外贸会计主要操作流程.doc

出口业务实际操作之一流 程* 购买核销单： 必须先进行企业网上申请纸质核销单：在没有核销单的情况下，进入系统先点击“核销单申请”，输入申请份数，点击“确认”，显示“申请成功”- 外汇管理局规定，每次要等前面的出口业务网上核销企业交单完成才能申请购买下批；申请成功第二天就可以去外汇管理局购买：带领取证、IC卡、身份证、操作员本人购买- 核销单领回后，应加盖骑缝公章和企业代码公章；一、 签定出口合同时，财务应留底一份，关注贸易方式、出口口岸及付款方式；核算成本利润； （客 户）二、 收到外汇预收款五天内，去银行外汇申报，并下单给工厂安排生产； （工 厂） 1） 预收款的外管局网上备案（略），2） 预收款项要等出口后，与后收款一起去核销；A/ 实际操作中，为避免九十天无法到汇完不成核销退税，也可将这次的预收款做为上次出口的后收款来申报核销和退税，只要这次到汇与上次出口发票及报关单金额接近；上下不超过5000美金；外管局一般不会将到汇与出口发票客户一一对应；B/ 这样的就不存在预收账款；每次出口后，按银行两月内到汇金额一一与本次出口报关单金额匹配进行核销；三、 临近交货期，询问工厂生产完成进度； （工 厂）四、 根据工厂进度，及时联系货代，询问船期、价格及拖柜日期，将拖柜日期与工厂确认是否能够接受； （工厂/ 货代）五、 工厂接受上述的拖柜日期后，进一步和工厂确认时间，将具体时间和工厂联系人电话写在托书里，向货代订舱（制作托书发送）及进行地面及海运费用的传真件往来确认； - 下托书之前，一定要问清报关日期、截关日期和船 期 、船公司、航程时长 （货 代） - 第一天拖柜，第二天报关，第三天截关，第四天开船。六、 拖柜进仓之前，进行核销单网上备案并收取备案回执 （备案口岸应为实际出口口岸） - 进入电子口岸出口收汇窗口，点击菜单栏“口岸备案”，在查询窗口“值等于”里输入核销单号码，点击“开始查找”，出现条目，双击兰色核销单号，在“使用口岸”中输入0可选择口岸名称，如“上海海关”或“宁波关区”，点“确定”，显示“设置成功”，则为发送成功；- 发送成功后的两到三个小时，进入“组合查询”里查询，如有成功回执应及时通知货物进仓； -见样本- 将备案的口岸名称写在核销单上面；- 如果要更改备案口岸，可先撤消备案，重新备案； （电子口岸）七、 在拖柜日之前两天，将已经备案的核销单盖公章和企业代码章、和填写好的报关委托书、空白预录入单发快递，在 在拖柜日的前一天送达货代操作员手中；核销单左上角应用铅笔注明备案口岸；-如果有几份核销单同时发出，要将核销单号分别填写在对应空白报关单里，空白报关单应分别注明到达港口；或另外写张清单以方便货代将其对应一致；- 注意要密切关注是否对方收到快递件； （货 代） 八、 拖柜前一天或当天，工厂将装箱资料传真给我方，我方用以制作报关资料； （工 厂）九、 拖柜进仓的当天，我方将报关资料传真给货代； （货 代） 报关资料有：手工填写的报关单、出口合同、发票、装箱单、情况说明 -共五样，详见发货流程 注 意：报关单上的单位要与退税软件里的一致，可两种计量单位同时填写在报关单上；如果为了多退税而需要在报关单上少填运费的话，要根据经理意见制作单据；十、 工厂收取货代交的进仓单做入帐依据； （工 厂）十一、 报关当天，货代去海关办理报关；海关在核销单和报关单（预录入单）上加盖放行章； （ （货 代/ 海 关 ）十二、 报关当天，我方传真提单电放保函给货代；或提前快递原件给货代；（按双方事先约定的方式） （货 代） 十三、 提单的确认签发和预录入单收到： （货 代）报关当天，货代传真提单确认件要我方确认；提单确认可发EMAIL，也可签字后传真确认； 报关第二天，货代将预录入单发EMAIL给我方确认；十四、 提单的收到：出关后，货代快递运费发票给我方要求支付运费及地面费用； （货 代）我方将之前的费用确认清单与货代开具的发票相核对；在我方付清费用之后，货代将提单放给我方；- 货代月结的可暂时先放提单，但货代会扣核销单，直至运费结清后；十五、 开进项增票：（出口之日起，两个月内开票，开票后一个月内认证） （供应商）根据货代提供的预录入单，通知供应商将进项发票开具给我方，进项发票的商品明细金额数量必须和预录入单一致；我方应及时进行认证； 新申请出口资格企业的进项发票应尽早去认证，以免发票比对信息迟影响预申报通过，而只能做备案 十六、 账务处理及发票控制： （账务处理） 根据进项发票来匹配收入、确认成本和进转： -为了合理避所得税每月根据快到九十天需要办理退税的出口报关单，来开具进项发票，并匹配当月收入，确认成本，进转和应收退税； 认证当月销售成本的确认及增值税月度申报表； 1） 因为账面库存余额是零，所以一旦认证，进项商品一定要在当月转为销售成本；2） 认证当月做进项转出分录和增值税申报表； 关于收入的匹配； A/ 有的时候可以根据当月银行实际收到外汇金额确认收入，B/ 但是进项发票不足够与实际到汇进行收入成本匹配的月份，可将银行到汇处理为冲减应收贷方或增加预收贷方；C/ 如果当月进项发票多的话，也可以根据出口发票与进项发票挑选匹配来确认收入和成本；-要注意每月收入与成本的发生额的配比，关注每月的主营利润不能太高，否则产生所得税；十七、 出关后，企业电子口岸交核销单号、预录入单上的报关单号 （出口收汇下） （外管局） - 点击“企业交单”，输入核销单号码，点击“条件设定“，点击“开始查找”，如果可以交单，则出现交单界面，如果海关的报关信息未到，则出现无此核销单信息； 若出现无此核销单信息时，应先进入“出口收汇系统”/“组合查询”窗口，查询核销单状态，如果海关已用状态，说明报关数据未传到数据中心；如果海关未用状态，则应与海关联系； - 见样本 若出现可以交单界面时，点击“交单”，点击“确认”，显示“交单成功”； - 见样本十八、 出关一周，或收到纸质报关单后，电子口岸下出口退税交单 （出口退税下） （国 税 局）电子口岸进入“出口退税管理系统”（口岸电子执法系统）里，点击“数据报送”/“选择报送”，选中左面的报关单号，点击“发送”；回执二个工作日收到；在“组合查询”里查看，需要打印出回执送出口退税科退税操作时用；十九、 出关三十天左右，收到货代退回纸质报关单与核销单； （货 代） 二十、 客户收到货物，将余款打过来，核对金额及手续费正确性； 到款应及时通知经理 （银 行） 二十一、 每次收到外汇款后，要核算实际到汇应做当月收入还是应收预收， （账务处理）因退税需要，如果本月有进项发票认证的，可把收入与成本配比；季度末随时关注：本季度的收入和成本的配比性；提前预算本季度利润和所得税；二十二、 预收款和后收款分别外汇申报后，可一次领取涉外收入申报单，需要手工输入核销单 / 报关单号码，（领取涉外收入单准备的资料按银行要求） （银 行）二十三、 银行打单三、四天后，去外汇管理局办理正式核销；水单上的提示申报日期之后才可去办核销 （外 管 局）二十四、 预申报： 正式核销完成后，在出口退税软件里制作并发送预申报文件；一天后下载回执； （国 税 局）* 退税预申报和正式申报的操作可以在进项发票认证的第二个月进行； （注意认证时限）* 新申请出口资格企业的进项发票应尽早去认证，以免发票比对信息迟影响预申报通过，而只能做备案 - 关于申报所属期： 一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。 “ 当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。- 关于跨年申报，申报所属期如何确定的问题： 出口日期为2007年01月01日以后的所属期为200701开始， 出口日期为2006年12月31日以前，所属期一律为“200612”以增加相应批次作为区分不同的申报次数 - 关于汇率问题： 使用中国人民银行公布的当月的第一个工作日的外币基准汇率二十五、 正式申报：预申报成功后，应在网上发送正式申报；正式申报有“待预约“字样”，即可以去税局正审；（见正审操作）二十六、 税局交资料见“待预约“字样后，带U盘和全套纸质资料去税务局；（见正审操作）二十七、 关于备 案：如果在出口日起九十天内来不及办理正式申报的，且符合备案条件的，应进行备案；备案之前应打印疑点表交专管员处，并书面