_环西所税源专业化管理.doc

浅议税源专业化管理随着经济形势的发展，纳税人数量迅速增长，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高，企业组织形式、经营方式不断呈现多样化，税源监管的复杂性与日俱增，单一的由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应新形势的要求。税源专业化管理模式是税务机关提高税收管理科学化、精细化、专业化、信息化的重要举措，只有整合、优化和合理配置税收管理资源，大力推进税源专业化管理，才能全面提高税源控管水平，本文将围绕税源管理专业化提出一些粗浅的看法。一、传统管理模式已落后于形势发展要求：传统的以管户为主的税源管理模式存在诸多弊端，制约了税源精细化管理，其所承担的工作非常繁杂，日常事务性工作量大。一是事多人少任务重的矛盾比较突出，税收专管员集税收宣传辅导、信息采集、日常巡查、纳税评估于、注销清算一身，存在着大户管不透、中户管不细、小户管不住的情况，税收管理员“划片管理，各事统管”的局面，难以对区域内重点税源企业进行重点管理；二是税收执法权过度集中，加大了基层税收管理员的执法风险；三是传统税源管理模式对不同行业的纳税人采取几近相同的税收管理办法，不仅难以做到重点突出，而且效率较为低下，相关的纳税服务措施也很难全部落实到位。四是随着时代的发展、科技的进步、管理的创新，税务工作的要求越来越高，但税务系统普遍存在干部年龄老化，对新知识、新技术掌握不够，缺乏高素质、高技能的专业人才，总之，传统的税源管理模式已经无法适应纳税人数量越来越多、经济成分越来越复杂、经营方式越来越多样化的要求，实行税源专业化管理势在必行。二、实行税源专业化管理的意义税源专业化管理的主要任务总局明确为构建风险管理体系、创新税源管理方式、深化税源分类管理、优化征管资源配置、健全人才管理机制、建立完善运行机制、完善配套法律制度、大力实施纳税评估、健全完善考核机制等九个方面。通过推行税源专业化管理，要达到税源户管结构不断优化、税源分类管理更加科学、税源管理方式更加高效、征管资源配置逐步合理、税收管理效能持续增长的目标。在税源专业化推行过程中，辖区可根据实际税源管理情况、征管资源配置情况拓展专业化管理项目， “以风险管理为导向，以信息管税为依托，以税源分类分级管理为基础，以行业管理为主线，以纳税评估为重点、以团队管理为模式，以绩效评估为保障的新型税源管理模式。税源管理专业化是理顺和落实“信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措，加强信息资源采集利用，税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。（一） 可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效益，促进“信息管税”的落实。（二）推行税源管理专业化是防范风险和优化服务的有力保障推行税源管理专业化，对外，根据纳税人的特点进行科学分类，改变目前“包户到人，各事统管”的税源管理方式，以风险管理为导向，根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源管理方式，分解过于集中的管理权力，通过强化监督制约，有效促进纳税遵从，降低税收执法风险。同时，还可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。因此，大力推行税源专业化管理新模式，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。三、加强税源管理专业化的一些建议（一）建立以适应专岗职责为目的的人才发展机制人才是基础，是生产力中最积极最能动的因素，没有专业化人才就无法实现专业化管理。经济信息时代要求税务人员能够适应知识更新、把握经济发展趋势、富于创造性，税务机关应根据专业化、复合型的需求，合理配置税源管理人才，发挥专长，因才适用，人尽其用。一是建立科学的人才竞争选拔机制。在每一个岗位的人员配备上实行竞争选拔机制，以自荐和推荐相结合的方式，选择干部队伍中比较优势最明显、专业技能最突出、性格特征最符合的同志以实现专业化分工。二是建立科学的专业化培训机制。及时调整培训方向，将综合培训与专业培训结合、全员培训与团队培训结合、税收知识培训与行业领域培训结合，多角度充实人才库，打造一批能力强、经验多的行业分析专家、纳税评估专家、税务稽查专家和计算机专家。三是建立科学的分模块绩效考核体系。与专业化管理相适应，应淡化综合类考核指标，突出细化分行业、分模块的考核指标，通过激励与惩罚相结合的手段有效解决“疏于管理、淡化责任”的问题。税源专业化管理的核心是通过对税收管理资源的进一步分工、优化，一是科学配置人力资源，充实税收管理员队伍。按照征管重心向税源管理转移的思路，合理充实管理员队伍，使管理力量和税源状况相匹配、人员素质与管理岗位相适应；综合考虑各单位税源数量、税源结构、税源地域分布、基层人员数量和素质等因素，对管理员队伍进行全盘考虑，优化组合，优先保证对大企业和重点税源、纳税信誉差的税源的监控管理需要，对其它税源引入风险管理机制，着重抓税源流失风险大的问题和环节，以实现管理效益的最大化。从当前来看税管员所从事的工作事项繁多、流程复杂，事务性、重复性工作占整体工作量的比例相当大，如纳税辅导，信息采集，协查巡查，个体税收定额核定等，这些事项专业化程度要求不高，其税收执法风险相对较低，对税务人员的工作能力的要求更侧重于对地区的熟悉度，与企业人员、地方政府的沟通，这需要有大量的人力物力给予支持，如果不能对税源基础管理方式与内容进行有效的转变，必将给税源管理专业化改革带来一定的阻力。以税收管理员制度为抓手，建立和落实好“人机”结合的管理办法，建立一支高素质的税收管理队伍，是做好税源管理与监控的根本所在。二是要突出工作重点。要为税收管理员减负“瘦身”，让其有时间、有精力专职从事税源管理工作，切实改变税收管理员日常事务性工作过多、疲于奔命的被动局面，减少日常的应付性事务工作，确保税收管理员有时间、有精力从事税源管理工作。随着经济的不断发展，征管任务的加重，原有的税收管理模式弊端越来越突出。一是“人少事多”矛盾凸显。我所共有税收管理员10人，管辖4020多户纳税人，既有年纳税额达200多万元的增值税一般纳税人，也有达起征点的个体工商户560户及未达起征点的456户，管户类型齐全、点多户杂，造成管理人员精力分散，难以深入细致地做好对税源、税户、税收的管理。三是要强化技能培训。结合岗位的专业特点和管理的难易程度，有针对性地加强业务技能培训和岗位练兵活动，并有选择性地发现和培养一批管理上有思路、工作中有策略、应变动力强的专家型人才。实现管理人员由“管户制”向“管事制”转变。在管理机制上构建“三个支撑”：信息技术支撑，推行工作流管理系统，取消纸质流转，实现工作任务自动派发。专业人才支撑，一是加大稽查、评估、分析人才培养；二是在全局选出各类能手及业务骨干，建立了专业化人才库；三是举办各类培训班进行全员培训。（二）实行动态能级管理定期分批适度地进行岗位轮换，在赋予管理员相应权力的同时落实好管理责任。一是要规范税源监控机制，就税源监控的主要内容机制来看，分为：对重点税源如年纳税在50万元以上大户的监控；对不同行业如餐饮业、房地产业、汽车行业或经济类型监控；对不同区域经济的监控；对特殊税源的监控。要做到对重点税源监控、中小税源监控、个体户税收监控的统筹兼顾。在税源监控手段机制上，要做到人工监控和计算机监控的有机结合。把税收政策执行监控和税源监控做为信息管税的主要内容。要在零申报、超标未认定监控的基础上，要以数据分析为主线，以数据分析为核心，以数据监控为手段，全面拓展数据应用，围绕“零负申报、超标认定、政策执行、风险点监控，行业税源监控”等做好信息管税工作,要利用信息科技手段堵塞征管漏洞，提高工作效率，引导纳税人自我修正履行纳税义务过程中出现的偏差，防范和化解不遵从风险，把信息资源优势充分释放出来，让数据会说话，达到信息增值利用目的，实现货劳税管理的科学化、精细化目标。二是要落实税源监控的具体措施： 要建立登记信息网络共享制，把住“户口关”，源头控管税务登记是掌握税源信息资料的首要渠道，也是税源监控的基础和前提，要切实用制度管住漏征漏管户，建立信息资料网络共享制，实现户籍管理同步。关键是切实把国税、地税、工商信息交换共享制度落在实处，对新开业户、变更户、吊销户、注销户的信息能够随时掌握，对失踪户相互协查，只有登记信息网络共享，综合治理，才能从源头上杜绝漏管户、减少漏征户。要认真实施分类管理，分类学属现代管理学的重要组成部分，实行分类管理是现代税收管理的一个有效方法。要防止重申报率，忽视申报质量的方法，注重对申报质量的监控。（一） 创新手段，改进方法，实现税源管理专业化全面掌握纳税人的户籍信息，是做好税源管理专业化的首要环节，也是全面开展税源管理专业化工作的基础。一是严格做好开业、变更、停复业、注销、外出经营报验登记管理工作，通过税务登记加强对纳税人的监管，加强对非正常户的认定和处理。二是强化对正常纳税人、起征点以下的纳税人和代扣代缴单位的户籍信息管理。三是定期开展年检和换证工作，摸清纳税户底数，全面核对、清理漏征漏管户。四是逐步实现政府部门间登记信息共享，解决登记信息不对称的问题。五是通过电话、短信等方式及时提醒未办理税务登记的纳税人进行税务登记。六是在利用信息化手段掌控纳税人资料的同时，督促税收管理员根据户籍管理信息定期开展实地巡查，核实登记事项的真实性，查找漏征漏管户，及时发现和掌握纳税人的变动情况。对税务登记信息变更情况实施动态监控。税源管理部门对税收管理员巡查面、巡查次数等指标定期进行考核。2、实施分类、分行业管理。实行分类、分行业组织与管理，根据纳税人规模、行业、经营特点和信用等级等实行税源分类管理。一是抓好重点行业，如我辖区以机电、汽配行业为主；二是抓好重点企业如房地产、餐饮业税收征管这两行业中的所得税征管难度大、漏洞多；抓好重点项目，关注辖区新建项目等，建立健全重点税源管理和跟踪监控制度；三是抓好个体经营大户的征收管理，采取有效措施，规范个体经营大户的征管，使其生产经营的实际税负接近申报征收入库的税款，减少税收流失。3、全面开展纳税评估，实施深度税源管理。开展纳税评估是新时期强化税源管理的重要内容和有效手段，要通过实施“风险分级、预警监控、疑点发布、定向评估”，实现分析评估从无差别的全面评估转变为有针对性的专业化评估，重点评估、行业评估、分析评估，要始终把申报纳税真实性、合法性作为工作的重点，通过一系例的信息化手段、科学的数据分析模型、在案头分析基础上，采用人机结合方式，定期发布一般纳税人分析疑点信息，开展一般纳税人定向评估，以确保把有限的人力资源用到最需要风险防范的地方。一是要继续对一般纳税人政策执行情况进行分析，通过分析找出管理中存在的问题。二是提高分析层次，将在开展税收业务例会的基础上，召开重点行业、高风险行业例会制，形成申报质量分析例会制。以评估督促管理，将税收分析、税源监控、纳税评估紧密联系在一起的科学管理体系。三是改进分析手段。4、加强发票管理，强化“以票控税”。大力推进“逐笔开具发票，奖励索取发票，实行消费者监督、促使纳税人依法开具、使用发票，要抓住发票管理的关键环节，改进和完善发票“验旧售新”工作。积极稳妥地推广应用税控器具，要将税控机记录的开票数据与纳税申报数据进行比对，严格按规定征税，真正发挥税控器具控税作用。对在发票验旧购新过程中发现的涉税问题，依照有关联动要求及时传递税源管理部门进行有效核查; 对税收分析中收入同比、环比幅度变动超过预警幅度，可能存在的征管风险点向税源管理部门提出管理建议;筛选增值税专用发票使用数量、最高开票限额连续三个月低于核定数量及版别的一般纳税人信息传递税源管理部门。税源管理人员在对计会征收部门传递数据信息进行分析的基础上，作出相应处理。对帐面库存量与实际不符的，要求其申报不开票收入，对确实无业务发生长期零申报的一般纳税人建议取消其资格。（三）建立以优化配置为目标的立体化风险管理机制税源专业化管理应坚持以风险管理为导向，采用试点加推广的模式，实施“体检式”风险管理。风险管理要求基础数据全面、技术含量高，在探索阶段，为形成有效的运作机制，可综合评价社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等宏观指标选取某区域、行业作为试点，如房地产业、建筑业，全面规范该行业的基础信息、召开针对性的税收座谈会，积极采集数据、开展对比分析、评价纳税风险、进行风险排序和应对，对试点中形成的可取经验予以推广，出现的问题及时应对，根据风险发生的规律，通过建立风险特征指标和风险特征库，对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，找出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体。风险管理需要全系统的协调与配合，基层基础数据的准确性、信息与技术管理科数据分析与比对的合理性等都直接关系着风险管理的运作效果。为杜绝当前人为选择高风险行业、企业，忽视风险评价与排序的问题