财务管理体制7.16好的.docx

财务管理体制一，厂长在财务管理上的权责。1.遵守国家的法律法规，在各项经济活动中，严格执行国家的有关财政法规和税收政策。2.根据企业财务预算，组织好企业的生产经营。3.确定企业内部财务管理机构的设置。4.组织拟定企业内部财务管理办法，建立企业内部审计机构，并接受其财务检查和财政税务审计机关的监督检查。二，财务负责人【包括总会计师或行使总会计师职权的领导人】的职权。1.宣传贯彻国家的有关财务政策。2.审核重要财务事项。3.协调各职能部门及分厂车间与财务部门的关系。4.组织制定财务预算，并负责预算方案的实施。5.督促企业财务部门下达落实成本和费用利润等考核指标，控制生产经营活动中的一切费用开支，对产品价格及原材料购进价格主持制定及审查。6.定期检查各职能部门，分厂车间财务预算执行情况，研究解决执行中出现的问题。三，主办会计的权责。1.执行国家颁布的法规，条例，制度，纪律。2.按全国统一的会计制度设置和使用会计科目，以及建立总分类帐和明细分类帐。3.严格审核会计凭证，对记载不准确，不完整，不合规格的凭证，应退回补填或更正，对伪造涂改或经济业务不合法的凭证应拒绝受理并及时报告领导处理。4.按会计制度编制会计报表，并做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时，各表，各项目之间凡有相应关系的数字应相互一致。5.报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续，错误较多的应重新编报。6.按制度规定搞好会计核算，并做好有关会计资料的收集，整理分析工作。编写财务情况说明书，说明报告期内财务收支情况和生产经营效果。月份情况作简要说明，季度情况作重点说明，年度情况作全面详细的说明。7.月末应把记账凭证连同所附原始凭证及凭证汇总表，按编号顺序，折叠整齐，装订成册，并加具封面，注明年度，月份，起讫日期，起讫编号。四，记账员岗位责任制。1.根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，其内容必须具备；填制凭证日期，凭证编号，经济业务内容摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，并做到字迹清晰工整。2.根据审核无误的记账凭证，登记有关账薄。，登记帐簿时，应将日期，编号，业务内容，金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确，摘要清楚，登记及时。，登记完毕后，要在会计凭证上签名，并注明已登账的符号，表示已经记账。各种账薄要按页次顺序连续登记，不得跳行隔页。3.根据已登记完毕的记账凭证编制记账凭证汇总表。4.月末结出各明细账的余额与总账核对相符。五，现金出纳岗位责任制。1.设置订本式现金日记账，并做到日清月结。2.严格按现金管理条例的规定，依据有关领导审核，签批的原始凭证进行认真复核，办理款项收付业务，收付款后，要在收付款凭证上签章并加盖；收讫付讫记。3.不得以白条抵冲库存现金，更不得挪用现金。4.根据已经办理完毕的收付款凭证，进行编号逐笔顺序登记现金日记账。5.现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。6.对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。7.按会计的要求及时报送单据不得积压。六；银行出纳岗位制。1.设置订本式银行存款日记账，不得用银行对账单或其他方法代替日记账。2.按国家有关银行结算制度的规定，根据领导及有关人员审核，签批的收付款凭证，进行认真复核后及时办理款项的收付业务，并做好各种贷款的借入，归还工作。3.严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发，必须在支票上写明收款单位名称，款项用途，签发日期，并规定限额和报销期限，由领用人员在专设登记薄上签章，逾期未用的需及时收回注销。4.不得将空白支票交给其他单位或个人签发，对填写错误的支票，必须加盖作废记，与存根一并保存，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。5.根据办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记银行存款日记账，并结出余额，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制，银行存款余额调节表，对未达账款，要及时查询。6.随时掌握存款余额，出现空头支票应负全部责任，不得将户头出租，出借给任何单位或个人办理结算。7.保管好有关印章，空白收据和支票，严格按规定使用。8.按会计的要求及时报送单据，不得积压。七；各部门，车间及分厂的权责。1.配合财务部门，落实财务预算。2.检查分析本部门，车间，分厂的财务预算执行情况。3.组织本部门，车间，分厂的财务管理工作。4.建立本部门，车间，分厂内部的财务控制制度。5.据实填制并按时报送本部门，车间，分厂的各种原始记录和生产报表及财务报表，做好各项基础工作。八，总厂和各部门车间及分厂的财务关系，以制定承包经营责任制形式确定。2.总厂直管的各车间，以材料消耗定额和产品质量，安全生产和资金总量控制等确定其财务关系。3.各方厂占用物资，按有偿使用的原则，按占用金额收取资金占用费，实现利润【或减少亏损】按比例计提支付效益工资。4.总厂与供销科的财务关系，以制定全年总销量和保证物资供应，实行资金总量控制，费用控制等办法确定其财务关系。原始凭证管理制度一，财产物资收发的核算；1.固定资产。固定资产交接清单，调拨单，内部转移单，报废单，维修单，盘盈和盘亏表等，由财务科和安全设备科根据实际发生的数量和金额及有关规定，共同填制原始记录，一式二份，归入两科部门档案。2.原材辅料包装物低值易耗品的入库。仓管员根据采购通知单和质量要求进行数量，质量验收合格后按实际数量办理入库手续，填制入库单，每月按核算期分别填列收发凭证及报表，报表及原始单据一并直报财务入账存档。3.原材辅料包装物低值易耗品的发出。根据生产需要及消耗定额，由仓管员填制领料单，领料人签字领出，月末未用完的，必须办理退库手续，填制退料单，每月按核算期分别填列报表，报表及原始单据一并直报财务入账存档。3.原材辅料包装物低值耗品的发出。根据生产需要及消耗定额，由仓管员填制领料单，领料人签字领出，月末未必须办理退库手续，填制退料单。每月按核算期分别填列报表，报表及原始单据一并直报财务入账存档。4.产成品仓管员根据生产车间和质检部门的检验合格单验收入库，并填制产品成品入库单，每月核算期分别填列报表，报表及原始单据一并直报财务入账存档。5.自制半成品的入库。根据质检部门鉴定的等级分级验收，填制入库单，每月按核算期填制报表，报表和原始单据直报财务入账存档。二，产品的销售产成品的销售销售按实际发生的销售数量填制销售发票即发货凭证，送财务部门复核收款盖章后，仓管员发货，属各部门所保管的单据，由各部门分别归入部门档案。三，财务部门对原始单据的汇总和传递1.收付款凭证的报送按规定时间由出纳员填制出纳收支单。并与收付款凭证，报会计审核签收。2.会计凭证的填制会计人员根据各部门报送的原始单据，填制记账凭证。3，会计凭证的复核，记账会计人员将填制的记账凭证交会计主管复核无误后，由记账员记账。4.填制费用分配表根据累计总资料和按规定计提的有关费用，由会计人员填制材料费用，工资费用，动力费用，生产成本费用，制造费用，销售费用，财务费用，管理费用等费用分配表。并据此填制记账凭证，由主办会计复核后记账，并结转入产品成本和有关损益内科目。财产清查制度为了加强财务管理，确保国家财产安全，根据财产清查的有关规定，结合我厂实际特制定本制度。一，财产物资盘存制度1.月末结账时，出纳员应对现金，银行存款及有价证券进行一次盘点清查，仓管员应对所保管的原材料燃料，辅料，低值质易耗品，半成品，产成品进行一次盘点，并作好盘点清查记录，若发现问题，应查清原因，及时处理。2.对固定资产，每半年由所管辖的部门进行一次清查，若有账实不符或应予报损的，必须报财务及厂领导后，按规定的处理程序，报经主管部门及国资管部门批准后，及时进行账务调整。3.对往来户，每月进行一次清查，由财务供销配合查明原因，加强催收工作，发现问题，及时报到请厂领导采取措施进行处理。4.每年年末，由厂部组织有关部门对全厂所有财产进行一次彻底清查盘点，并详细做好清查盘点情况报告表，对盘盈盘亏及亏损，经报厂长批后进行账务处理。5.一切财产物资的盘盈，盘亏和毁损，应分别查明原因，作出清查盘点盈亏毁损报告表，由参加盘点的人员签章认可，按有关审查报批权限报批后，根据现行会计制度进行账务处理。货币资金管理制度一，现金管理暂行规定。为了加强现金使用的管理会监督，保证现金的正常支付，根据国务院发布的【现金管理暂行条例】结合我厂实际，特制定本规定；1.现金开支范围。职工工资津贴。个人劳务报酬。按规定发给个人的各种奖金。各种劳保，福利费以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点【1000元】以下的零星支出。按规定需支付现金的其他支出。2.根据领导及有关人员审核签批的收付款凭证，进行复核后及时办理款项收付业务，凡支付现金超过结算起款1000元的单位或个人，原则上不予支付，若遇特殊情况需经厂领导特别批准方能支付。3.到银行提取现金需写明用途，填写的现金支票，必须先经财务负责人审批并在支票存根上签章后，方能提取。4.一切业务收入的现金，必须存入银行，不许坐支。若遇特殊情况，需坐支现金的应事先报经开户银行审查批准后，在批准的范围和限额内方能坐支。5.库存备用金不得超过银行核定的限额，当天的业务收入现金，必须当天存入银行。6.严禁白条抵库，挪用现金，公款私存和保留账外公款及编造用途套取现金。违者依法追究其责任。7.建立建全订本式现金账目，根据办理完毕的收付款凭证进行编号逐笔登记现金日记账，账目应日清月结，账款相符。8.对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，若有短缺，要追究当事人责任，并负责赔偿。9.实行内部牵制制度，管钱的不管账，管账的不管钱，出纳人员和会计人员相互牵制相互监督。二，银行结算管理办法1.为保证银行结算业务的正常进行，在办理结算时，必须严格遵守银行结算办法的规定。2.不准将账户出租出借给其他单位或个人办理结算，不准签发空头支票和逾期支票。3.按银行结算制度规定，根据厂领导及有关人员审核签批的收付款凭证，进行复核后及时办理款项的收付业务。4.建立建全订本式银行存款账目，根据办理完毕的收付款凭证进行编号，顺序登记银行存款日记账，账目应日清月结，银行存款账面余额要及时与银行对账单核对，保证账实相符。5.签发支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，款项金额和报销期限，领用时，除规定上述项目外，还必须由领用人在专设登记薄上签章，逾期未用的要及时收回注销。6.当结算户存款结余过多，一定时期内又不准备用时，可及时归还贷款，以减少不必要的利息支出。7.力求与银行保持良好的关系，使企业借款，还款转账结算能顺利进行。8.实行内部牵制制度，钱账分管，出纳人员和会计人员相互牵制，相互监督。成本费用管理制度为了加强成本费用管理，降低成本消耗，提高经济效益，根据【工业企业财务制度】的规定，结合我厂实际，特制定本制度。一，成本费用开支范围1.成本开支范围。生产过程中实际消耗的直接材料，直接工资，其他直接支出和制造费用，计入产品制造成本。直接材料包括生产经营过程中实际消耗的原材料，辅助材料，备品备件，外购半成品，燃料，动力，包装物及其他直接材料直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资奖金，津贴和补贴。其他直接支出包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。制造费包括各车间所发生的管理人员工资，职工福利费，折旧费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，劳保费，运输费，停工损失及其他制造费用。2.管理费用开支范围。管理部门为管理和组织生产经营活动而支付的各项费用，列入管理费用。 行政经费，包括管理人员工资，职工福利费，【按工资总额的14提取】差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他经费。 工会经费，是指按照职工工资总额2计提拔交给工会的经费。 职工教育经费，是指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按照职工工资的总额的1.5计提。 劳动保险费，是指企业支付离退休职工的退休金【包括按规定交纳的离退休统筹金】价格补贴，医药费，职工退职金，6个月以上病假人员工资，职工死亡说丧葬补助费，抚恤费及按规定支付给离退休人员的各项经费。 待业保险费。是指企业按照国家规定交纳的待业保险基金。业务招待费，是指企业为业务经营的合理需要，按规定的销售收入的一定比例的费用。税金，是指企业按规定支付的房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等。其他费用支出，包括咨询费审计费，诉讼法，排污费，绿化费，技术转让费，技术开发费，无形资产推销费。3.财务费用开支范围。企业为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息支出【减利息收入】汇兑净损失，调节外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他费用等列入财务费用。4.销售费用开支范围。企业在销售产品自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及销售部门的各项经费列入销售费用，包括企业负担的运输费，装卸费，包装费，保险费。委托代销手续费，广告费，展览费，租凭费【不含融资租凭费】和销售服务费，销售人员工资，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他经费。5.不能列入成本费用的范围。为购建固定资产，无形资产和其他资产的支出。对外投资的支出。被没收的财物。6.支付的滞纳金，罚款，违约金，赔偿金，以及企业赞助，捐赠支出，国家法律法规规定以外的各种开支，国家规定不得列入成本费用的其他支出。二，成本费用核算程序。1.按会计制度设置必要的成本费用账册。根据我厂的生产特点和成本费用管理的要求，主要应设置营业成本营业费用管理费用财务费用和产品销售费用账户进行核算。 设置；营业成本账户此账户以核算各车间生产各种产成品，自制半成品，自制材料，自制工具，自制设备等所发生的各项生产费用，属于直接材料，直接人工，其他直接支出，直接记入基本生产成本和辅助生产成本属于企业辅助生产车间为生产产品提供的劳务等自己费用，直接记入本科目的辅助生产成本核算后再转入本科目的基本生产成本科目，月终按标准分配计入有关产品成本。设置营业费用账户。此账户用于核算各车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，月终将归集的各项制造费用按标准分配，列入有关的成本核算对象。设置管理费用账户。此账户用于核算行政部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，月终将本科目归集的费用转入本年利润科目。设置财务费用账户。此账户用于核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，月终将本科目归集的费用转入【本年利润】科目。 设置产品销售费用账户。此账户用于核算企业在产品销售过程中所发生的各种费用，月终将本科目归集的费用转入本年利润科目。2.根据审核无误，手续齐备的原始凭证，按成本费用项目进行核算。原始凭证应具备的内容。原始凭证的名称，填制日期，接受单位，经济业务内容【数量、规格、单价、金额】填制单位及填制人员签章、业务经办人员和单据审核批报人员及实物验收员的签名或盖章。会计档案管理制度为了加强会计档案的科学管