第7册：企业所得税月(季)度预缴纳税申报.doc

方欣科技有限公司方欣科技有限公司 陕西省地方税务局网上办税系统陕西省地方税务局网上办税系统 企业所得税月企业所得税月 季季 度预缴申报操作手册度预缴申报操作手册 版本版本 V1 0 0 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 2 of 15 目目 录录 1企业所得税预缴申报 3 1 1功能描述 3 1 2操作步骤 3 1 2 1企业所得税月 季 申报表 A 类 3 1 2 1 1进入申报表 3 1 2 1 2填写申报表 4 1 2 1 3填写附表 6 1 2 1 4下一步 7 1 2 1 5提交申报表 8 1 2 1 6打印通知单 9 1 2 1 7重新申报 9 1 2 1 8注意事项 9 1 2 2企业所得税月 季 申报表 B 类 9 1 2 2 1进入申报表 9 1 2 2 2填写申报表 10 1 2 2 3下一步 13 1 2 2 4提交申报表 13 1 2 2 5打印通知单 14 1 2 2 6打印申报表 14 1 3注意事项 15 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 3 of 15 1企业所得税预缴申报企业所得税预缴申报 1 1功能功能描述描述 企业所得税可按所得税征收方式分为查帐征收方式和核定征收方式 核定附定率征收 定额征收 征收方式以主管税务机关已确定方式为准 查帐征收方式的纳税人月 季 度申报使用 企业所得税月 季 预缴申报表 核定 征收纳税人申报使用 核定征收企业所得税纳税申报表 核定征收指核定应税所得率征收 是指税务机关按照一定的标准 程序和方法 预先核定纳税人的应税所得率 由纳税人根 据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额 按预先核定的应税所得率计算 缴纳企业所得税的办法 1 21 2操作步骤操作步骤 1 2 11 2 1企业所得税月 季 申报表 企业所得税月 季 申报表 A A 类 类 该模块可进行查账征收方式的企业所得税月 季 A 类预缴申报 1 2 1 11 2 1 1 进入申报表进入申报表 在功能操作菜单 选择 企业所得税月 季 度与缴纳税申报 A 类 如下图所示 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 4 of 15 1 2 1 21 2 1 2 填写申报表填写申报表 进入报表页面 系统根据企业性质核定纳税人的申报方式 自动显示对应方框 供纳 税人填写 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 5 of 15 填表说明填表说明 1 所属时期 系统自动显示 可修改 2 纳税人管理码 系统自动显示 不可填写 3 纳税人名称 系统自动显示 不可填写 4 本期金额 纳税人可填写 数据为所属月 季 度第一日至最后一日相和的金额 5 累计金额 系统自动显示 可填写 数据为所属年度 1 月 1 日至申报所属月 季 最后一日的累计数 一 据实预缴 2 9 行 由按据实预缴的纳税人填写或系统根据纳税人填写内容自 动算出 6 营业收入 纳税人填写 7 营业成本 纳税人填写 8 实际利润额 纳税人填写 9 税率 系统自动显示 不可填写 10 应纳税所得税额 系统自动计算 不可填写 应纳税所得税额 实际利润额 税率 当年实际利润累计数不得为负数 11 减免所得税额 纳税人填写 减免所得税额小于应纳税所得税额 减免所得税依据 下拉框选择 12 实际已缴所得税额 纳税人可以填写 累计金额纳税人可以填写 13 应补 退 的所得税额 系统自动计算 不可填写 应补 退 的所得税额 应纳所得税额 减免所得税额 实际已缴所得税额 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 6 of 15 二 按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 11 14 行 由按上一纳税年度的纳税 人填写 不包括纳税人的境外所得 14 上一纳税年度应纳税所得额 系统自动显示 15 本月 季 应纳税所得税额 系统自动计算 不可填写 16 税率 系统自动显示 不可填写 17 本月 季 应纳税所得税额 系统自动显示 不可填写 三 按照税务机关确定的其他方法预缴 18 本月 季 确定预缴的所得税额 系统自动显示 不可填写 19 18 22 行 系统自动显示 不可填写 1 2 1 31 2 1 3 填写附表填写附表 填写数据完成后 点击按钮 如果纳税人不是总机构企业 会得到如下提示 如图 如果是总机构企业点击 进入界面如下图 填写规则 填写规则 1 总机构信息 收入总额 工资总额 资产总额由纳税人自己填写 2 分支机构信息 纳税人识别号 分支机构名称 收入总额 工资总额 资产总额由纳税人 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 7 of 15 自己填写 合计中 收入总额小于或者等于总机构信息收入总额 工资总额小于总机构信息收入总额 资产总额小于总机构信息资产总额 3 点击按钮 添加一行 如下图 纳税人填写分支机构信息 每行 分配比例 计算方法 分配比例 收入总额 合计收入总额 35 工资总额 合计工资总额 35 资产总额 合计资产总额 30 每行 分配税额 计算方法 分配税额 总机构信息分支机构分摊的所得税额 分配比例 4 删除行 纳税人想要删除某一行或者多行 在该行前面选择框中打钩 然后点击 全部删除 点击就全部选择 然后点击 5 保存 确认填写信息完成之后 点击按钮进行保存 1 2 1 41 2 1 4 下一步下一步 填写数据完成后 点击 按钮 系统将自动计算税款 如下图所示 否则 点击按钮还原为进入申报表时的原始数据 点击按钮退出申报 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 8 of 15 1 2 1 51 2 1 5 提交申报表提交申报表 核对数据无误后 点击按钮 提交申报数据 系统提示申报成功信息 如 下图所示 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 9 of 15 1 2 1 61 2 1 6 打印通知单打印通知单 点击 1 2 1 71 2 1 7 重新申报重新申报 点击 1 2 1 81 2 1 8 注意事项注意事项 1 如果是总机构企业 当填写完附表之后 又修改申报表数据 使 应补 退 的所得 税额 这项数据发生变化 那么需要纳税人重新填写附表 2 三种预缴方式根据税务机关规定 纳税人只能够选择一种 1 2 21 2 2企业所得税月 季 申报表 企业所得税月 季 申报表 B B 类 类 该模块可对核定应税所得率的企业所得税纳税人月度或季度数据进行申报 1 2 2 11 2 2 1 进入申报表进入申报表 在功能操作菜单 选择 企业所得税月 季 度与缴纳税申报 B 类 如下图所示 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 10 of 15 1 2 2 21 2 2 2 填写申报表填写申报表 进入报表页面 系统根据企业性质核定纳税人的申报方式 自动显示对应方框 供纳 税人填写 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 11 of 15 填表说明 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 企业所得税月 季 度预缴纳税申报表 B 类 类 分为 分为 核定应税所得率 按收入总 额 核定应税所得率 按费用 核定应税所得率 按经费支出 核定定额 四种情况 四种情况 按核定应税所得率 按收入总额 按核定应税所得率 按收入总额 1 收入总额 纳税人填写 2 税务机关核定的应税所得率 系统自动显示 不可填写 3 应纳税所得额 系统自动计算 不可填写 按成本费用核定应纳税所得额 4 成本费用总额 纳税人填写 5 税务机关核定的应税所得率 系统自动显示 不可填写 6 应纳税所得额 系统自动计算 不可填写 按经费支出换算应纳税所得额 7 经费支出总额 纳税人填写 8 税务机关核定的应税所得率 系统自动显示 不可填写 9 换算的收入额 系统自动计算 不可填写 10 应纳税所得额 系统自动计算 不可填写 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 12 of 15 应纳所得税额的计算 11 适用税率 系统自动显示 不可填写 12 应纳所得税额 系统自动计算 不可填写 13 减免所得税额 纳税人填写 应纳税所得税额 应补 退 所得税额的计算 14 已预缴所得税额 系统自动显示 可填写 15 应补 退 所得税额 系统自动计算 不可填写 纳税人的征收方式为纳税人的征收方式为 核定应税所得率 按成本费用 核定应税所得率 按成本费用 16 收入总额 纳税人填写 17 不允许输入第 1 行至第 3 行 18 第 4 行 成本费用总额 由纳税人如实申报 19 第 5 行 税务机关核定的应税所得率 从 企业所得税征收方式鉴定表 的审批 信息中提取 不允许修改 20 第 6 行 应纳税所得额 等于 4 行 1 5 行 5 行 自动计算 不允许修改 21 不允许输入第 7 行至第 10 行 22 第 11 行 税率 根据 企业所得税法 第四条规定 税率为 25 不允许修改 23 第 12 行 应纳所得税额 等于第 6 行 应纳税所得额 第 11 行 税率 不 允许修改 24 第 13 至 15 行同 核定应税所得率 按收入总额 的业务逻辑 纳税人的征收方式为纳税人的征收方式为 核定应税所得率 按经费支出 核定应税所得率 按经费支出 25 不允许输入第 1 行至第 6 行 26 第 7 行 经费支出总额 由纳税人如实申报 27 第 8 行 税务机关核定的应税所得率 从 企业所得税征收方式鉴定表 的审批 信息中提取 不允许修改 28 第 9 行 换算的收入额 等于 7 行 1 8 行 自动计算 不允许修改 29 第 10 行 应纳税所得额 等于 8 行 9 行 自动计算 不允许修改 30 第 11 行 税率 根据 企业所得税法 第四条规定 税率为 25 不允许修改 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 13 of 15 31 第 12 行 应纳所得税额 等于第 10 行 应纳税所得额 第 11 行 税率 不 允许修改 32 第 13 行至 15 行同 核定应税所得率 按收入总额 的业务逻辑 注意事项注意事项 1 纳税人需填写的是累计数而非本期数 即数据为所属年度 1 月 1 日至申报所属月 季 最后一日的累计数 2 四种核定方式根据税务机关规定 纳税人只能够选择一种 1 2 2 31 2 2 3 下一步下一步 填写数据完成后 点击 按钮 系统将自动计算税款 如下图所示 否则 点击按钮还原为进入申报表时的原始数据 点击按钮退出申报 1 2 2 41 2 2 4 提交申报表提交申报表 核对数据无误后 点击按钮 提交申报数据 系统提示申报成功信息 如 下图所示 否则点击按钮修改申报数据或者点击按钮退出申报 陕西省地方税务局网上办税系统企业所得税申报企业所得 税申报 Version 1 0 0 企业所得税月 季 度预缴申报操作手册 Date 2010 09 29 Public方欣科技有限公司 2010 Page 14 of 15 1 2 2 51 2 2 5 打印通知单打印通知单 点击按钮 1 2 2 61 2 2 6 打印申报表打印申报表 点击按钮 陕西省地方税务局网上办税系统