办税教帐手册.doc

办税员岗位教帐手册本岗位主要负责税务申报、出口收汇核销、进口付汇、增值税票填开及月末盘点工作，现对以上工作具体操作流程及注意事项阐述如下：第一章 发票开具1购票：填写税票使用情况审核表(一式三份)及购票申请表、购票本、IC卡（仅是购增值税发票用）等先核销再购买（所购增值税发票应在60天内，出口发票应在90天内，核销完毕，否则被处罚;增值税发票25份/月，出口发票12份/月）。2将IC卡插入读卡器，进入开票系统的发票管理模块，点击发票读入（每次购票后进行一次操作即可），再点击发票填开，确认本次开票发票号码是否正确，选择销货单位及销货名称，填入数量、规格、含税价或不含税价，打印税项（对IKEA出上海博尔舒的，应注意在发票备注栏里注明出货产品的“供应商号/SUP NO”, “委托号：D/R”，“订单号/PUA”，“订单日期”等信息）。对作废的发票不但要进行纸质作废，更重要的是系统此张发票的作废（如是核销期限将过，还有库存发票，要在核销前在开票系统里的“发票管理”菜单中选择“空白发票作废”，并在纸质发票上加盖“作废”章）。3对开具好的税票加盖发票专用章，抵扣联和发票联交给业务并要求其签收，记帐联复印两份，一份传台湾静怡，一份割成同发票大小作备查及发票核销用。4发票由相关人员签收后，在结算期到之时，应与客户联系询问汇款事宜，以便于货款的及时回笼。第二章 核销及进口付汇流程：一、出口收汇核销1-领单工作：a.网上申领：由船务课根据出口需要在电子口岸进行申领操作，确定申领份数；b.实际领单：在需要的时候，据船务课提供领用份数，直接凭IC卡、领取证到外管领取核销单；c.交付签收：核销单交付企划课时要进行签收登记工作2-台账工作：a.根据出纳提供的水单登记水单明细表（周二传给静怡）；b.根据（企划）核销单签收表复印件编制出货核销单明细表（周二传，上周出货数据）；c.根据出货核销单明细表及收汇核销状况编制核销单周转明细表（核对追踪）。3-核销工作：a.领取签收：追踪核销单的回来，回来之后双方进行签收登记；b.整理资料：对收回核销资料进行分类整理：1.发票（核销联）与报关单（白单）及核销单一份；2.发票（退税联）与报关单（黄单）一份；3.发票（发票联、商检联）与复印件一份。(复印件可迟点)c.交单查询：1.查询已收回核销单的交单情况并及时地交单;2.对已收回核销单的但无法进行交单应退回企划处理;3.平时要不定期进行交单（可批量交单，至少每周交单一次）;d.复印：核销单及报关单各复印两份（一份公司存档，一份银行存档）;e.制表：根据核销单顺序将数据录入到出口收付核销管理加速系统，生成上报核销数据明细表并打印（三联），具体操作如下：1点击“核销数据录入”模块，进入系统2点击“批次核销”依次录入核销单号，报关金额（美元）3录入水单申报单号及金额，总金额须和批次核销录入金额相等。4确定无误后按确定，生成上报核销数据明细表，进行远程报送或软盘申报。5三天后，点击“清空已核销数据到用户库”，再进入“已导入核销数据”模块，查询是否有导入已核销数据，如有则打印出报表并复印两份，到外管进行核销盖章。f.银行：由外汇窗口人员审核、盖章、登记签字。（经办人：周蔚）g.外管：查询、审核、核销、盖章、归档。（经办人：俞剑云）h.归档： 1.核销之后将b点的1与3归类存档；2.核销之后将b点的2加上退回核销单留待退税；i登记台账：1.将已核完的核销单在核销单周转明细表的记录删除；2.按水单上客户类别以负数的形式登记水单明细表；3.如与当初企划提供的出货金额不一致时要作核销出货对比表；4.已核销的核销单号登记至“已收回核销单明细表”；j.完成日期:核销的整个流程在出口后的六个月完成,简单地以发票日期为依据,外管以电子口岸上发单日期为准。二、进口付汇1-预算：迎发的进口付汇预算主要依据是船务课的进口发票,NOBLE RING的预算每10天打一次，每一次金额不得超过10万美元。2-资料：a.平时签收发票、报关单、提货单、台湾提单传真件，条件允许的话可要求台湾拿提单原件回来，要求企划提供的发票与报关单必须一一对应；b.根据发票制作合同文件，发票与合同要拿到协理那边盖公章及收汇公司的印章，最后将以上资料整合复印（如需二次付汇要复印双份），将原件给银行审核付汇，复印件给会计入账；c.注意以上资料必须一一对应:报关单-发票-合同第三章 免抵退预审A目的：对当月进出口信息进行电子核对，对当月收齐前期出口单证信息进行核对，确认当月免抵退税额，并出具免税证明供征收申报增值税使用。B步骤：1将新手册原件及复印件送国税审核盖核对章（在新手册申请回来后，由船务课送到财务）2将盖核对章的新手册及时录入到退税申报系统的“进料加工手册登册录入”3将进口料件的报关单按手册的先后顺序（时间）录入到退税申报系统的“进口料件货物明细申报录入”注意不同月份的汇率的调整（以当月第一个工作日的汇率为准），并同进口料件手册进行核对。4当月的出口关单核对好及时录入，其余见第五章：汇总申报B-1的说明进行录入等操作。5收齐单证明细录入，其主要是输入序号（序号不能重号，如有重号，应用“序号重排”功能进行序号重排，其它模块同样如此），注意本月出口单证如信息齐全，一般也不作收齐，除非有特殊要求。6手册核销的录入，尤其注意手册号和计划进出口值的正确。（一定须在预审前输完）7数据的一致性检查，对有异常的进行调整，直至检查通过。8生成明细申报数据并备份到硬盘再拷入软盘（预审盘）9出具模拟免税证明10打印免税证明及单证收齐明细表最后一张同预审盘一并送管理局预审，在管理局审核过程中抄出模拟免税退税额以便同免抵退申报汇总表中的应退税额进行核对及确认退税额。其次对反馈回来的有误信息先进行查询再做修改但不能处理,修改前须先撤销已申报数据，对于单证收齐没信息的应撤销。11修改完再生成预审盘重新再送审。C免抵退预审所带资料1预审盘2免税证明3收齐单证明细表4相关资料（关单、手册、核销单等）第四章 征收申报A目的对当月销售收入及对应销项税，进料相关进项税，运费进项税进行申报，并为汇总申报提供相关数据（进项税额、下期留抵额等）B步骤：1每月于2030号之间将当月所收增值税票，先按字轨再按发票号进行排序，并对增值税票及对应的货物入库单进行编号，以便申报时装订，对于水电费的税票要复印其银行付款水单附于后面，再将税票两边虚边撕掉（国税认证系统要求）2根据整理好的增值税票，填写“防伪税控增值税专用发票认证申报表，按开票情况（开票日期、售货单位、价款、税款、发票号码）分别一一填写。最后合计金额一定要与实际税票总金额一致。3打印“防伪税控增值税专用发票认证申报表”一式二份（国税一份，自己留存一份），同整理好的税票到税务局进行认证，认证完毕要对每张税票盖“认证相符”及“认证日期”，并取得国税打印的增值税专用发票认证结果通知书，此通知书作为征收申报时附件之一。4认证通过的税票按顺序录入中税华通电子申报系统发票处理模块，按发票代码、发票号、开票金额、税额、开票日期、销货方纳税识别号、认证日期一一准确填入。5代开的增值税票及运输发票（不需认证，其进项按票面金额扣除运杂费后的金额乘以7计算录入，运费发票应注意公司名应有完整的全称、货物的具本名称、数量、单价、起讫地点、收货方及运费金额等），同样要按以上步骤进行整理，并将税票复印一张（国税留存），且也将相关数据信息录入通用税务数据采集软件，并且进行数据申报。6每月15号要进行抄税，将IC卡插入读卡器，先进行卡抄，仔细核对当月开票金额及税额、上期留存发票份数、本期开票份数、本期购进份数、期末留存份数。其次填写抄税反馈单及增值税票盘点表，同购票本、IC卡、已开和未开发票到国税进行抄税反馈（注意：只有在国税已进行读卡抄税后，方可开具新的月份发票）。7对已抄税的当月已开销项税票，按日期先后顺序将（发票代码、发票号码、开票金额、税额、购方纳税识别号等）相关信息一一录入到中税华通申报系统发票处理“销项录入”模块，也可直接提取，进行“销项提取”模块，填入“数据来源”、“源数据存放路径“相关数据，便可直接提取。8进入“其他进项”模块，进行其他进项（代开发票及运输发票）录入，选择发票种类（代开或运输发票），填入发票份数、销售税、税率、税额等相关信息。9进入“报表填写“模块，增值税纳税申报表附一直接提取，再保存，申报附表二“申报抵扣进项税额”可直接提取，进项转出额根据出口总额乘征退税率之差减免税证明中不得免征和抵扣税额抵减额所得金额来填写。附表三、四都可直接提取并保存。增值税申报表只需将当期出口额、进项税额、销项税额、进项转出等相关数据录入，其他项系统自动核算。最后，根据会计提供的资产负债表、损益表等相关数据填入申报系统资产负债表、损益表。10进入“数据审核”模块对以上数据进行审核，审核通过进入“数据传输”模块，点击“数据上报”介质传输，再拷盘。到国税申报（先审核再进行软盘读入）。C所需提供资料1 增值税纳税申报表及附表一、二、三、四2 代开发票明细表及运输发票抵扣清单3 资产负债表、损益表4 增值税普通发票使用明细表（以上14表格均是一式两份）5 已装订成册的进项税票（国税申报时要盖“已申报”字样）6 已审批的免税证明及上月免抵退汇总申报表及认证结果通知书7 已使用的出口商品销售发票8 已开具的增值税销项发票9 国税专用档案袋一个D申报完后应收回资料以上资料除了档案袋以外，其他均应收回，并将以上14、6项报表装订成册，其他资料（5、7项）留存（增值税申报表应复印并到征收审核员处加盖申报章，供汇总申报用）。第五章 汇总申报A目的结算确认当月免抵退款的金额，为办理免抵退税手续提供数据并为下个月“征收增值税申报”提供已计算确认的退税额。B步骤1将收回的出口关单按发票号顺序及FOB价录入到退税申报系统“出口货物明细申报录入”注意汇率以当月第一个工作日的汇率为准，此项工作最近不能超过次月的3号完成。录入完毕后：一要与帐面进行金额核对（美元及人民币，如存在四舍五入引起的尾数差，应在帐面进行调整保持一致），二要将各出口关单与出口成品手册进行核对，并在手册上注明其运费金额。应注意：当月出口“单证不齐标志”应设成“BH”，清算期的调整录入的应据实际情况咨询管理员。2将增值税纳税申报表的相关内容录入到退税系统的“增值税申报表项目录入”，其“不得抵扣税额”为增值报中的进项转出部份，“进项税额”为增值税申报表中的进项额减进项税额转出。3免抵税申报汇总表录入，系统将根据前面2所录入的数据自动生成，但需仔细核对每一项。4进口料件出错明细表，主要为当月录入的部份。管理局会反馈为手工挑过。5一致性数据检查，生成汇总申报数据并拷盘。6打印相关报表（申报中所有录入的所有表格）。C所需提供资料 1生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 2进口物料出错信息明细表 3增值税纳税申报表、表一、表二（复印件） 4生产企业进料加工登记申报表 5生产企业进料加工海关登记手册核销申报表（如有核销手册，操作方法见第六章） 6进料加工进口料件申报明细表 7免、抵、退税申报明细表（出口货物、单证收齐） 8进料加工贸易免税证明 9当月进口料件关单注明“与原件相符”字样并盖公章 10新手册 11需核销的手册 12当月所有收齐单证装订成册并加盖公章封条 13税负审核分析报告表及月收入情况表D申报完应收回资料及进行相应处理 1汇总申报完需将所有所送资料及送审报盘收回 2将送审报盘导入系统并作备份。 3进行税务机关反馈信息查询 4进行税务机关反馈信息处理，系统自动处理。 5汇总资料的装订整理，装订两份，一份送管理局存档，一份自留(以上所需资料除需核销的手册及装订好的收齐的单证以外的都为装订的资料).第六章 手册核销一、 自营出口额部份1.5-1-4(出口货物明细数据查询)2.筛选-条件(进料登记册号)3.等于-手册号-增加-确定4.扩展-分层次统计-所属期-索引项-下一步-人民币、美元离岸价-下一步-将数据填入5.汇率：在以上“2”的基础中，点击相应的所属期确认汇率（保留小数4位）6.核对手册的出口金额，应与系统所属期中的金额一致7.若不一致，应从关单中查找原因并改正8.对修改处作好记录二、收齐单证出口额部份1.在“一.2”的基础中，点击扩展-所属期-人民币、美元离岸价-单证收齐年月-将数据填入相应位置2.实耗料件A.在初始化核对表中取数（如手册是由跨年度结转而来的状况下）B.5-1-10（进料加工免税证明查询）C.筛选-条件（进料登记册号）D.同一.3E.扩展-分层统计-所属期-料件计税价格-下一步-确定,将数据填入表中三、进口额1.5-1-3(进口料件明细表申报查询)2.筛选-条件(进料登记册号)3.扩展-分层次数据统计-所属期-人民币、美元到岸价-确认，将数据填入相应位置4.汇率，对照相应所属期5.核对同（出口一样）四、表头栏：数据来源1.5-1-1（进料加工手册登记查询）2.扩展-分层数据统计-序号-所属期原币代码-计划进口、计划出口总值-计划分配率、手册有效期-确认3.打印出明细表，填入相应位置4.计算出实际进出口比例=（实进口总额-调减合计）/出口总额*100%，差额调整实际进口总额-实耗料件总额-调减合计第七章 地税申报1申报：每月10日之前月报：报社保、个人所得税、印花税；每年4月25日.10月25日之前缴房产税。申报时：备好缴个人所得税报告表.社保申报表.纳税申报表,个人所得税明细表二份等资料或房产税报表-管理员审核并加盖审核章-撕下企业存联(最明显的)-余下的送大厅征收员处打印缴税凭证-送出纳处（在缴款期限内缴纳）,留存报表2. 资料