农村信用社内部审计研讨论文.doc

农村信用社内部审计研讨论文 摘要：农村信用社是组成我国农村金融系统的关键部分，在服务“三农”发展地方经济方面承担着极为重要的责任。目前，农村信用社采用法人治理模式，在面对其他金融机构入驻农村金融市场所带来的巨大挑战时，存在很大的压力。做好农村信用社的内部审计工作对于农村信用社的生存与发展来说，意义重大，因此，本文围绕现代风险导向审计在农村信用社内部审计中的运用展开了讨论。 关键词：内部审计现状；现代风险导向审计；运用 1.农村信用社内部审计的现状分析 (1)内部审计的开展欠缺独立性、权威性 农村信用社开展内部审计工作的前提是独立性、权威性。独立性为内部审计工作的客观性与公正性提供保障，是内部审计工作不受其他因素干扰的前提条件。审计工作在具有独立性的基础上还要具有权威性，两者相辅相成。现阶段，农村信用社内部审计的开展欠缺独立性、权威性，这对农村信用社的发展极为不利。 (2)内部审计工作没有得到足够的重视 农村信用社的领导对业务的发展以及经营业绩给予高度重视，没有深刻认识到内部审计工作的重要性，通常情况下，内部审计工作的开展都是根据上级领导的安排来进行的；在选拔内部审计人员时，缺乏严格的标准，选拔程序多是流于形式，最终人选的确定是由管理层决定的，为了确保信用社的业绩，管理者通常将工作能力较弱的员工调至内审部门；审计工作的开展存在重审计、轻落实的问题，后续审计意识严重缺乏，最终形成审计成果难以得到落实的局面。 (3)内部审计程序和操作缺乏规范性 首先，在具体工作中，内部审计相关的规章制度对内审人员没有起到应有的指导与约束作用，违规操作现象较多。其次，内部审计主要是事后进行审查，而审计取证与证据查实的过程存在很大的难度，存在取证不当、查证不实的情况。最后，内审人员不熟悉相关的法律法规，或者不具备专业的素质与丰富的审计经验，引发内部审计事项在定性判断时缺乏准确性。 (4)审计工作者的队伍建设有待加强 农村信用社的大部分审计工作人员在从事审计工作岗位之前，大多是从事性质单一的业务工作，而开展好审计工作需要具有熟悉全部业务的综合性人才。有些领导没有认识到内部审计工作的重要性，不愿将熟悉与精通各项业务的工作人员安排到审计部门，没有定期安排相关的培训与学习活动，因此，形成了审计人员综合素质水平相对低下的局面。 2.农村信用社内部审计运用现代风险导向审计的路径 (1)强化内审制度建设，优化内部审计环境 一直以来，农村信用社的内部审计工作存在制度建设薄弱且执行力差的问题。在农村信用社不断深化改革的背景下，其体制结构日益完善，但各项制度的建设相对滞后，没有未工作的开展提供健全的制度保障。因此，必须从制度的建设与执行方面入手，通过完善的制度来对内审工作的环境进行优化，进而为实施现代风险导向审计工作打下坚实的制度基础。首先，要建立健全各项制度体系，让内部审计工作的开展有法可依；其次，制定严格的权责体系，各项权力的行使要有法可依；最后，强化执法力度，做到违法必究。 (2)改进内部审计方法，提高内部审计效率 首先要对内部审计的内容进行扩充，其范围必须要覆盖所有业务；其次要进一步完善审计流程，借助现代风险导向审计的优势，大力开展事前审计，将审计重心向前推进，同时还要重视后续审计的问题，强化审计成果的利用；最后，重视审计部门的信息化建设，尤其是审计手段的信息化建设，以减少由于地域因素而对审计工作开展所产生的不良影响，借助先进的业务系统以及管理系统，强化非现场审计力度，不定期地对重点风险区域进行审计，增强内审及时发现问题的能力。 (3)建设内审体系，提高内审机构的独立性与权威性 建设内审体系，提高内审机构的独立性与权威性，对新阶段内部审计工作的顺利开展具有积极意义，同时也有利于内部审计参与到农村信用社的管理决策中。提高内审机构的独立性，首先要保证内审部门、内审工作人员具有独立性，其次要不断改革创新内部审计模式，积极开展内部审计的外包业务。内部审计工作要和外部审计工作进行合作，内部审计部门要和监管部门及时沟通，让农村信用社更好地规避经营风险，实现持续的发展。提高内审机构的权威性，首先，要将内审工作上升到战略高度，认识到现代风险导向审计对于信用社发展的重要性，增强员工对于内审工作的重视程度；其次，在内部审计体制上要具有权威性；最后，在具体工作中，上级审计部门要针对审计项目展开计划与实施，统计审计部门要积极参与协作，相关部门要接受检查，从而增强内部审计工作的权威性。 (4)重视审计队伍建设 强化内审队伍建设，增强风险管理能力。在对内审工作者进行招聘时，要按照准入机制进行严格筛选，以保证内审人员不仅具有较强的专业能力，还具有较高的综合素质；定期组织安排培训与学习活动，确保内审人员能够与时俱进；建立健全业绩考核制度，不仅可以提升审计人员的工作的效率，还可以增强内审工作的规范性，最终提高内审工作的质量。 (5)提高风险管理意识 重点审计高风险机构与高风险业务。将风险作为导向来制定审计流程，内审部门要对被审机构在面对风险时的控制能力以及抗压能力进行分析，增强内审工作在组织风险管理能力上的作用。在建设风险防控体制的过程中，内审部门要积极参与，发现问题及时提出修改意见，有效评价风控体制的关键点，并提出风险防控措施的优化建议。 结语 总之，希望本文的论述能够有效推进现代风向导向审计在农村信用社内部审计中的运