广西大学 财务信息化管理案例.doc

财务信息化管理案例分析P323页 第六题 财务信息化管理案例P323页 第六题(1) 理预测的年销售额底线是100万元，请分析该企业亏损还是盈利？项目金额各种费用占总成本比重销售数量333.33 销售收入1000000.00 基本生产成本333333.33 0.319938572辅助生产成本33333.33 0.031993857主管月工资（每人）3000.00 技术月工资（每人）2500.00 辅助月工资（每人）2000.00 年医补、饭补总支出67200.00 人员总费用475200.00 0.456104428管理费用200000.00 0.191963143成本费用合计1041866.67 营业税（税率5.5%）55000.00 利润（收入-费用合计-营业税）-96866.67 在年销售额为100万元的情况下，按照广西南宁当前的行业工资水平，假设主管每人每月工资为300元，技术工每人每月工资为2500元，辅助工每人每月工资为2000元。则 年付工资总额=（3000*2+2500*8+2000*4）*12=408 000元 年医补、饭补总额=（200+200）*（2+8+4）*12=67 200元 年人员总费用=408 000+67 200=475 200元年利润=1000 000-366 666.66-475 200-200 000-55 000=-96866.67即企业当年是亏损。由于医补饭补、管理费用是固定费用，基本生产成本、辅助生产成本、营业税均有固定比率，如果把营业税也当成一种变动费用，则企业的边际贡献=3000-（1000+100+5.5%*3000）=1735元要在当前已给定的工资水平下保持盈亏平衡，需生产产品=（200 000+475 200）/1735=389.16件即在工资水平、成本费用不变的情况下，要生产产品达389件以上、销售额达到1167493元以上才能不亏损。（2）如果亏损，变的情况下，总经理拟通过调整人员工资达到盈亏平衡，请给出人员工资的调整方案。主管变动百分比技术变动百分比辅助变动百分比人数2.00 8.00 4.00 每人人工费用3000.00 0.00%1500.00 -40.00%2000.00 0.00%年人工费用72000.00 144000.00 96000.00 饭补：200元/月4800.00 19200.00 9600.00 医保：200元/月4800.00 19200.00 9600.00 合计81600.00 182400.00 115200.00 当我们只调整技术人员的工资时，发现当下降40%之后可以从数据上达到盈亏平衡，因为技术人员的技术比较大，所以调整的额度最小，效果最大，但是此时技术人员的工资甚至低于辅助人员，这显然是不可能的，而且这个时候的工资明显的低于正常水平，所以放弃这个方案经过验证发现如果单一变动其余两个工种的工资，虽也能达到盈亏平衡，但是，结果造成不同工种人员的工资分配极不公平，差距太过悬殊，因此，只有同时对三个工种人员的工资按较接近的比例进行调整以达到盈亏平衡点，才符合“效率优先，兼顾公平”的工资分配原则。主管变动百分比技术变动百分比辅助变动百分比人数2.00 8.00 4.00 每人人工费用2400.00 -20.00%2000.00 -20.00%1280.00 -36.00%年人工费用57600.00 192000.00 61440.00 饭补：200元/月4800.00 19200.00 9600.00 医保：200元/月4800.00 19200.00 9600.00 合计67200.00 230400.00 80640.00 经过下调主管人工费用20%,技术员工20%,辅助人员36%时达到动态平衡。此时各人员的工资为主管2800，技术人员2400元 辅助人员1480元。在南宁本地市场达到了一个中上的水平，只是缺乏考核方案和奖惩方案，没有利用提成来激发他们的主观能动性，只能单纯依靠个人工作能力和主管的管理水准。 劳有所获，多劳多得 1、从公司角度： 降低了人员流动率： 特别是防止高级人才的流动 吸引高级人才： 短期激励和长期激励相结合，更容易吸引高级人才 为什么要进行薪酬设计 减少内部矛盾 薪酬涉及到每位员工的切身利益，急意引起员工的不满和不公平感。2、从员工角度： 短期激励满足自己生存的需要 ，长期激励满足员工的发展需要 。（3）如果亏损，在人员工资不变的情况下，总经理拟通过扩大销售量的政策达到盈亏平衡，请给出调整方案。采用单变量求解工具可得到：在单变量求解下，可打得到：在人员的工资不变的情况下，盈亏平衡点时，即利润为0，销售量为366.。所以，在人员工资不变的情况下，公司若要达到盈亏平衡，可以通过提高销售量来完成。调整销售策略：节假日的促销，节假日作为销售的高峰时段，只有在保证货源充足、货物优质的情况下，才能实现营业额的稳步增长。在节假日前，要做好充分的宣传活动，其次是促销手段，可采用抽奖活动，赠送产品，现金券等等。加强与经销商的沟通。给予经销商一定的优惠，比如采购一定联合的产品，可以给予打折，或者根据销售量实行利润返还。提高售后服务质量，加强与顾客的沟通。现在科技产品品牌太多，除了质量要能经受考验外，售后服务也是关键。方便和快捷的服务，可以提高品牌形象，提高顾客的忠诚度。加强与大客户间的联系。大客户可以给予一定的优惠，并加强服务质量。与大客户形成稳定的关系。（4）销售提成方案讨论。为了鼓励销售人员的销售积极性，总经理制定销售提成方案。请根据经验给出销售提成方案（总经理销售额底线100万元），并测算出销售额在100万元150万元、151万元200万元、201万元300万元的销售提成额和提成后的利润。此外阐述那种提成方案对公司最有利？(以下结果通过调整动态盈亏平衡模型所得)提成方案一：本方案在100-150（万元），151-200（万元）和201-300（万元）设计的提成率分别是0.5%，1%和1.5%，设计原因是由于销售额在117万元开始才能勉强保本，此时，公司财务情况并不好，设计的销售额提成率只是为了维持销售员的积极性。而后的以0.5%为梯度的增长模式的销售提成方案，有利于刺激业务员在高提成利润区间积极努力，同时也保证企业的高盈利模式，使提成后利润所占原利润的比率始终在96.1%95.75%之间。但同时，偏低的销售提成率能否促发销售人员的积极性还有待考证。提成方案二本方案在100-150（万元），151-200（万元）和201-300（万元）设计的提成率分别是3%，8%和13%，此方案从第一个销售区间开始就设定了较高的销售提成比3%,而后更是以5%的阶梯递增。这种高提成比例，旨在坚定销售人员及业务员的积极性，良好的完成销售任务，确保销售额稳定在一个较高的水平，确保企业利润达到最大值。但同时在第一区间内销售额保本点上升124万元，加大了经营风险，第二区间内提成后利润所占原利润比在66.67%74.5%之间，利润额在增长，但增长幅度放缓。第三区间内提成比率上升到13%、提成后利润额在原利润额之比46.37%63.2%之间，企业在250万278万所获得利润额甚至少于第二区间时的利润最大值。该方案难以保证员工利益的情况下兼顾企业的利益。提成方案三：三个销售额区间的提成率相同本方案在100-150（万元），151-200（万元）和201-300（万元）设计的提成率分别是0% 3% 和6%。该方案的第一区间不设提成，因为该公司在第一区间销售额需达到117万元才盈亏平衡，为减低经营风险，故不实行利润提成。而后以3%的幅度递增，可以较好的确保销售人员的积极性，确保销售额的上升。同时第二区间提成后利润所占原利润之比也84.5%90.1%之间，利润额随着销售额的上升而稳步上升，第三区间提成后利润所占原利润之比80.54%-83.02%之间，利润增长幅度放缓，但是利润总额依旧增加，以说第三种方案是相对最为稳健的一种。总结：本次案例分析历时18个课时，其中有3个课时用于案例讨论，10个课时用于分布做自己的任务，5个案例用于案例后交换分析结果。我们也从起初的看着案例两眼一瞪不知道从何下手，到经过张星文老师的指导下对案例的方向有了一个了解，再到最后经过资料收集和与别组的交流，我们对这类案例的分析有了一个全面的了解本案例的大部分数据都需要自己界定，这就需要我们小组的同学上网大量收集行业资料，并根据题目的要求做出调整，开始，我们直接引用网上现有数据，此时就发现有部分题目进行不下去，和题目研究的意义就不大了在题目2中，我们使用了单因素变量分析法，为了方便整体的数据调整，我们建立了数据变动模型，为了建立一个完整的模型，小组的成员将整本书的重点回顾了一边，并且在老师的指