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财政学复习思考题模拟试题一一、填空（每题1分 共20分） 1在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_和_共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2_于1776年创立了财政学。 3财政职能解决的是市场经济下政府应当_的问题。 4鉴于一致同意规则在实施上的困难，大多数的投票制度采取_。 5在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作_。 6公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是_；二是_。7由于经济活动所产生的成本或收益未能通过_反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。 8财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占_的比重不断提高上。 9政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的_的分析和评价，从中选出最优的支出项目。 10教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其_越强。 11财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为_和_。 12如何在税制中协调效率与公平的关系，导致了_理论的产生。 13税率是税法规定的应征税额与_之间的比例。它的三种基本形式是_税率、 _税率和_税率。 14税收以税收管理权限为标准，可分为_、_以及_三大类。 15以关税的征收目的为标准，关税可以分为_和保护关税。 16公共规制（政府管制）的主体主要是_。17现代政府预算最初产生于_国，是市场和资本的产物。 18公债政策在宏观经济管理上的两大效应是公债政策的_效应和公债政策的_效应。19.中国于1994年起开始实行_财政体制。 20. 对于交通堵塞、电话占线、电网超负荷跳闸等问题，政府可通过_定价法缓解之。二、单项选择（每题0.5分 共10分）1在混合经济中，政府是如何参与市场的？ A. 作为产品和服务的购买者 B. 作为产品和服务的提供者 C. 作为要素的提供者 D. 作为要素的购买者 2下面哪种表述不符合帕累托效率标准_。A. 在不使任何人的境况变差的情况下任何人的境况都不会变好。 B. 任何人的境况变好只能以使某些人的境况变差为代价C. 如果要保证所有人的境况都不变差，那么所有人的境况也不会变好 D. 在不使任何人的境况都变好的情况下任何人的境况都不会变差 3在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有_。 A. 公共产品的存在 B. 公共产品供给的低效率 C. 自然垄断 D. 社会分配不公 4下列哪种现象属于逆向选择问题_。A. 购买旧车 B. 购买汽车保险 C. 房屋装修 D. 汽车维修 5公共产品的集体决策需要顾及社会公众的_，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A. 全体偏好 B. 个人偏好 C. 社会福利 D. 个人福利 6哪个是属于代议制民主的特点_。 A. 选举代表参与 B. 公民直接参与 C. 公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D. 不需要中介和代表 7具有明显外部性的产品是_。 A. 面包 B. 饮用水 C. 衣服 D. 二恶英化合物 8下列属于财政消费支出的有_。 A. 债务利息支出 B. 科学文化支出 C. 基础产业建设支出 D. 自然垄断行业支出 9影子价格是反映_大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B. 社会效益 C. 社会成本 D. 社会成本和效益 10在社会保险中占据核心位置的是、_。 A. 社会养老保险 B. 社会失业保险 C. 社会医疗保险 D. 工伤保险 E.女工生育险 11_提出了平等、确实、便利和节约的税收四项原则。A. 瓦格纳 B. 亚当斯密 C. 穆勒 D. 萨伊 12下列税种中属于行为税的有_。 A. 遗产税 B. 消费税 C. 筵席税 D. 土地税 13我国增值税的一般税率为_。A. 17% B.13% C. 6% D.4% 14我国的车辆购置税实行比例税率，按照_的税率从价定率一次性征收。 A. 5% B. 10% C. 15% D. 20% 15财政从公共企业取得收入的形式主要有三种_、利息和股息、利润分成。 A. 补贴 B. 租金 C. 税收收入 D.资产使用费 16已经确立的政府预算由_负责执行。 A. 政府 B. 财政部门 C. 立法机构 D. 审计机构 17在下列弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是_。 A.动用财政结余 B.发行政府债券 C.货币融资 D.增税 18通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债务人的实际收入_。 A.增加 B.不变 C.减少 D.无法判断 19囚徒困境描述了私人提供公共品的_情形。A. 悲观 B. 乐观 C. 现实 D. 以上都不是 20财政对公共企业的投入主要包括三种形式：直接投资、贷款和_。 A. 补贴 B. 出口退税 C. 股权 D. 利税 三、多项选择（每题1分 共20分）1.现代财政学覆盖面非常广，涉及到_等所领域的知识，是一们交叉学科。 A. 经济学 B. 政治学 C. 公共管理学 D. 法学 2完全竞争的市场体系需要满足的基本条件是_。A. 产权明晰 B. 价格接受者 C. 产品同质 D. 完全信息 E. 自由进退 3下面哪些行业具有规模收益递增特征_。 A. 供水、供电 B. 管道煤气 C. 下水道 D. 有线电话 E.服装连锁店 4个人偏好的加总方法通常有_。 A. 习俗 B. 独裁 C. 投票 D. 以上都正确 5公共选择理论方法论的三要素是：_。 A个人主义 B经济人假设 C政治民主制 D交易政治 6下列哪些属于混合产品_。 A. 教育 B. 卫生 C. 收费的公路 D. 拥挤的路灯 7财政支出规模的增长有很多解释，主要的观点有_。A. 瓦格纳法则（政府活动扩张法则） B. 时间形态模型 C. 财政支出增长的发展模型D. 公共选择学派的支出增长模型 E.非均衡增长模型 8下列属于转移性支出的有_。A. 养老金 B. 各种补贴 C. 捐赠支出 D. 债务利息 9一般说来，评估财政支出项目的选优标准主要有_。 A. 净现值法 B. 成本效益比率法 C. 内部收益率法 D. 总收益现值法 10科技三项费用的内容包括_。 .新产品试制费 .新产品推销费 .中间产品实验费 .产品鉴定费 .重大科研项目补助费 11税制三要素是指_。 A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率 E.税基 12影响税负转嫁的因素有_。 A.课税范围 B.税率大小 C反应期间 D.税种属性 E.市场结构 13下列税种中属于所得税的有_。 A.个人所得税 B.企业所得税 C.遗产税 D.赠与税 E.社会保险税 14下面哪些可以称为战略性的行业_。 A. 自然资源开采 B. 飞机制造 C. 高科技军工 D. 钢铁、石化 E. 电力 .15经济性规制的方式有_。 A. 价格规制 B. 进入规制 C.退出规制 D. 安全规制 E.环境规制 16世界各国的预算周期一般包括_等几个阶段。 A.预算编制 B.预算审批 C. 预算执行 D. 预算调整 E.政府决算 .17要更好地把握公债的内涵，必须从公债的_三方面属性去理解。. 财政性 .自愿性 . 金融性 .有偿性 .经济性 F.灵活性 .18在我国现行分税制下，属于中央固定收入的有_。 A.关税 B.营业税 C.消费税 D.利息税 E. 车辆购置税 19中国政府预算的局部调整方法主要有：_。 A.预算的追加追减 B.经费流用 C.预算划转 D.动用预备费 E.预算变更 20皮科克和魏斯曼的“时间形态”理论中有关外在原因（社会动荡）影响财政支出增长的三个效应是_。 A、替代效应 B、积累效应 C、审查效应 D、扩张效应 E、集中效应 四、判断 （每题0.5分 共10分） （ 正确的写“T” ，错误的写“F” ）1.在计划经济体制下，基础性资源配置功能是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用。2帕累托效率使任何人都不可能在其他人没有受损的情况下改善自己的境况，因此对所有人来说，帕累托效率是一种公平状态。 3宏观经济总量失衡是市场自发运行的产物，市场本身无力解决。 4寻租活动直接同政府在经济中的活动范围和区域有关，同公营部分的相对规模有关。换言之，政府在经济活动中的范围越广，那么寻租的可能性和规模也相应增加。 5如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象。6公共产品一定要由政府提供。 7当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益。 8鲍莫尔的非均衡增长模型认为，相对于私人部门来说，公共部门属于资本密集型的非累进部门。 9即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者。 10社会保险作为一种经济保障形式，具有社会性、强制性、互济性和福利性四个基本特征。 11一般来说，财政补贴的暗补方式比明补方式具有更高的补贴效率。 12在现实中，完全的、绝对的单一税制几乎从来没有存在过。 13一般来说，课税范围越宽广，越难税收转嫁；反之，容易转嫁。 14流转课税不存在税负转嫁问题，征收方便，易于管理。 15所得税在公平方面的调节作用优于商品税。 16中国的房产税对城市居民的自用房屋是免税的。 17公共规制并不是在任何时候都是有效的和必需的。规制可能导致企业内部的低效率，引发寻租行为。 18财政赤字不一定引起通货膨胀。 19一般来讲，经济过冷时，增加短期公债比重，增加银行系统持有的公债比重，有助于增加流动性，对经济产生扩张性影响。 201994年起，分设中央和地方两套税务机构，中央税和共享税由中央税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收。 五、名词解释（5题，略） 每题3分 共15分六、简答题（5题，略） 每题5分 共25分模拟试题二一、填空1政府在为社会公众提供各种产品和服务的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的资金，这就形成了_。 2经济社会不可能通过资源的重新配置，达到使某个人或某些人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的状态，叫做_。3在当今世界绝大多数国家都在实行的民主政治制度中，公共产品的需求决策可以理解为以政治选票进行_的过程。 4投票悖论揭示的一个主要问题是：投票的最终结果与_有关。 5_假说有助于解释“选民理性的无知”和“投票冷漠症”现象。 6_的公共产品只有在消费者达到一定数量之前，其消费才具有非竞争性。7正外溢性指的是将_外溢给了社会的那类行为与活动。 8非均衡增长理论中，鲍莫尔是从公共部门和私人部门的_差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出增长的。 9单纯使用市场价格计算成本效益不能正确反映投资项目的社会成本和社会效益，因而必须采用调整后的市场价格即_来代替。 10社会保障是社会发展不可或缺的组成部分，是社会发展的“_网”和“_器”。 11在现代税收理论中，得到公认的两大税收基本原则是_原则和_原则。12_是一种税区别与另一种税的主要标志。 13税负转嫁是纳税人通过经济交易中的_变动，将所纳税收转移给他人负担的行为及过程。 14一般销售税的计税依据是在各个流转环节上销售商品或提供劳务的毛收入，即流转额。增值税的计税依据不是流转额，而是每个流转环节上新增的价值额，即_。 15增值税的增值额相当于商品价值C+V+M中的_。 16自然垄断行业具有规模收益_的特点，即在社会需求的范围内，行业的平均生产成本随生产规模的_而下降。 17在完全信息条件下，由于规制者完全了解企业的价格、成本和利润信息，规制者可以选择_合同，使得留给企业的超额利润为零。 18将公债收入列为财政收入后所出现的赤字，称为_。 将公债收入剔除出财政收入后的赤字，称为_。 19公债政策与财政政策与货币政策有重要联系，是连接财政政策与货币政策的_和_。20研究政府间财政关系的主要理论就是_理论。 二、单项选择 1.研究在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出水平最大的问题属于_。A. 交换效率问题 B. 生产效率问题 C. 产品组合效率问题 D. 帕累托效率问题 2什么条件下运行的市场能够实现有效的产出，使社会资源配置达到有效率状态？A. 完全竞争 B. 垄断竞争 C. 政府干预 D. 计划经济 3下列那种现象属于外部正效应_。A. 化工厂排放废气到大气中 B. 某人在公共场合抽烟 C. 在公共市区按喇叭 D. 政府在市区种植花卉 4某一经济活动存在外部不经济是指该活动的_。A. 私人成本大于社会成本 B. 私人成本小于社会成本 C. 私人利益大于社会利益 D. 私人利益小于社会利益 5_是投票悖论现象发生的必要条件。A. 单峰偏好 B. 多峰偏好 C. 无峰偏好 D. 中间投票者 6下列哪一项属于混合公共产品？A. 国防 B. 学校 C. 空气 D. 灯塔 7安装防火材料和烟雾警报器的居民可能使邻居同时受益，因为这些材料减少了火势蔓延的可能性。这是_的例子。A. 消费活动的外部正效应 B. 消费活动的外部负效用C. 生产活动的外部负效应 D. 生产活动的外部正效用 8下列属于转移性支出的有_。 A. 国防支出 B. 教育支出 C. 债务利息支出 D. 科学文化支出 9如果以名义价值计算成本和收益，那就要用_作为社会贴现率。 A. 名义利率加上通货膨胀率 B. 名义利率减去通货膨胀率 C. 实际利率减去通货膨胀率 D. 实际利率加上通货膨胀率 10现收现付制以_原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。 A.横向平衡 B. 纵向平衡 C横向公平 D. 纵向公平 11_提出了以下四个税收原则：财政收入、国民经济、社会公平和课税技术。 A. 瓦格纳 B. 亚当斯密 C. 穆勒 D. 萨伊 12以下属于直接税的有_。 A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 财产税 13我国个人所得税采用分类所得税制，不同收入项目采用不同的税率。其中工资、薪金所得适用_的九级超额累进税率。 A. 535% B. 540% C. 5%45% D. 550% 14在财产税体系中，遗产税属于_。 A. 一般财产税 B. 个别财产税 C. 特种财产税 D. 财产转移税 15我国企业所得税在实行33%的比例税率条件下，还实行两档优惠税率，优惠税率为_。 A. 10%和20% B. 15%和18% C. 18%和27% D. 5%和25% 162003年根据国务院机构改革方案，国家设置_代表国家履行出资人职责。 A. 国有资产监督管理委员会 B. 国有资产管理委员会 C. 国有资产管理局 D. 国有资产监督委员会 17在中国，负责政府预算执行的组织领导机构是_。 A. 地方各级人民政府 B. 各级政府的财政部门 C. 国务院 D. 国务院及地方各级人民政府 答案：D18现代意义上的公债最早出现于13世纪的_各城市。 A.意大利 B.英国 C.荷兰 D.法国 19世界各国弥补财政赤字的最常用方法是_。 A.动用财政结余 B.债务融资 C.货币融资 D.增税 20通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债权人的实际收入_。 A.增加 B.不变 C.减少 D.无法判断 三、多项选择1下面表述符合帕累托效率标准的是_。 A. 在所有人的境况都不变差的情况下任何人的境况都不会变好 B. 在不使任何人境况变差的情况下大部分人的境况都不会变好C. 只有以一部分人境况变差为代价才能使某些人的境况变好D. 用绝大多数穷人的境况变好来补偿极少数富人的境况变好 2一般认为，接近于完全竞争市场的是_。A. 大多数农产品市场 B. 电力市场 C. 服装市场 D. 食品市场 3公共物品具有以下哪些特征_。 A. 消费的竞争性 B. 消费的非竞争性 C. 消费的排他性 D. 效用的非排他性 E. 效用的可分割性 4在对某项公共活动进行表决时，即使人们有机会充分表达自身的偏好，也未必会将其偏好真实地表示出，这可能有多方面的原因_。 A. 选举冷漠 B. 选民理性的无知 C. 政治联盟 D. 政治交易 E.利益集团行为 5卫生保健一般采取_方式提供。A. 政府提供 B. 私人提供 C. 政府提供和私人收费结合 D. 私人提供和政府补助结合 6教育是准公共产品的原因在于_。A.受教育者通过接受教育学到知识，提高技能，增强自身的素质B.给受教育者家庭带来利益 C.受教育者产生正外部效应 D.受教育者提高社会劳动生产率 7消耗性支出与GNP的比值这一指标反映了_。 A. 政府实际消耗的经济资源量 B. 政府实际获得的收入总额 C. 政府购买的商品和劳务量 D. 政府提供的公共产品和劳务量 8下列属于转移性支出的有_ A. 社会保障支出 B. 财政补贴 C.对外援助支出 D. 支援不发达地区支出 9公共支出项目需要考虑的成本和收益一般可以分为哪几大类别_。 A. 内部的与外部的 B. 直接的与间接的 C. 中间的与最终的 D.有形的与无形的 10社会保险主要包括的项目有_。 A. 医疗保险 B. 失业保险 C. 工伤保险 D. 生育保险 E.养老保险 11亚当斯密提出了_四项原则。 A. 平等 B.公平 C.确实 D.效率 E.便利 F.节约 12以计税依据的增值性项目的范围大小为标准，增值税可分为_三大类型。 A.收益型 B.产值型 C.生产型 D.收入型 E.消费型 13目前我国资源税的征收对象范围包括_。 A.原油、天然气 B.煤炭 C.黑色和有色金属矿原矿 D.非金属矿原矿 E.固体盐和液态盐 14最优税收理论主要包括哪三方面的基本内容_。 A. 最优商品课税理论 B. 最优所得课税理论 C. 最优财产课税理论 D.所得税和商品税的搭配理论 E.商品税和财产税的搭配理论 F.所得税和财产税的搭配理论 15下面哪些是自然垄断部门_。 A. 钢铁 B. 电力 C. 自来水 D. 石化 E. 煤气 16社会性规制的方式有_。 A. 价格规制 B. 健康规制 C.退出规制 D. 安全规制 E.环境规制 17采用“ 年度财政盈余或赤字 =（经常收入+公债收入）（经常支出+投资支出+公债还本付息支出） ”口径计算赤字会_。 .准确反映财政赤字 .掩盖财政赤字 .导致财政支出规模过度扩张 .人为缩小赤字 .人为扩大赤字 18现代公债的发行主要采用_三种方式。 . 买销法 .公募法 . 包销法 .公卖法 .摊派法 19下列哪些行为属于货币融资_。A.中国财政部向中国银行借款 B.中国财政部向中国人民银行借款 C.中国人民银行在证券市场上买金短期国债 D.中国在国际金融市场上发行美元国债 E. 中国财政部向中国人民银行透支 20在我国现行分税制下，属于地方固定收入的有_。 A.印花税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 E.资源税 四、判断 （ 正确的写“T” ，错误的写“F” ）1所谓帕累托改善，指的是经济社会能够通过资源的重新配置，达到使某个人或某些人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 2帕累托效率使任何人都不可能在其他人没有受损的情况下改善自己的境况，但帕累托效率并不能说是一种公平状态。 3市场失灵是市场经济的固有特征。4由于免费搭车的问题难以解决，而公共物品或劳务又不可或缺，因此只有依靠强制性的融资方式来解决公共物品或劳务的供给问题。 5分利集团的活动将降低经济效率，对长期经济增长造成影响。 6公共品可以看作是一种特殊的外部性。 7私人物品的外部性要小于公共物品。 8鲍莫尔的非均衡增长模型认为，公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对较缓。 9一般而言，贴现率越高，越有利于期限长的投资项目。 10社会保障体系一般是由国家保障、商业保障和家庭个人保障三个部分组成，其中国家保障就是指由国家财政承担建立的社会保障制度。 11原则上，财政只对国有企业的政策性亏损予以补贴，对经营性亏损不予补贴。 12每一种税收都会产生超额负担。 13商品税比所得税更容易转嫁税负。 14从理论上说，收入型增值税的税基与当期的增值额概念相符，是一种标准的增值税类型。 15中华人民共和国企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的企业。 16公共企业是指所有权或控制权属于政府，并受其直接控制的经济实体。 17在预算执行中，如果发生较大的自然灾害和经济上的重大变革，发生原来预算没有列入而又必须解决的临时性急开支等情况，可以动用预算周转金。 18完全竞争市场比完全垄断市场更容易转嫁税负。 19公债是一种一般性财政收入。 20一般来讲，经济过冷时，适当调低公债发行利率或低价买进公债，有助于增加货币投放，降低金融市场利率，对经济产生扩张性影响。 五、名词解释（5题，略）六、简答题（5题，略）模拟试题三（名词解释和简答题部分） 一、名词解释1.财政 所谓财政指的就是国家或政府的分配行为。P3 2. 混合经济：所谓混合经济指的就是公共经济和私人经济的有机混合体。P11 3. 市场失效：所谓市场失效指的是在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。P42 P2627 4.公共产品：所谓公共产品指的是具有共同消费性质的产品和服务。P 27 5.外益性：所谓外益性指的是人们的行为对他人产生了利益或成本影响。P28 6.公共选择：所谓公共选择指的是人们通过政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制。P63 7.多数同意规则：所谓多数同意规则指的是一项决策须经半数以上人赞成，才能获得通过的一种投票规则。P67 8.利益集团：所谓利益集团指的是具有共同利益目标而组织起来的，并试图对公共政策施加影响的团体。P77 9.购买性支出：所谓购买性支出，指的是政府为执行各种政府职能，用于购买所需的商品和劳务的支出。P87 购买性支出，也称消耗性支出，是指政府用于购买商品和劳务的支出。P110 10.转移性支出：所谓转移性支出指的是政府单方面且无偿的资金支付。它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。P88 11. 社会成本效益分析：所谓社会成本效益分析指的是根据政府确定的政策目标，提出若干实现政策目标的项目，详列各项目的全部预期成本和预期效益，通过比较选择出最优的投资项目的分析方法。 12. 行政支出：行政支出是指财政提供的用于行政机关、司法机关和外事机构在行使其特定职能时所需要的各项支出。P110 13. 国防支出：国防支出是指财政提供的用于军队建设和其他国防建设的支出。P115 14. 社会保障：社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成员能维持最基本生活水平的活动。P134 15. 财政补贴：财政补贴是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。P148 16. 税收：税收是国家（或政府）凭借政治权力强制征纳而取得的收入。税收的形式特征包括：强制性、无偿性、固定性。P158、15917. 纳税人 ： 是享有相应权利并按税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。P160 18征税对象 ：是指对什么事物和什么活动征税，即征税的标的物、客体，是一种税区别与另一种税的主要标志。P160 19税率：是税法规定的应征税额与征税对象（计税依据）之间的比例，是计算应征税额的标准，（是税收制度的中心环节）。P16120. 税收的公平原则：税收的公平原则就是指税收制度应将税收负担公平合理地分摊到全社会成员身上。主要包括受益原则和纳税能力原则。P176、17721. 商品税：商品税是对商品与劳务的交易额所课征的税。通常又称为流转课税。P18522. 所得税：所谓所得税，是以纳税人的所得额为征收对象的税。P20623. 公共企业：所谓公共企业，指的的是受政府直接控制，旨在实现特定公共目标的经济实体。P25224. 公共规制：所谓公共规制，是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。25. 政府预算：所谓“政府预算”，简单说，就是政府的收支计划。P29526. 政府决算：所谓“政府决算”，是指经法定程序批准的年度预算执行结果的会计报告，是政府预算执行效果的总结，是预算管理过程中一个必不可少的、十分重要的阶段。P31327. 财政赤字：所谓“财政赤字”，指的是财政活动完成时出现的赤字，这是实际的真实财政赤字。P31828. 赤字财政：所谓的“赤字财政”，指的是编制预算时安排的赤字，这是计划中的赤字。P31829. 公债：所谓“公债”，是国家或政府以其信用为基础，依据借贷原则，通过借款或发行债券方式而取得的收入。P32330. 财政体制：所谓财政体制，就是为了处理政府间财政关系，规定政府各科层组织应承担的职责及其相应的财权财力所形成的制度。P340二、简答题1 有人说：“财政、财政，有财又有政，才是财政。”你认为这种说法对吗？P22答：这种说法通俗但不深刻，只是对“财政”字义的简单解释，只解释了“什么是财政”的表象问题，而不能解释“什么是财政”的本质问题。按照主流学派的观点，财政从本质上讲是国家或政府的分配行为。2 私人军火商生产的坦克是否属于公共产品？国有军工厂生产的呢？P43答：一个物品是否是公共产品，应从公共产品的根本特征：“共同消费性”来判断，而与私人生产或公共生产无关。所以私人军火商生产的坦克和国有军工厂生产的坦克都无法判断为是否属于公共产品，如果该坦克由政府采购并成为国防品，那么该坦克就具有了“共同消费性”，就是公共产品；如果该坦克被非政府组织或个人购买，那么该坦克就不是公共产品，而是私人产品。3 从两种投票规则看，“少数人专政”和“多数人专政”各适用哪一种规则？P85答：“少数人专政”适用的是“一致同意规则”，在“一致同意规则”下，只要任何一个人不同意，集体决策就不能通过，因此就会产生少数人利用一票否决权敲众人竹杠的问题；“多数人专政”适用的是“多数同意规则”，在“多数同意规则”下，由于多数总是处于优势地位，因此就会产生多数人利用多数优势损害少数人利益的问题。4 为什么对财政支出进行购买性支出和转移性支出的分类？P108答：将财政支出分为购买性支出和转移性支出，对于市场经济来说，具有相当重要的经济意义。因为，不同性质的财政支出对社会经济所起的作用，即对社会生产和收入分配所产生的影响，对整个市场运转的影响是不同的。购买性支出所起的作用是通过支出使政府所拥有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移（购买力转移），对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。因此，这种分类对研究财政支出与市场经济的关系有着重要的意义。（P88）5 你认为中国怎样才能够有效压缩行政支出规模？答：中国行政支出的改革需要从科学界定政府的职能范围、严格控制机构膨胀和人员增长、完善公务员制度、落实政府采购制度、改进预算管理等多方面着手。（祥见P114）6 试比较完全基金制、现收现付制两种社会保障基金的区别。P157答：完全基金制是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。完全基金制的特点是：使投保人在职时积累资金，退休后按月领取保险金，支付水平与本人在职业、时的工资和缴费水平直接相关，可以激发投保人缴费的积极性，从而实现自我保障。但这种方式要求有稳定的经济环境和良好的基金管理水平，从而保证基金的保值和增值，兑现保障承诺。否则基金的保值和增值的风险较大。这种方式不具有代际之间的再分配功能。现收现付制是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人员的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。现收现付制的特点是：完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以支定收，基金没有结余，从而避免了完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效管理。由于现收现付制是下一代人养上一代人，因此，具有代际之间的收入再分配功能。但这种模式在经济不景气、人口出现老龄化、支付范围和标准不断提高的情况下，就会出现资金难以平衡的问题。（祥见P141、142）7 简述最优税收理论的基本内容。P183答：最优税收理论是税收原则在实际税制设计的规范运用，它所要解决的主要问题是应该如何设计税制以便在公平与效率的冲突中选择一个体现二者恰当平衡的最优组合。由于现实中税制设计主要是围绕着直接税和间接税展开，并且税基的选择主要是在所得和消费之间进行，所以最优税制理论也主要以商品税和所得税的设计为中心，并主要分为三个方面：最优商品课税理论、最优所得课税理论以及反映二者组合的最优税收结构理论。最优税收理论的发展已有100余年的历史，迄今为止，从最优税收理论到实际税制设计之间尚有相当的距离。但随着理论的进步和完善，这种距离正在逐步缩小。 （祥见P180-182）8 如何进一步完善中国的增值税制度？P205答：中国现行增值税制度的改革，主要应从以下几方面着手： （1）改生产型增值税为消费型增值税。 （2）适当扩大增值税征税范围，尽可能保持增值税征收链条的完整。 （3）调整增值税