练习一第8章库存现金(教师版).doc

会计基础练习一 第八章 库存现金一、单项选择题1.根据现金管理暂行条例的要求，结算起点为（）。A.1 000元以下B.l 000元C.2 000元以下D.2 000元 【答案】B【解答】根据国务院颁发的库存现金管理暂行规定的规定，结算起点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。2.定额备用金管理与核算上的特点是（）。A.根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金B.使用后持有关原始凭证报销，余款交回C.使用后报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额D.一般用于临时性差旅费报销业务【答案】C【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中“备用金的管理”。3.采购人员预借差旅费，以库存现金支付，应借记（）账户核算。A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.其他应付款【答案】C【解答】采购人员预借的差旅费应作为企业的一项债权，当报销差旅费时则计入有关费用账户。4.在清查中发现库存现金短缺，应贷记（）。A.“待处理财产损益”B.“库存现金”C.“其他应收款”D.“管理费用”【答案】B【解答】参见教材第八章第二节库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。5.在清查中发现的库存现金溢余批准后，应贷记（）。A.“营业外支出”B.“营业外收入”C.“其他应收款”D.“管理费用”【答案】B【解答】参见教材第八章第二节库存现金的核算中有关“库存现金清查的核算”。二、多项选择题1.根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办的是（）。A.债权、债务类账目的登记B.库存现金管理业务C.库存现金收付业务D.会计档案保管【答案】AD【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中的“库存现金管理的内部控制制度”。2.根据内部控制制度的要求，出纳人员不得经办的是（）。A.库存现金收付业务B.收入、费用类账目的登记C.债权、债务类账目的登记D.各项业务的稽核【答案】BCD【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中的“库存现金管理的内部控制制度”。3.采购员报销差旅费涉及的账户有（）。A.其他应收款B.库存现金C.其他应付款D.管理费用【答案】ABD【解答】采购人员报销差旅费时，会计人员将报销金额计入“管理费用”，并根据原借款金额用“库存现金”多退少补，同时结清“其他应收款”。4.备用金的管理方式有（）。A.定额管理B.专人管理C.预算管理D.非定额管理【答案】AD【解答】参见教材第八章第一节“库存现金管理制度”。5.按照库存现金保管制度的要求，出纳人员应该（）。A.超过库存限额以外的库存现金应在下班前送存银行B.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜C.单位的库存现金不准以个人名义存入银行D.库存的纸币和铸币应实行分类保管【答案】ABCD 【解答】根据库存现金管理内部控制制度中有关库存现金保管制度的规定。三、判断题1.对实行定额备用金制度的企业，在账务处理上需设置“其他应收款备用金”账户进行核算，也可单独设置“备用金”账户核算。（）【答案】对（）【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中有关“备用金的管理”。2.企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位的库存现金中支付，也可以从本单位的库存现金收入中直接支付。（）【答案】错（）【解答】根据我国库存现金管理制度的规定，企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的库存现金收入中直接支付。3.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。（）【答案】错（）【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中内部控制制度的有关规定。4.对库存现金进行日清月结是出纳员办理库存现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长短款的重要措施。（）【答案】对（）【解答】参见教材第八章第一节库存现金管理制度中内部控制制度的有关规定。5.出现库存现金短缺时，属于应由责任人赔偿的部分，应借记“其他应收款应收现金短款”。（） 【答案】对（）【解答】参见教材第八章第二节“库存现金的核算”中有关“库存现金清查的核算”。四、简答题1.简述现金的使用范围。P173-1742.简述库存现金收支的管理规定。P174-1753.简述库存现金管理的内部控制制度。P175五、业务核算题1.签发库存现金支票，向银行提取库存现金1 000元。【解答】借：库存现金l O00贷：银行存款1 0002.采购员张伟出差，预借差旅费2 000元。【解答】借：其他应收款张伟2 000贷：库存现金 2 0003.出售旧报纸，收到库存现金100元。解答】借：库存现金 1 00贷：营业外收入 1 004.报销员工市内交通费40元。解答】借：管理费用 40贷：库存现金 405.签发库存现金支票，向银行提取库存现金8 000元，以备发放工资奖金。【解答】借：库存现金 8 000贷：银行存款 8 0006.发放职工工资奖金8 000元。【解答】借：应付职工薪酬 8 000贷：库存现金 8 0007.支付厂一部购买办