成本控制管理办法.doc

宏厦一建混凝土分公司成本控制管理办法 为了加强分公司的成本管理工作，进一步提高成本管理水平，真实反映生产成本，特制定本办法。 一、坚持的原则 加强过程控制，强化动态管理，坚持日成本分析，及时了解主要材料使用情况，发现问题及时纠偏，在操作过程，坚持真实性，时效性，准确性的原则。 二、成本控制管理小组 组 长：孙继文 副组长：付文俊 赵江涛 组 员：李 方 王艳琴 李 立 李彦杰 成本核算员：李彦杰 李 立 三、日成本控制 1、控制范围：日成本控制主要针对主材，即：水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂、柴油。 2、预算成本（即配合比单方材料使用量）详见商品砼单价分析表。 例如：水泥预算成本=不同标号砼销售量单方砼水泥用量单价，单价由材料组提供。 销售量：即当日8：00至次日8：00，24小时之间。磅房所统计的砼销售量。（注：已浇筑完毕的按总验单执行，未浇筑完毕的截8：00统计；后续砼计入次日统计）由磅房提供，生产统计核实。 3、目标成本，详见实用砼配合比明细表。 例如：水泥日成本：不同标号砼销售量单方砼水泥用量单价， 销售量同第2条。由磅房提供，生产统计核实。 4、实际成本（即当日出库量由站长签字） 由操作室提供，材料组长核实，要注意截止时间及手工操作统计量。 5、三项成本比较 （1）预算成本与实际成本比较，了解当日材料节超额，即产生的利润。 （2）目标成本与实际成本比较，了解当日生产管理控制情况，即：计量情况，同时作为效益工资提取控制额度。 6、纠偏 商品砼销售量偏差=不同标号销售量差（即磅房-操作室）单方砼所含水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂金额。7、 效益工资含量=（效益工资控制额度-偏差）比例。8、 每日20日由副组长带头对以上实际进库量，出库量、库存量进行核实。与日累计出库量进行比较，防止数据不真实。9、 水泥、粉煤灰、矿粉、减水剂、砂、碎石，日及累计进度量、出库量、库存量，由材料组长负责报经理一份。 10、柴油由材料组每日提供泵车、罐车实际单车消耗及汇总，由劳资每日提供泵车、罐车控制油耗。 四、月成本控制1、 控制范围：详见商品砼单价分析表单价构成子目2、 人工费：目标成本：26.7元/m3。实际成本：当月工资实际发生额含定比费（注：定比费要分劳务工、临时工、长合工详细计算）。3、 材料费：（1）水泥、矿粉、粉煤灰、减水剂：目标成本：即日考核累计，预算成本。实际成本：即日考核累计实际成本。注意：第三项第8条的修正。（2） 砂、碎石：目标成本：单价分析表含量各标号砼销售量（磅房）实际成本：操作室累计使用量（注意：手工操作数量统计）（3） 水费：目标成本：各标号砼销售总量【0.18T/ m3单价+0.7元】实际成本：抄表数单价，由设备管理员提供。（4） 电费：目标成本：各标号砼销售量2.56元/m3.实际成本：抄表数单价，由设备管理员提供。（5） 柴油：目标成本：各标号砼销售量12.4元/m3.实际成本：当月实耗量。4、 机械费：（1）设备租赁费：目标成本：各标号砼销售量48.5元/m3.实际成本：设备租赁公司收缴费用。（2）保养及配件费：目标成本：各标号砼销售量5.54元/m3.实际成本：按材料组出库单实际发生：范围：机油、液压油、油脂、防冻液、轮胎、泵管及配件、三滤、主机衬板等。（属材料范畴，办理进出库手续）。（3）维修费：目标成本：各标号砼销售量0.86元/m3.实际成本：按设备管理员出具的维修票据，补胎票据为准。5、 其他费用（1）福利费：目标成本：各标号砼销售量2.03元/m3.实际成本：实际发生的职工带薪休假工资，取暖费，误餐费，劳保福利费，由劳资人员提供。（2）年检费及鉴定费目标成本：各标号砼销售量1.75元/m3.实际成本：实际发生的年仪器鉴定费实际发生年车鉴定费（3）其他固定费用目标成本：各标号砼销售量10.4元/m3.实际成本：详见其他固定成本明细6、 上缴：目标成本：各标号砼销售量35元/m3.实际成本：实际预提上缴管理费。7、 税金。五、 时间要求1、 日成本控制时间：上月20日至本月20日为各项控制时间。2、 各部门按上述业务