所得税与风险管理2.doc

窗体顶端一、单选题（共15题，每题1分）1、南方公司于2008年7月1日购入甲公司30的股份准备长期持有，从而对甲公司具有重大影响，南方公司采用权益法核算该项长期股权投资。甲公司2008年度实现净利润13 500万元，其中16月份实现净利润5 000万元。南方公司适用的所得税税率为25，甲公司适用的所得税税率为15。2008年12月31日南方公司应确认的递延所得税负债为（）万元。A300B588.24C1 588.24D306A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确2、某股份公司2008年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2008年起所得税率为25，而以前为33。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为()万元。A. 689.8B. 560.2C. 679.2D. 625A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确3、甲公司2008年12月31日的资产、负债中，可供出售金融资产的账面价值为120万元，计税基础为110万元，预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33，预期从2009年1月1日起，该公司适用的所得税税率将变更为25，无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元（已考虑了上述纳税调整事项），2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为（ ）万元。A155.7B153.2 C150.7 D145.2A B C D 正确答案：B您的答案：B答案正确4、C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务，2009年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，期初“预计负债产品保修费用”科目余额600万元，当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为()万元。A. 600 B. 500C. 400 D. 700A B C D 正确答案：D您的答案：D答案正确5、利润表的所得税费用不包括（）。A.当期应交所得税B.当期递延所得税资产发生额C.当期递延所得税负债发生额D.前期预缴的所得税A B C D 正确答案：D您的答案：D答案正确6、A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（）万元。 A.借方25、借方175 B.借方25、借方225 C.借方75、借方275 D.贷方25、借方175A B C D 正确答案：D您的答案：D答案正确7、甲公司于2009年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2009年末该项投资性房地产的公允价值为300万元。假定税法规定对于公允价值计量的投资性房地产，在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额，则该项投资性房地产在2009年末的计税基础为（）万元。 A.0 B.300 C.200 D.20A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确8、下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。 A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确9、一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。 A.100 B.30 C.70 D.0A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确10、（ ）准入是银行监管的首要环节。A. 市场B. 机构C. 业务D. 高级管理人员A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确11、（ ）针对特定时段，计算到期资产和到期负债之间的差额，以判断商业银行在未来特定时段内的流动性是否充足。A. 流动性比率/指标法B. 现金流分析法C. 缺口分析法D. 久期分析法A B C D 正确答案：C您的答案：C答案正确12、按照由表及里的原则，操作风险具体可划分为非流程风险、流程环节风险和（ ）。A. 控制派生风险B. 人力资源配置不当风险C. 系统性风险D. 操作失误风险A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确13、巴塞尔新资本协议中为商业银行提供了三种操作风险经济资本计量的方法，其中风险敏感度最高的是（ ）。A. 高级计量法B. 标准法C. 基本指标法D. 内部评级法A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确14、综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损的实际情况的报表是（ ）。A财务报表 B损益表 C现金流量表D资产负债表A B C D 正确答案：B您的答案：B答案正确15、 在保证金交易中，投资银行可以以客户的证券作为抵押，贷款给客户购进股票，这体现了投资银行在媒介资金供需过程中的（ ） A.流通性中介作用B.期限中介作用C.信息中介作用D.风险中介作用A B C D 正确答案：A您的答案：A答案正确二、判断题（共15题，每题1分）1、二元式中央银行制度具有权力与职能相对分散、分支机构较少等特点，一般实行这种中央银行组织形式的国家是美国。对 错 正确答案：对您的答案：错2、1996年以来，获准设立的第一家全国性股份制商业银行是兴业银行。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确3、商业银行的负债中最重要的是向中央银行的贷款。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确4、商业银行附属资本最高不得超过实收资本的100%。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确5、逆向选择是信息不对称造成的交易过程中的“劣胜优汰”现象。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确6、马柯维茨的资产组合管理理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不等于1，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确7、期权费由期权的市场价值和内在价值组成。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确8、一般而言，在交易之后，银行应立即明确该笔交易应归于银行账户还是交易账户。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确9、通常活跃在货币市场的商业银行需要采用较长的流动性缺口分析时间序列。对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确10、递延所得税负债应以相关应纳税暂性差异产生期间适用的所得税税率计量，递延所得税负债的确认不要求折现。（）对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确11、企业持有的某项股权投资，被投资单位宣告分派现金股利，企业按持股比例计算可分得100万元。投资企业与被投资单位适用的所得税税率均为33，则该项应收股利的账面价值为100万元，其计税基础为可从未来期间经济利益中抵扣的金额100万元，由于双方适用所得税税率相同，该部分股利性收入是不需要补税的，其计税基础等于账面价值。（）对 错 正确答案：对您的答案：对答案正确12、企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉，对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债。()对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确13、某企业2007年确认应支付的职工薪酬共计5000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4500万元，则2007年末应付职工薪酬的计税基础为500万元。（）对 错 正确答案：错您的答案：错答案正确14、所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时