试分析纳税筹划在企业财务管理中的作用.doc

试分析纳税筹划在企业财务管理中的作用摘要：对于企业来讲，财务管理工作的顺利开展不仅能对企业的资产进行科学合理的统计和分析，还能有效提高企业的资产使用率，从而促进企业健康稳定的发展。而财务管理工作至关重要的一环就是纳税筹划，本文就纳税筹划的具体内容以及企业纳税筹划具体操作方式进行相关的阐述，着重对纳税筹划在企业的财务管理中体现的重要作用进行分析说明，希望对于企业日后的纳税筹划工作能提供一定的参考作用。关键词：纳税筹划 财务管理 内容 方式 作用众所周知，对于企业的发展来讲，财务管理工作的正常开展是极为重要的，而纳税筹划工作作为财务管理工作中的重要环节，它又直接影响着财务管理的工作效率，由此可见企业的纳税筹划工作对于促进企业快好发展有着重大的意义。一、什么是纳税筹划作为企业首要目的就是实现自身利益的最大化，而在追求利润的过程当中，难免会与国家相关规定政策发生冲突，而冲突的后果是严重的，不仅会损害企业自身的利益，严重的还会触犯国家相关的法律条例，出现违法行为。这对于企业的发展来说是得不偿失的。由此，企业为了谋求自身的发展，在不触犯国家相关规定的前提下，又要实现自身的最大效益，就不得不进行纳税筹划来实现这一目的。所谓纳税筹划即是指企业相关财务工作人员或者是专门的纳税筹划人员结合公司的财务组成情况以及公司营业收益等，依据国家相关的规定进行筹划操作，以期在不违反国家相关规定的基础上，最大限度的减轻企业的税务负担，从而实现企业效益最大化。企业纳税筹划工作的开展有着多方面的积极意义：（一）强化纳税人意识企业是一种自发型趋利避害的组织，但是在一定的利益诱惑下，企业往往只能做到“趋利”而无法做到“避害”，究其根本原因是因为利润的追求是无形的而且没有节制的，如果没有纳税筹划这一环节，企业盲目追逐利益的过程中极易触犯国家相关法律，从而严重损害企业的发展。纳税筹划工作是企业科学合理追求自身价值实现的方式，不仅能够实现企业的最大利益，还能协调好企业和国家的发展关系，实现双方的共赢。（二）提高企业财务的综合管理水平在纳税筹划工作的开展过程中，结合国家相关的规定和政策以及公司财务的现状，可以反映出公司财务管理工作中的不足，进而促进财务管理工作的改善，提高财务管理工作的综合管理水平。除此之外，纳税筹划工作本身就是属于财务管理范畴，它的顺利开展就是财务管理工作高效开展的直接体现。（三）增加财政收入，促进社会经济发展纳税筹划工作能够强化企业纳税人的意识，督促企业按时按质缴纳相关税负，除了实现自身的利益之外，还能增加国家的财政收入，促进社会市场经济的良好发展。二、纳税筹划在财务管理工作中发挥的作用从上文中我们可以看到，纳税筹划工作既是财务管理工作的重要组成部分，同时在企业财务管理的正常高效开展过程中发挥着重要的作用，那么这些作用究竟体现在哪些方面呢？（一）经营中的纳税筹划企业要实现良好的发展主要是从成本和利润来进行计算的，利用最低的成本支出来换取最大的效益回报，这是所有企业都期望达到的杠杆效应。纳税筹划工作在这一经营过程中，发挥着重要的指导作用。比如就企业的物资纳税筹划来讲，企业可以利用存货计价的方式，进行合理的筹备规划，这样在缴纳赋税的过程中增加了企业的存货成本，从而降低相应的利润收益，企业相应的税负减少，与之对应企业的最终收益增加。除了存货筹划之外，对于固定资产的折旧计算也可以采取同样的方式，加速折旧，从而减轻企业的税负负担，实现企业的利益最大化。当然在具体的经营活动中，进行纳税筹划的时候应注意，应对企业各个方面的要素进行综合考虑，进行权益平衡，不能只是一味的以减少企业的税负为目的，应该将纳税筹划工作的重心放在如何利用筹划实现企业健康稳定发展的目标上来。（二）筹资中的纳税筹划除了在经营活动中企业可以通过纳税筹划实现企业的最大收益外，还可对筹资过程中产生的税负负担进行相关筹划。企业的发展离不开资金的筹备，就现阶段企业的筹资来说主要有两种方式：负债筹资和权益筹资。就这两种筹资方式来讲，负债筹资所承担的税负较权益筹资更轻。负债筹资本身在一定程度就减轻了企业的税务负担，如果是权益筹资的话，要想达到减轻税负来实现企业利益的目的，就要通过利润分配的环节来进行筹划操作。作为企业来讲，更倾向于选择前者，但是同时也应考虑到自身的实际情况，负债筹资是具有一定风险性的，企业应思虑周全，比如在自身经营运转良好，并不适宜与负债筹资这一筹措渠道的时候，一定要谨慎考虑，选择最优的策略，将风险系数降到最低，再进行相关的操作筹划。（三）权益分配中的纳税筹划权益分配中的纳税筹划主要指的是企业应根据企业自身的收益情况和相关的分配政策进行全面的筹划，最终得出一种最为合理、最为优化的分配策略，比如企业在利润分配的过程中，依据国家出台的相关减免税费的政策，尽可能多的加大科技以及宣传的投入，从而获取相关的政策支持，减轻相关税负，增加收益。权益分配中的纳税筹划工作还应注意，应密切结合国家相关政策的明细指导，避免出现操作上的偏差，增加企业生产成本的投入，不仅不能实现合理的纳税筹划，还极有可能对企业的效益产生直接的不良影响。三、总结综上所述，我们可以看到，纳税筹划工作不仅可以实现企业利益的最大化，同时还可以促进社会经济全面健康的发展。在企业具体的纳税筹划工作中，应密切注意国家出台的相关政策，利用好税收杠杆进行纳税筹划，调整收益分配，在不违反相关法律条例的基础上，合理的实现企业的成本收益，促进企业的持续发展，实现企业与国家经济的共赢。参考文献：1 周利芬.借纳税筹划实现现代企业财务管理J.商业会计,2013,(2):41-43. 2 刘文,符刚.基于新企业所得税法的纳税筹划分析J.内江科技,2008,29(1):58-59.DOI:1