大庆文化集团财务管理.doc

大庆文化集团财 务 管 理（暂行）规定一、 总则1、 为了适应报业集团发展，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，根据企业财务通则、企业会计准则、电影新闻出版企业财务制度和工业企业会计制度及财政部发布的“新闻出版企业执行工业企业会计制度的补充规定”，结合文化集团的业务情况、经营特点和管理要求，制定本规定。2、 本规定适用于文化集团及所属各单位。3、 财务管理的基本原则是，建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基本工作，如实反映财务情况，依法计算和缴纳国家税金，保证国有资产保值、增值。4、 财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。二、 财务管理体制1、 为了发挥文化集团宏观管理、调控能力，提高资金利用效率，实行“三统一分”的集中管理体制。2、 统一财务机构。成立计划财务部，负责文化集团的经济活动、计划、管理和会计核算。统管大庆歌舞剧院、大庆市电影公司、大庆市书画院的财务核算，代管印务中心、旅行社、图片社房地产交易公司等所有下属独立注册企业的财务核算（即实行委派制）。各经营实体或经济核算单位不在设立财务机构。3、 统一财务人员。文化集团财务人员（包括收款员）由计划财务部统一管理。自1999年12月15日起、财务人员的人事关系、组织关系划归计划财务部。工作由计划财务部统一领导，统一安排。财务人员由隶属各核算单位转变成为其经营管理服务。为加强管理，全面熟悉业务，不断提高财务人员业务素质，财务人员定期进行岗位轮换。4、 统一资金运营。由计划财务部根据核算需要统管的统一开户，代管的分别开户。各单位不允许在另行开户。5、 分别经济核算。计划财务部要根据年度经营目标责任制，分设二级财务账目，已明确各单位的经济效益。6、 财务管理体制由现行的分散管理到集中管理，会计核算分两个阶段运行。从1999年12月15日到1999年12月31日为过渡期。财务人员同意后继续实行原账务设置和核算制度。从2000年1月1日起，全面实行新体制和企业会计制度。三、 计划管理制度1、 文化集团对各单位的经营目标实行计划管理。财务计划指标主要包括收入计划（主营业务收入、其他业务收入、营业外收入）、成本、费用计划、利润计划（销售利税率、成本费用利税率）。2、 收入计划要与本单位经营发展规模、增长速度相适应、不得隐瞒，少列。费用计划要理性节约，勤俭办事，统筹兼顾，确保重点。3、 计划编制采用零基法。4、 计划指标的编制标准，严格按照有关规定标准和前三年实际情况，结合经营情况核定。5、 计划程序是由自下而上到自上而下。每年10月，各单位于计划财务部积极配合，按照文化集团确定的总体编制原则，根据本年经营状况和下一年的经营预测共同编制下年度财务计划。计划财务部将各单位计划审核汇总后，编制文化集团总体财务计划，提交集团党政班子讨论。经集团党政班子批准后，由计划财务部组织实行。6、 计划执行时要依法经营，积极组织创收。收入及时上缴入账，不得坐收坐支。计划财务部要对费用严格监督管理。不得办理无计划、超计划、改变计划用途的业务。费用计划超过时间进度和项目额度的百分之三十，无特殊情况，财务不再办理该项目费用。7、 计划项目未经批准，不准挪用，更不准将生产性开支用于非生产型。收入计划没有实现，相应扣减费用计划。8、 对经营单位，按集团党政班子确定的年度经营目标进行利润分配或奖励兑现。对非经营单位，实行费用包干管理。结余百分之四十用于奖励，百分之六十结转下年使用，超支不补。9、 计划调整。因政策因素和其他不可预见因素的影响，每年十月计划财务部根据各单位提出的调整项目、原因、数额，统筹兼顾，提出计划调整方案，经党政班子讨论批准后，予以调整。10、 计划财务部要监督考核计划执行情况。每月将计划执行情况反馈给各单位，每季度像集团党政班子汇报。四、 固定资产管理办法依照庆办发（1996）35号“大庆市直机关国有资产管理暂行办法”执行。具体规定有：1、 固定资产管理范围。使用期限超过一年的房屋、建筑物、单价八百元以上的专用设备、单价伍佰元以上的一般设备纳入管理范围。2、 折旧方法。采用平均年限法计提折旧。折旧年限按电影、新闻出版企业固定资产、分类折旧年限表执行。3、 固定资产的购置。凡在计划内新购置固定资产的单价的十万元以下的由集团总经理审批，十万元以上由集团党政班子讨论决定。凡在计划外购置的五千元一下由集团总经理审批，五千元以上先提交申请，由集团党政班子研究决定。4、 各部门购置的固定资产必须全部纳入帐内核算，并将其实物和价值分开管理。购置固定资产的原始凭证及其有关合同，留计划财务部保管。实物的管理鉴于固定资产卡片，卡片详细列明固定资产的名称、价格、预计使用年限、折旧率等，并定期与计划财务部核对，做到帐物相符账卡相符。5、 固定资产实行分级归口管理。经营用固定资产归经营部门管理，运输工具归运输部门管理，办公设备、家具用具等归物业部门管理。各部门对使用及分管的固定资产负责。对于单位价值较高、使用时间较长的办公设备，如照相机、传真机、计算机等应有专门负责保管。6、 因个人责任造成固定资产毁损、丢失的，应根据情节的轻重，追究管理部门、使用部门以及责任人的责任，给予资产净值一到五倍的处罚。7、 各部门定期或不定期对固定资产进行清查盘点。年度终了前，计划财务部组织有关部门进行一次全面的清查盘点，并将盘点情况表报送有关部门领导。对资产的报废、变卖、调拨由固定资产归口管理部门挑些基本情况及有关说明，文化集团总经理审批，按国有资产处置的有关规定办理。五、 票库管理办法1、 计划财务部负责各单位所有专用发票的购进、印刷、发放、票据使用的检查、监督以及票据管理工作。其他部门物权法方票据。2、 各单位取得收入必须使用专用发票。由计划财务部统一另购和印刷，同时加盖财务专用章，在计划财务部登记后，下发各使用部门。3、 计划财务部设置专人负责票据管理。各种票据的领取必须由各部门制定专人负责。4、 各种票据必须按序号逐栏、逐次、逐项使用，不得空行、跳行、空页、跳页，不得撕扯毁损票据。5、 各单位开票人员必须按一式几联套写。要逐一填列票据中的单位、项目、名称、单价、数量、票准、金额。并填清缴款单位名称、开票人员姓名。不得在发票上乱涂乱摸。如确需更正，应严格按财务规定的划线更正法，在划线处加盖开票人的名章。6、 计划财务部对返回的票据要认真审核，经核实各项目、单价、数量、金额无差错后，方可入账。并在收到支票和现金后，在发票的存根联上加盖收款人名章。7、 各部门收款人员对作废票据应妥善保管，将作废的票据一式三联全部注明“作废”字样，并将作废票据一式三联和正本票据存根一并返回计划财务部，对丢失票据者，要处五千元罚款，并调离收款岗位。8、 正本票据用完后应及时返回计划财务部，要在原登记起止号码处注销，并采取交旧领新的办法领取新票据。9、 年度终了，所有票据无论是否用完，一律全部返回计划财务部。10、 对于违反票据管理的单位和个人，处罚责任人虚假票据金额的两倍罚款，并追究有关则无人。六、 集团采购管理办法1、 集团采购是指集团各部门或单位为开展正常业务需要，在计划部的监督下，以规定的方式、方法和程序，使用集团资金在国内外市场上采购物资、工程、服务的经济行为。2、 集团采购范围：集团各部门或单位所需购买设别、物资、修缮工程、机动车辆购置及维修、保险、房屋工程建设，办公用品，纸张等。3、 集团采购机构设在计财部。4、 采购部门和单位提出部门采购计划，报计划财务部。5、 计财部审核，文化集团总经理审批后汇总编制年度采购计划。6、 计划部根据已批复的计划汇同采购部门组织采购。7、 供应商按采购合同的要求像采购人提供商品或服务。8、 计划财务部根据采购合同支付货款。9、 采购部门和计划财务部共同组织对货物的验收工作，并分别在验收单上签字。10、 采购办法：单位台（套、件）十万元以上的设备、同类商品年批量价值十万元以上的物资，年价值十万元以上服务项目，单项价值二十万元以上的修缮工程，车辆购置、房屋工程建设均采取招标形式采购。招标程序比照政府采购方案办法执行。办公用品、低值易耗品、无聊用品、车辆修缮及保险，均实行定点采购。定点单位参照政府采购办定点单位执行。七、 成本费用管理办法1.、报纸印刷发行、广告、旅行社、彩扩等经营销售都要进行成本核算。严格执行费用开支标准，按照相应的会计制度规定进行成本核算，划清成本界限，不得互相混淆，不得随意调整成本，保证成本的真实性、准确定和可比性。2、各部门或单位的经济服务支出要及时报计划财务部列支，按照“权责发行制”原则计算成本费用，进行决算。对于跨年度不报的各种费用，计划财务部不予办理。对于因领导和财务人员失误所漏列的项目要追究领导和会计的责任。3、各部门或单位按要求定期及时编报统计资料，如电费表、税费表、材料出库单等各项基础数字必须层层把关，真实可靠。严禁以任何理由开假单据、乱摊成本费用。4、正确摊销预提、待摊费用。计提摊销时，要有计算的明细表。预提数与实际发生数差异较大时，应及时调整。年终不得保留余额，不得已此项费用认为调整利润。八、职工探亲路费报销规定九、电话费管理规定（一）办公电话的管理 1、普通电话（传真电话）每台年费用若干元，按科室包干使用，由计划财务部于有关电讯部门签订单机使用合同，在标准内分单位付费，超支的由部室个人负担结算。 2、使用办公电话联系工作要语言简练，不允许用办公电话闲谈，不允许拨打个各种服务台，否则费用自理并处两倍罚款。 3、电话安装、调整、配备标准由物业管理部管理。购买电话机每台控制在若干元以内。（二）住宅电话费的管理 1、各单位不给任何级别的干部公费安装住宅电话。 2、住宅电话费按照行政级别采取定额包干的办法。属于包干范围的住宅电话费由计财部每半年核发一次，结余归已，超支不补。 3、实行包干后，住宅电话一律由个人与电讯部门结算，计划财务部不再报销住宅电话票据。 4、住宅电话包干范围、标准。十、办公费管理规定十一、采暖费、水电费管理规定十二、职工医疗、福利待遇管理规定十三、财务违纪的处理规定1、 各单位必须依法经营，积极组织创收，收入及时入账。不得将其各类经营收入截留、挪用、私分，不得隐匿收入，私设小金库，坐收坐支。经查实，违纪金额全部收缴并处三千元以上五万元图以下罚款，撤销责任人行政职务，并处两千元以上两万元一下罚款。2、 各单位要严格成本管理。不准虚增、乱挤、乱摊成本。财务人员要依照有关规定正确进行成本核算。对玩忽职守、弄虚作假的责任人要视情节处三千元到五万元罚款。3、 各单位的应收账款要做到账目清晰、清理及时、专人负责、实施有效。经查实，应收账款情况不明按第一条处理。对应收账款总额占年