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关于内部审计调查论文 一、内部审计审前调查需要注意的问题 审计人员要提高对审前调查的重视程度。审前调查是制定合理、高效的具体审计实施方案的基础，审计人员通过有效的审前调查程序，可以提高下一步审计工作的效率和效果，使审计工作有的放矢。 审前准备工作中，审前调查是审前准备工作中的一个关键环 节。做好审前调查要注意以下几个方面的问题： 1.注意审前调查人员的选择和审前调查时间安排的恰当。要根据被审计单位的审计事项，确定审计工作的复杂性，安排适当数量的人员和时间进行审前调查工作，以保证审计工作的效率和效果。对审前调查的时间、地点、内容、方法，形成审前调查小结，为编制审计工作方案和审计实施方案打好基础。 2.审计人员要拟定操作性强的审前调查方案。“凡事预则立， 不预则废”。确定审前调查的内容和重点时，要综合考虑审计事项的性质和范围，拿出切实可行的审前调查方案。 3.审前调查的资料要全面。要收集与审计事项相关的国家 法律、法规、和被审计单位的相关规章、制度；被审计单位审计期间的会计报表及其他相关会计资料；被审计单位审计期间的重要会议记录和相关资料文件等。 4.内部审计人员可以根据需要，采取审阅法、问卷调查法、访谈法、观察法、分析法、重点调查法等取得所需要的信息。可以通过查阅被审计单位的账簿、内部管理制度、重要会议记录、审计档案、合同资料等，事先了解被审计单位的大致情况，发现内控管理制度是否有存在薄弱环节，确定审计重点。另外，通过发放问卷的方式或者对不同人员分别进行访谈的方式，可以发现账面上没有反应出来，但是可能存在问题的重点领域。 5.对审前调查的资料要归档保存，审前调查的结果要形成书面报告。审前调查资料的主要内容包括：审前调查的范围、过程、内容、时间、人员、方式；收集的有关资料；审前调查的相关工作底稿等。审前调查的结果包括：相关的审前调查初步结论及可能存在问题的疑点询问表。比如相关内部控制执行的效果、管理制度贯彻的程度、可能存在薄弱的环节等，为下一步实施的审计程序做好准备。 二、内部审计审前调查的主要内容 内部审计的审前调查，主要是从外部和内部两个方面来掌握，需要在了解被审计单位所处的外部经济环境及行业环境的基础上；了解企业内部自身的特殊性，掌握被审单位的经营情况、财务会计及内部控制情况等方面，具体需要了解的主要内容可根据审计项目的性质而定，包括但不限于以下内容： 1.被审计单位所处的经济及行业环境，与审计事项相关的国家法律、法规、政策和其他规范性文件； 2.被审计单位的管理体制、组织架构及人员组成情况； 3.被审计单位的管理制度建立、内部控制设置及其执行情况； 4.被审计单位的财务会计及重大会计政策选用情况； 5.以往接受的内部及外部审计情况； 6.被审计单位所涉及的经营业务范围和领域； 7.被审计单位审计期间的财务报表和相关财务资料； 三、目前实施审前调查过程中存在的问题 1.某些单位对审前调查的重视程度不够。很多审计人员仍然坚守着原来固有的审计思维模式，摸着石头过河，看到哪审到哪，这样就很容易忽视某些重要的领域和环节，增加审计时间、成本和风险。 2.审前调查流于形式，不充分、不深入。有些审计人员没有真正意识到审前调查的重要，只是走过场，了解一些表面的现象，没有挖掘现象之后的本质。 3.审前调查与审计实施方案相脱节。有些时候，审前调查是做了，但是并没有对其后的具体审计实施工作起到指导性的作用，具体审计实施时该怎么做还是怎么做，不能发挥审前调查应有的作用。 四、做好审前调查的解决措施 1.转变观念，从思想和行动上重视审前调查。 2.针对被审计单位的业务环境和实际情况，确定审前调查的主要内容和重点范围，不能千篇一律，以使得审前调查流于形式。 3.制定切实可行的审前调查制度，从而确保审前调查的实施。 4.通过加强审计相关的业务培训，可以进一步提升审计人员的素质，有助于审计人员及时了解国家的新政策、方针，以及企业的具体管理制度和要求，提高审计工作的质量和效率。 5.善于利用审前调查的结果，指导下一步具体审计工作方案和重点的进行。 五、内部审计审前调查的意义 1.通过审前调查工作，可以从总体上把握和了解被审计单位的大致情况，为制定好下一步具体的审计实施方案打好基础。通过与被审计单位相关领导和人员的谈话，可以了解可能存在问题的领域。 2.根据内部审计审前调查结果，确定审计实施方案的主要内容和重点，针对其中的薄弱环节，确定实施内控制度符合性测试的范围。 审前调查工作已经成为审计准备阶段必不可少的一项重要内容。加强审前调查，对于确定下一步审计工作的重点、内容和范围具有重要的作用。有利于及时发现被审计单位可能存在问题的领域，为制定内容详实、易于操作、指导性强的审计实施方案打好基础。使审计工作更加高效、节