会计学第三版(张阿芬)第十十一十二章 课后答案.pdf

第十章第十章 会计凭证会计凭证 P205 207 习题 习题 10 1 练习收款凭证的填制 练习收款凭证的填制 1 收款凭证收款凭证 借方科目 借方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 1 日日 银收银收字字 第第 01 号号 贷方科目贷方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 收到投资款收到投资款 实收资本实收资本 国家国家 8 0 0000 0 0 合合 计计 8 0 0000 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 2 收款凭证收款凭证 借方科目 借方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 6 日日 银收银收字第字第 02 号号 贷方科目贷方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 销售产品销售产品 主营业务收入主营业务收入 4 0000 0 0 应交税费应交税费 增 销 增 销 6800 0 0 合合 计计 4 6800 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 3 收款凭证收款凭证 借方科目 借方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 16 日日 银收银收字第字第 03 号号 贷方科目贷方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 借款借款 短期借款短期借款 2 0 0000 0 0 合合 计计 2 0 0000 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 4 收款凭证收款凭证 借方科目 借方科目 库存现金库存现金 20 年年 8 月月 18 日日 现收现收字第字第 01 号号 贷方科目贷方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 收回借款收回借款 其他应收款其他应收款 李平李平 800 0 0 合合 计计 800 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 5 收款凭证收款凭证 借方科目 借方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 28 日日 银收银收字第字第 04 号号 贷方科目贷方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 收到货款收到货款 应收账款应收账款 B 公司公司 2 0 0000 0 0 合合 计计 2 0 0000 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 习题 习题 10 2 练习付款凭证的填制 练习付款凭证的填制 1 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 2 日日 银付银付字第字第 01 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 购料购料 在途物资在途物资 乙材料乙材料 6 0000 0 0 应交税费应交税费 增 进 增 进 1 0200 0 0 合合 计计 7 0200 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 2 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 6 日日 银付银付字第字第 02 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 归还借款归还借款 短期借款短期借款 4 0000 0 0 合合 计计 4 0000 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 3 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 库存现金库存现金 20 年年 8 月月 8 日日 现付现付字第字第 01 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 购办公品购办公品 管理费用管理费用 办公费办公费 80 0 0 合合 计计 80 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 4 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 库存现金库存现金 20 年年 8 月月 15 日日 现付现付字第字第 02 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 市内运费市内运费 在途物资在途物资 乙材料乙材料 120 0 0 合合 计计 120 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 5 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 银行存款银行存款 20 年年 8 月月 18 日日 银付银付字第字第 03 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 提现提现 库存现金库存现金 2000 0 0 合合 计计 2000 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 6 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 库存现金库存现金 20 年年 8 月月 24 日日 现付现付字第字第 03 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十百十 万万 千百十元千百十元 角角 分分 记 账 记 账 预借差旅费预借差旅费 其他应收款其他应收款 高明高明 1600 0 0 合合 计计 1600 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 7 付款凭证付款凭证 贷方科目 贷方科目 库存现金库存现金 20 年年 8 月月 28 日日 现付现付字第字第 04 号号 借方科目借方科目 金金 额额 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百十万千百十元百十万千百十元 角角 分分 记 账 记 账 报销差旅费报销差旅费 管理费用管理费用 200 0 0 合合 计计 200 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 出纳 出纳 复核 复核 填制 填制 林林 习题 习题 10 3 练习转账凭证的填制 练习转账凭证的填制 1 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 4 日日 转转字第字第 01 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 购料购料 在途物资在途物资 甲材料甲材料 8100000 应交税费应交税费 增 进 增 进 1360000 应付账款应付账款 946 0 0 0 0 合合 计计 9460000 946 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 2 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 6 日日 转转字第字第 02 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 入库入库 原材料原材料 甲材料甲材料 8100000 在途物资在途物资 甲材料甲材料 810 0 0 0 0 合合 计计 8100000 810 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 3 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 10 日日 转转字第字第 03 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 领料领料 生产成本生产成本 11000000 原材料原材料 甲材料甲材料 800 0 0 0 0 乙材料乙材料 300 0 0 0 0 合合 计计 11000000 1100 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 4 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 12 日日 转转字第字第 04 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 赊销赊销 应收账款应收账款 A 公司公司 23400000 主营业务收入主营业务收入 2000 0 0 0 0 应交税费应交税费 增 销 增 销 340 0 0 0 0 合合 计计 23400000 2340 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 5 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 24 日日 转转字第字第 05 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 报销差旅费报销差旅费 管理费用管理费用 差旅费差旅费 160000 其他应收款其他应收款 高明高明 16 0 0 0 0 合合 计计 160000 16 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 6 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 28 日日 转转字第字第 06 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 分配工资分配工资 生产成本生产成本 2400000 费用费用 制造费用制造费用 200000 管路费用管路费用 400000 应付职工薪酬应付职工薪酬 300 0 0 0 0 合合 计计 3000000 300 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 7 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 31 日日 转转字第字第 07 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 计提折旧费计提折旧费 管理费用管理费用 400000 制造费用制造费用 600000 累计折旧累计折旧 100 0 0 0 0 合合 计计 1000000 100 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 8 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 31 日日 转转字第字第 08 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 转制造费用转制造费用 生产成本生产成本 800000 制造费用制造费用 80 0 0 0 0 合合 计计 800000 80 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 9 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 31 日日 转转字第字第 09 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目明细科目一级科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 转完工产品转完工产品 库存商品库存商品 18000000 陈本陈本 生产成本生产成本 1800 0 0 0 0 合合 计计 18000000 1800 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 10 转账凭证转账凭证 20 年年 8 月月 31 日日 转转字第字第 10 号号 借方金额借方金额 贷方金额贷方金额 记 账 记 账 摘要摘要 一级科目一级科目 明细科目明细科目 百百 十十万万 千百千百十十 元元角角 分分 百百十十 万千万千百百 十十 元元 角角 分分 转产品销转产品销 主营业务成本主营业务成本 21600000 售成本售成本 库存商品库存商品 2160 0 0 0 0 合合 计计 21600000 2160 0 0 0 0 会计主管 会计主管 记账 记账 复核 复核 填制 填制 林林 第十一章第十一章 会计账簿会计账簿 P235 241 习题 习题 11 1 练习现金日记账的登记方法 练习现金日记账的登记方法 1 会计分录 1 借 管理费用 办公费 600 贷 库存现金 600 2 借 库存现金 800 贷 其他业务收入 800 3 借 库存现金 2 000 贷 其他应收款 王志 2 000 4 借 银行存款 2 000 贷 库存现金 2 000 5 借 库存现金 20 000 贷 银行存款 20 000 6 借 应付职工薪酬 20 000 贷 库存现金 20 000 7 借 其他应收款 行政科 2 000 贷 库存现金 2 000 8 借 管理费用 差旅费 1 600 库存现金 400 贷 其他应收款 行政科 2 000 2 设置 登记现金日记账 并结账 现金日记账现金日记账 2007 年 凭 证 收入 借方 支出 贷方 结余 余额 月 日 字 号 摘 要 对 方 科 目 万千百十元角分万千百十元角分 借 或 贷 万千 百十元角分 11 1 期初 借 6 0 0000 11 1 01 购办公品 管理费用 60000 借 11 1 本日合计 60000 借 5 4 0000 11 2 02 销售下脚料 其他业务收入 80000 11 2 03 收回借款 其他应收款 200000 11 2 04 存现 银行存款 200000 11 2 本日合计 280000 200000 借 6 2 0000 11 10 05 提现 银行存款 2000000 11 10 06 发工资 应付工资 2000000 11 10 本日合计 20000002000000 借 6 2 0000 11 28 07 预支差旅费 其他应收款 200000 11 28 本日合计 200000 借 4 2 0000 11 29 08 报销差旅费 其他应收款 40000 11 29 本日合计 40000 借 4 6 0000 11 30 本月合计 23200002460000 借 4 6 0000 习题 习题 11 2 练习总分类账与明细分类账的平行登记 练习总分类账与明细分类账的平行登记 1 会计分录 1 借 生产成本 14 400 贷 原材料 甲材料 8 000 乙材料 6 400 2 借 原材料 甲材料 12 000 应交税费 应交增值税 进项税额 2 040 贷 应付账款 A 公司 14 040 3 借 原材料 甲材料 4 000 乙材料 9 600 应交税费 应交增值税 进项税额 2 312 贷 应付账款 B 公司 15 912 4 借 应付账款 A 公司 14 040 B 公司 15 912 贷 银行存款 29 952 2 总分类账总分类账 会计科目 会计科目 原材料原材料 第第 页页 20 年年 凭凭 证证 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 月月 日日 字字 号号 摘摘 要要 万千百十元角分万千百十万千百十元角分万千百十元元角角分分 借 或 贷 借 或 贷 万千万千 百十百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 借借 2 4 8 0000 4 6 领用领用 1440000 借借 1 0 4 0000 4 16 购入购入 1200000 借借 2 2 4 0000 4 22 购入购入 1360000 借借 3 6 0 0000 4 30 本月合计本月合计 25600001440000 借借 3 6 0 0000 总分类账总分类账 会计科目 会计科目 应付账款应付账款 第第 页页 20 年年 凭凭 证证 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 月月 日日 字字 号号 摘摘 要要 万千百十元角分万千百十万千百十元角分万千百十元元角角分分 借 或 贷 借 或 贷 万千万千 百十百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 贷贷 1 4 0 0000 4 16 购料购料 1404000 贷贷 2 8 0 4000 4 22 购料购料 1591200 贷贷 4 3 9 5200 4 30 偿还偿还 2995200 贷贷 1 4 0 0000 4 30 本月合计本月合计 29952002995200 贷贷 1 4 0 0000 原材料原材料明细分类账明细分类账 材料名称 材料名称 甲材料甲材料 计量单位 计量单位 元元 公斤公斤 20 年年 凭凭 证证 收收 入入 发发 出出 结结 存存 金金 额额 金金 额额 金金 额额 月月 日日 字号字号 摘摘 要要 数量数量 单价 万千 单价 万千 百十百十 元元角角分分 数量数量 单价 万千百十 单价 万千百十元元角角分分 数量数量 单 价 单 价 万千百十万千百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 6000 2 1 200000 4 6 发出发出 4000 2 8000002000 2 400000 4 16 购入购入 6000 2 1 2 0 0 000 8000 2 1 600000 4 22 购入购入 2000 2 4 0 0 000 10000 2 2 000000 4 30 本月合计本月合计 8000 2 1 6 0 0 0004000 2 80000010000 2 2 000000 原材料原材料明细分类账明细分类账 材料名称 材料名称 乙材料乙材料 计量单位 计量单位 元元 公斤公斤 20 年年 凭凭 证证 收收 入入 发发 出出 结结 存存 金金 额额 金金 额额 金金 额额 月月 日日 字号字号 摘摘 要要 数量数量 单价 万千 单价 万千 百十百十 元元角角分分 数量数量 单价 万千百十 单价 万千百十元元角角分分 数量数量 单价单价 万千百十万千百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 4000 3 2 1 280000 4 6 发出发出 2000 3 2 6400002000 3 2 640000 4 22 购入购入 3000 3 2 9 6 0 000 5000 3 2 1 600000 4 30 本月合计本月合计 3000 3 2 9 6 0 0002000 3 2 6400005000 3 2 1 600000 应付账款应付账款明细账明细账 会计科目 会计科目 A 公司公司 第第 页页 20 年年 凭凭 证证 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 月月 日日 字字 号号 摘摘 要要 万千百十元角分万千百十万千百十元角分万千百十元元角角分分 借 或 贷 借 或 贷 万千万千 百十百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 贷贷 8 0 0000 4 16 赊购材料赊购材料 1404000 贷贷 2 2 0 4000 4 30 偿还偿还 1404000 贷贷 8 0 0000 4 30 本月合计本月合计 14040001404000 贷贷 8 0 0000 应付账款应付账款明细账明细账 会计科目 会计科目 B 公司公司 第第 页页 20 年年 凭凭 证证 借借 方方 贷贷 方方 余余 额额 月月 日日 字字 号号 摘摘 要要 万千百十元角分万千百十万千百十元角分万千百十元元角角分分 借 或 贷 借 或 贷 万千万千 百十百十元元角角分分 4 1 月初余额月初余额 贷贷 6 0 0000 4 22 赊购材料赊购材料 1591200 贷贷 2 1 9 1200 4 30 偿还偿还 1591200 贷贷 6 0 0000 4 30 本月合计本月合计 15912001591200 贷贷 6 0 0000 原材料总账及其明细账本期发生额及余额对照表 期初余额 收入 发出 期末余额 账户名称 计量 单位 单 价 数量 金额数量金额数量金额 数量 金额 原材料总账 24800 25600 14400 36000 明细账合计明细账合计 24800 25600 14400 36000 原材料 甲 公斤 2 6000 1200080001600040008000 10000 20000 原材料 乙 公斤 3 2 4000 128003000960020006400 5000 16000 应付账款总账及其明细账本期发生额及余额对照表 期初余额 本期发生额 期末余额 账户名称 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应付账款总账 14000 29952 29952 14000 明细账合计明细账合计 14000 29952 29952 14000 应付账款 A 公司 8000 14040 14040 8000 应付账款 B 公司 6000 15912 15912 6000 习题习题 11 3 练习错账更正的方法练习错账更正的方法 1 采用补充更正法 更正如下 借 材料采购 900 贷 银行存款 900 材料采购 银行存款 8900 8900 900 9