、应退税额和免抵税额的计算单证齐全出口销售额乘退税率13上期结转免抵退税额抵减额14当期免抵退税额抵减额15当期免抵退税额16（如131415则为131415，否则为0）结转下期免抵退税额抵减额17（如141513则为141513，否则为0）当期增值税纳税申报表期末留抵税额18计算退税的期末留抵税额191811c当期应退税额20（如1619则为19，否则为16）当期免抵税额211620出口企业退税部门此出口货物退（免）税申报表栏目填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。我公司未从事“四自三不见”等违背正常出口经营程序的出口业务，否则本公司愿承担由此产生的相关责任。经办人：经办人：财务负责人：（公章）复核人：（章）企业负责人：年月日负责人：年月日注：此表为国家税务总局关于修订出口货物退（免）税申报表的通知（国税发20062号）文件规定的表样，实际工作中，申报系统里打印出的生产企业免抵退税汇总申报表比该表多6项内容。填表说明：（1）第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”等于当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）第11栏中出口销售额美元合计数、当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）第11栏中出口销售额美元合计数（当期数）相加。为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和。（2）第2栏“当期免抵退出口货物销售额” 等于当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）第12栏中出口销售额（人民币）合计数、当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）第12栏中出口销售额（人民币）（当期数）相加。反映企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额。为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。（3）第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）第12栏出口销售额（人民币）合计数相等。（4）第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口且单证齐全的出口销售额，应与当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）第12栏的“当期出口货物合计”相等。（5）第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的出口销售额，应与生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表第12栏中前期出口当期收齐单证销售额合计数相等。（6）第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分，应与当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）第12栏的“前期出口货物合计”相等。本栏包含修理修配、中标机电产品视同出口按免抵退税办法办理的人民币销售额。（7）第7栏“当期不予免抵退出口货物销售额”填0。（8）第8栏“当期出口销售额乘征退税率之差”按企业当期全部（包括单证不齐和单证齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）第13栏退出口货物销售额与征退税率之差的合计数、当期生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）第13栏退出口货物销售额与征退税率之差的合计数（当期数）相加与此数据相等。（9）第9栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”相等。（10）第10栏“当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按退税部门当期开具的生产企业进料加工贸易免税证明中的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”合计数填报；按“实耗法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，为当期收齐单证且审核通过的进料加工贸易方式出口货物所耗用的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积；按“购进法”计算的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”，为当期全部购进的进口料件组成计税价格与征退税率之差的乘积。（11）第11栏“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”按“第8栏-（第9栏+第10栏）”计算填报，当计算结果小于0时按0填报。（12）第12栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”当“第9栏+第10栏第8栏”时本栏等于“第9栏+第10栏-第8栏”，否则按0填报。（13）第13栏“单证齐全出口销售额乘退税率”为当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分的免抵退出口货物人民币销售额与退税率的乘积。（14）第14栏“上期结转免抵退税额抵减额”与上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”相等。（15）第15栏“当期免抵退税额抵减额”实耗法时按生产企业进料加工贸易免税申请表中的“免抵退税额抵减额”合计数填报，购进法时按申报的进料加工进口料件数据的组成计税价格乘退税率的合计数填报。（16）第16栏“当期免抵退税额”按“第13栏-（第14栏+第15栏）”计算填报，当计算结果小于0时按0填报。（17）第17栏“结转下期免抵退税额抵减额”：当“第14栏+第15栏-第13栏”大于0时本栏等于“第14栏+第15栏-第13栏”，否则按0填报。（18）第18栏“当期增值税纳税申报表期末留抵税额”应与当期增值税纳税申报表“期末留抵税额”（第29栏）相等。（19）第19栏“计算退税的期末留抵税额”，如果征税机关已经扣除上期应退税额的，则等于18栏，否则按（第18栏-11c）计算填报；（20）第20栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算且经过退税部门审批的应退税额；当第16栏第19栏时,第20栏=第19栏,否则第20栏=16栏;累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计；新发生出口业务的生产企业，12个月内当期应退税额按0填报；（21）第21栏“当期免抵税额”为第16栏“免抵退税额”与第20栏“当期应退税额”之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。（22）第（c）列“与增值