Note_成本管理.doc

一成本管理：- 挣值管理：l 计划值（PV）：即根据批准认可的进度计划和预算到某一时点应当完成的工作所需投入的资金。l 实际成本(AC): 在规定时间内,完成活动内工作发生的成本总额。l 挣值（EV）：是实际完成工作的预算值。根据批准认可的预算，到某一时点已经完成的工作应当投入的资金l 剩余工作的成本估算（ETC），完成项目剩余工作预计还需要花费的成本。用于预测项目完工所需要花费的成本。ETC = 总的PV - 已完成的EVETC = 剩余工作的PV * CPIl 成本偏差 CV = EV - AC（CV0表示项目实施处于成本节省状态；）（CV0表示项目实施超过计划进度；）（SV1.0表示成本节余，实际成本少于计划成本，资金使用率高；）（CPI1.0表示进度超前，进度效率高；）（SPI1.0表示进度滞后，进度效率低；）l 完工估算即：EAC = AC + ETC（截至目前的实际成本加上所有剩余工作的新估算。）适用以下两种情况：（.过去的实施情况表明原来所作的估算彻底过时了；）（.由于条件的变化原来所作的估算不再适合；）即：EAC = AC + BAC - EV（截至目前的实际成本加上剩余的预算(BAC-EV)）适用以下情况：（.当前偏差情况视为一种特例，非典型事件；）即：EAC = AC + (BAC EV)/CPI该为累积的。（截至目前的实际成本加上经实际成本绩效指数CPI修改的剩余项目的预算）适用以下情况：（. 当前偏差情况视为将来偏差的典型形式来使用，典型事件；）二时间管理 活动排序的工具和技术1. 前导图法(PDM)利用节点表示活动，用箭线表示活动排序的一种编制项目网络图的方法，这种方法也叫做单代号网络图（）ES, LS, EF, LF该活动有4种活动依赖关系：型：某活动必须结束，然后另一活动才能开始。型：某活动结束前，另一活动必须结束。型：某活动必须在另一活动开始前开始。型：某活动结束前另一活动必须开始。2. 箭线图法(ADM)与前导图法相反，是用箭线表示工作，节点表示工作排序的一种网络图方法(也叫双代号网络图法AOA)三个基本原则：l 图中每个事件必须有唯一一个代号，即图中不会出现相同的代号；l 任两项活动的紧前事件和紧随事件代号至少有一个不相同，节点序号沿箭线方向越来越大；l 流入（流出）同一节点的活动，均有共同的后继活动。三经济可行性研究：终值(future value)，又称将来值或本利和，是指现在一定量的资金在未来某一时点上的价值。通常记作F。现值(present value)，是指未来某一时点上的一定量现金折合到现在的价值，俗称“本金”。通常记作P用复利计息方法计算的一定金额的初始投资在未来某一时点的本利和。FV=PV（1+i） n F:终值，P：现值，i：利息率； n：计息期数。单利终值：FPPinP（1in） 式中，1ni单利终值系数l 是利率为i，期数为n的1元的复利终值，称为复利终值系数l 是利率为i，期数为n的1元的复利现值，称为（复利）现值系数（贴现系数、贴现因子、折现系数）l 贴现率与实际利率的换算贴现率利率（利率时期）等额支付终值公式（已知A求F）等额支付偿债基金公式（已知F求A）等额支付现值公式（已知A求P）=等额支付资金回收公式（已知P求A）四1. 静态投资回收期投资回收期是指项目投资和收益相等时的时间点。式中：Pt 投资回收期； T 累计净现金流量由负变正的开始年份（最后为负值的年份）； Ut-1 累计净现金流量由负变正的开始年份（最后为负值的年份）的累计年净现金流量值； Vt 累计年净现金流量由负变正的开始年份（开始为正值的年份）的当年净现金流量；以投资回收期指标作为项目可行或择优的依据时，其判别的准则为：行业的基准投资回收期为Pc，若Pt=Pc，表明项目可在低于标准投资回收期的时间内收回投资，方案可行。例9 某项投资方案各年份净现金流量如下表所示（单位：万元）：年 份0123456年净现金流量-1000500400200200200200累计年净现金流量-1000-500-100100300500700如果基准回收Pc=3.5年，试用投资回收期指标评价该项目是否可行？解： 可知：2 Pt= Ec时，项目可行；多方案择优时，E最大为优。例10： 某项目投资50万元，预计正常生产年份年收入15万元，年支出为6万元，若标准投资利润率为Ec =15%，试用投资收益率指标评价该项目是否可行？解：100%=18%Ec 故该项目可接受。3. 动态指标净现值（Net Present ValueNPV）净现值是指项目的净现金流量按部门或行业的基准收益率折现到基准年的现值之和，其表达式为： NPV= 式中，NPV：净现值 CIt ：第t年的现金流入量 COt ：第t年的现金流出量 n：方案的寿命期 ic ：基准收益率净现值的经济含义是反映项目在寿命期的获利能力。有三种可能的情况：（1）NPV0，这表明项目的收益率不仅可以达到基准收